Įvadas
Globalizacija yra reiškinys, apimantis visus politinio, ekonominio ir socialinio gyvenimo aspektus; akivaizdu, kad didžiausia jo apimtis pasireiškia ekonomikos ir iš esmės finansų srityje. Ekonominės integracijos pažangą galima pastebėti kuriant prekybos blokus Europoje, Šiaurės Amerikoje, Azijoje ir kituose pasaulio regionuose, o komunikacijos pažanga įgalina sparčiai judančio tarptautinio kapitalo globalizaciją, ieškant didesnės grąžos tarp finansų centrų.
Šiame globalizuotame procese blogiausia dalis priklauso besivystančioms šalims, nes jų silpnesnė ir kapitalą patirianti ekonomika yra grobis spekuliatyviems išpuoliams, destabilizuojantiems jų finansų sistemas.
Rinkos ekonomika nerado būdo, kaip augti ir vystytis periodiškai nesukeliant krizių, jos yra nenuspėjamos. Tokiu būdu finansų sistemų tarpusavio priklausomybė reiškia, kad kilus krizei tarptautinė finansų bendruomenė yra priversta kreiptis pagalbos, norėdama neutralizuoti vietos finansų krizės tarptautinius padarinius. Ši parama priklauso nuo to, ar bus laikomasi daugelio tarptautinių organizacijų, iš esmės TVF, rekomendacijų, kurios reiškia skirtingą spaudimą, kad nukentėjusios šalys taiko ekonomines ir finansines reformas tiek, kiek galios šios institucijos.
Plėtojant kiekvienos šalies finansų sistemą, viešasis sektorius vaidina aktyvų vaidmenį. Jos veiksmas negali būti suprantamas kaip nepriklausomas nuo realios veiklos, kuriai jis tarnauja, ir atliekant bet kokius konkrečius ir teorinius svarstymus, kaip pagerinti jos veikimą, reikia atsižvelgti į poveikį veiklos situacijai. Pagal šį kriterijų galima spręsti apie finansų sistemos ir viešojo sektoriaus adekvatumą ar netinkamumą, sėkmę ar nesėkmę, nes tai yra instrumentas bendruomenėje, kuriai jie tarnauja.
Kuboje buvo bandoma pasiekti laipsnišką bankų sistemos techninę ir institucinę raidą, padaryti ją veiksniu, kuris daro teigiamą įtaką ekonomikos efektyvumui ir prisideda prie šalies poreikio įsitvirtinti tarptautinėse finansų rinkose. Nurodant vieną iš pagrindinių tikslų „dirbti tvarkingiau ir efektyviau ekonomikai dvigubos pinigų apyvartos sąlygomis, kurios akivaizdžiai negali būti laikomos normaliomis ir galutinėmis. Dirbti prie išorinių skolų sprendimo ir prisidėti prie oficialaus kredito atidarymo vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu “.
Būtina tinkamo bet kurios sistemos veikimo sąlyga yra „finansinė ekonominė analizė“, nes ji yra neklystama priemonė valdyti išteklius ir vertinti subjektų, kaip pagrindinės ekonomikos grandies, finansinę ir ekonominę padėtį. Taigi apskaitos informacija yra galinga valdymo priemonė. Pažangus šios informacijos panaudojimas greičiausiai bus pasiektas tik tuo atveju, jei verslo sprendimus priimantys asmenys supras esminius apskaitos proceso, kuris baigiasi galutiniu produktu, finansinėmis ataskaitomis ir minėtos būklės analize, aspektus, kurie leidžia žinoti realybę po ta informacija.
Iš to, kas buvo pasakyta, galima daryti išvadą, kad pagrindinės finansinės atskaitomybės, Pozicijos ir Balanso, parengimas nėra pats savaime tikslas, o tik žymi analizės etapo pradžią. Todėl aiškinant finansinę atskaitomybę reikia ištirti kiekvieną jos sudedamąją dalį.
Be to, nestabilumo sąlygos ne tik apibūdina krizės laikotarpius, bet ir yra nuolatinis šių dienų rinkų bruožas. Todėl Kubos ekonomikai kyla didelių sunkumų norint gauti išorės finansavimą, kuris daugeliu atvejų turi aukštas palūkanų normas.
Skurdžiausių ekonomikų rūpestis yra poreikis kuo labiau sumažinti išorinio finansavimo sąnaudas ir užtikrinti mokumą bei likvidumą, kad būtų galima įvykdyti įsipareigojimus, nesulėtinant ekonomikos raidos.
Šia prasme svarbu sugebėti ištirti trumpalaikę ir vidutinę rinkų padėtį ir jos galimą poveikį. Ši analizės rūšis leistų ištirti tam tikras palankesnes finansavimo alternatyvas; kintamųjų, darančių įtaką finansavimo kaštams, tendencijas buvo galima numatyti tiriant ekonominę ir finansinę situaciją.
Finansinių operacijų, kaip finansavimo alternatyvų, struktūra gali skirtis atsižvelgiant į tokius veiksnius kaip skolininko ypatybės, rinkos sąlygos, reikalaujama suma ir terminas, valiutos kursas, užstatai, poreikis išlaikyti lankstumą ateityje įsiskolinimas ir palūkanų norma.
Bankininkystės institucijos labai naudingai analizuoja finansines ataskaitas, nes jos parodo ekonominių operacijų ir kitų įvykių finansinį poveikį, sugrupuodamos jas pagal ekonomines ypatybes, labai svarbias plėtojant šį tyrimą.
Remiantis tuo, kas išdėstyta, išvestas analizuojamos problemos teiginys: Nepakankamas metodų, naudojamų finansinėms pajamoms ir išlaidoms įvertinti 8252 El Caney filiale, vertinimas. „Banco Popular de Ahorro“ sąlygomis šiandien tai yra ribojimas laiku priimti sprendimus, leidžiančius padidinti efektyvumą ir iš to nustatyti politiką bei tikslus.
Ir ji apibrėžiama kaip hipotezė: Jei pajamų ir išlaidų elgsenai įvertinti bus taikomi analizės metodai, bus galima žinoti veiksnius, kurie turėjo įtakos pasiektiems nuostoliams, kad būtų galima priimti tinkamus sprendimus ir priversti nuostolius mažėti.
Turint reikalingas priemones jo taikymui, bus galima nustatyti abiejų rodiklių atitikimo laipsnį, šių išteklių naudojimo efektyvumą ir efektyvumą, kuriuo administracija taiko šiuos rezultatus ateityje priimant sprendimus.
Siekiant išspręsti tyrimo problemą ir patvirtinti hipotezę, jis apibrėžiamas kaip bendras tikslas, pritaikyti būtinas priemones pajamų ir išlaidų koreliacijai ir elgsenai Banco Popular de Ahorro įvertinti, kad būtų galima optimizuoti patys.
Konkretūs tikslai
- Apibrėžkite ekonomines ir finansines priemones, būtinas taikyti vertinimo procese. Įvertinkite pagrindinius analizės metodus, kurie yra taikomi remiantis pagrindinių ekonominių rodiklių elgesiu. Iš analizės rezultatų gaukite diagnozę įmonės finansinę padėtį.
Tyrimo klausimai
- Kokios yra filialo charakteristikos veikiant ir teikiant paslaugas? Kokia yra filialo pajamų ir išlaidų sąskaitų padėtis? Ar įmanoma pasiekti, kad pajamos padengtų įstaigos sąnaudas ir išlaidas naudojant ekonominius įrankius? ?
Pajamų elgsenos analizė. Jo optimizavimo pasiūlymas
Šiai analizei atlikti buvo atsižvelgta į filialo pajamų, sąnaudų ir apskaitos rezultatų sąskaitų elgseną 2006–2009 m., Taip pat į einamųjų metų prognozes ir prognozes.
Apskaitos rezultatų elgesys.
Naudingumas per visą analizuojamą laikotarpį palaiko vis didėjantį neigiamą elgesį (žr. Grafiką Nr. 1). Todėl veiklos efektyvumas analizuojamas remiantis šiuo rodikliu, lyginant 2009 m. Ir planuojamus 2010 m. Rezultatus su geriausiu analizuojamo laikotarpio (2007 m.) Rezultatais, stebint, kad filialo vidinis konkurencingumas sumažėjo - 1,02 ir -1,19 - geriausi rezultatai, gauti analizuotu laikotarpiu (žr. lentelę Nr. 1). Būtina išanalizuoti pagrindinių įstaigos išlaidų ir pajamų elgseną.
Pajamų elgsenos analizė
Išlaidų analizė.
Iš ekonomiškumo analizės matyti, kad išlaidos siekia daug didesnes vertes, 2009 m. Padidėjusios 1,50, o kaip planuota 2010 m. - 1,93, atsižvelgiant į mažiausią galimą analizuojamo laikotarpio (2007 m.) Sąnaudas, žr. 2 lentelę.
Pajamų elgsenos analizė
Planuojamos išlaidos atlyginimams, atsižvelgiant į bazinį atlyginimą, numatytą patvirtintuose darbo šablonuose, įskaitant atlyginimo paskatas. Analizuojamu laikotarpiu šioje sąskaitoje nurodomas 89,1 MMP vidurkis per metus, stebint, kad gruodžio mėn. Išlaidos padidėja dėl to, kad tai yra mėnuo, kurį dauguma darbuotojų gauna papildomą išmoką už darbo rezultatą (stimuliacija).; Be to, antrosios mėnesio savaitės išmokamos kitų metų sausį, tačiau išlaidos yra padengiamos per metus. Dėl visa tai, kas pasakyta, padidėja išlaidos, susijusios su biudžeto sudarymu. 12 lentelėje bus stebimos istorinės tendencijos, taip pat numatomas padidėjimas. (Žr. 1 priedą)
Mokamų palūkanų išlaidos yra gyvybiškai svarbus dalykas, nes jos nustato finansinių produktų (įsipareigojimų visuomenei) sąnaudas atsižvelgiant į sąlygas ir interesus bei jų ypatybes. Jos planuojamos atsižvelgiant į taupymo tendencijas paskutiniu ekonominiu laikotarpiu ir jau sumokėtas palūkanas pagal taupymo būdo tipą. Projektas išaugs iki 10%, atsižvelgiant į padidėjimo procentą, kuris buvo patirtas praėjusiais metais. Parodytas istorinis išlaidų elgesys pagal taupomosios sąskaitos tipus.
- Įprasto taupymo metu palūkanų sąnaudos palaiko metinę vidutinę 43,9 JAV dolerių MMP sumą, o tai rodo, kad sąskaitose stabilumas kaupiasi, kad būtų kaupiamos palūkanos, tai yra, nėra labai didelių skirtumų kiekvieniems metams; Ateities sąskaitos, jų vidutinis metinis MMP yra 4,3 USD, o tai rodo stabilų elgesį per metus, atsižvelgiant į bendrą atidarytų sąskaitų sumą; Gruodžio mėnesį išlaidos padidėja, nes metų pabaigoje palūkanos įskaitomos į 100% sąskaitų ir papildomai mokamos premijos klientams, kurie per metus neatsiėmė lėšų. Palūkanų išlaidos terminuotose sąskaitose Fiksuotas MN išliko stabilus - metinis MMP vidurkis buvo 529,9 USD;2009 m. Pastebėtas nežymus padidėjimas dėl to, kad pakilo paaukštinimų valdymas ir šis produktas yra svarbus rodiklis, kurį reikia pasiekti įgyvendinant darbo tikslus. Indėlių sertifikatuose palūkanų išlaidos pamažu didėjo., kurio metinis vidutinis MMP yra 7,8 USD. Ši sąskaita turi specifinių palūkanų, taip pat terminuotų indėlių, mokėjimo ypatumų, tačiau paprastai klientai laikosi sutarto laiko.Ši sąskaita turi specifinių palūkanų, taip pat terminuotų indėlių, mokėjimo ypatumų, tačiau paprastai klientai laikosi sutarto laiko.Ši sąskaita turi specifinių palūkanų, taip pat terminuotų indėlių, mokėjimo ypatumų, tačiau paprastai klientai laikosi sutarto laiko.
Operacijų efektyvumas renkant įsipareigojimus.
Taupomosios sąskaitos yra pagrindinė „Banco Popular de Ahorro“ priežastis, todėl palūkanų išlaidos, atsižvelgiant į planuojamus tikslus, kiekvieną kartą didėja. Mes atliekame šį tyrimą siekdami pasiūlyti veiksmus, kad įstaiga galėtų optimizuoti pajamas, padengiančias šias išlaidas.
Kalbant apie įsipareigojimų didinimą, pastebime, kad tiek 2010 m., Tiek 2009 m. Realusis planas sumažėja atitinkamai 38 ir 51 proc., Palyginti su geriausiu analizuojamo laikotarpio rezultatu (2007 m.), Kuris rodo šio rodiklio, kuris sudaro pagrindinis įmonės filialo tikslas. (Žr. Lentelę Nr. 3)
Pajamų elgsenos analizė
Pajamų elgsenos analizė.
Kasmet analizuojamas filialas planuoja nuostolius, nes pajamos nepadengia finansinių išlaidų. Žemiau pateikiame sąskaitų, kurios labiausiai prisideda, bet jų dar nepakanka.
Atliekamos bankinės paslaugos: Jos planuojamos kiekvienai jas sudarančiai analizei, pagrindinės iš jų:
- Televizoriaus įsigijimo paskolų norma: Bus atsižvelgiama į siūlomus planuojamos išmokos scenarijus, pajamos bus gaunamos remiantis vidutiniu mėnesio balansu, taikant 7,5% normą. Šis rodiklis pamažu mažėja, nes pasibaigė suplanuotas „Panda Televisions“ mokėjimo laikotarpis, atsilieka tik klientai, vidutinės metinės pajamos siekia 39,1 USD MMP. Asmeninių paskolų norma: Jie bus planuojami atsižvelgiant į dabartinę jūsų projekto politiką jūsų projekte tiesioginės socialinės investicijos gyventojams. Šis rodiklis rodo metinį MMP vidurkį 198,2 USD, tai rodo, kad filialas atliko tinkamus atkūrimo darbus. Žemiau parodome šios sąskaitos elgseną analizuojamu laikotarpiu: Pajamos iš komisinių ir kiti mokesčiai:Jie atspindi klientų sumokėtus už suteiktas paslaugas, 2006 m. Juos paveikė filialo remontas, kiti metai išliko stabilūs. Ši sąskaita rodo 107,6 USD MMP vidurkį. Žemiau pateikiame elgesį analizuojamu laikotarpiu Pajamos iš LGV komisinių: Jie registruoja visas sumas, kurias bankas imasi už Bendrojo būsto įstatymo kreditus. Nepaisant mažesnio šios koncepcijos kreditų skaičiaus, filialas analizės laikotarpiu rodo pažeidimų tvarkymo pažeidimus, kurių metinė MMP vidutiniškai siekia 7,9 USD. Kompensacijos už socialinio draudimo įmokas analizės laikotarpiu, metų metais, vidutinis metinis MMP yra 65,4 USD. Nuliniai balansai,Kai kuriais parodytais mėnesiais taip yra todėl, kad Centrinė įstaiga registruoja komisinius, kuriuos gauna BPA, mokėdama pensininkams, ir paskirsto juos pagal provincijas, o tai reiškia, kad kartais pajamos negaunama per mėnesį. Šios pajamos gali padidėti, tačiau dėl banko politikos, kad pensininkai taip ilgai nestovi filialuose mokėjimo dienomis, jie vėl prisijungia prie pašto, norėdami sumokėti, ir tai yra komisinis atlyginimas, kuris prarandamas.Šios pajamos gali padidėti, tačiau dėl banko politikos, kad pensininkai taip ilgai nestovi filialuose mokėjimo dienomis, jie vėl prisijungia prie pašto, norėdami sumokėti, ir tai yra komisinis atlyginimas, kuris prarandamas.Šios pajamos gali padidėti, tačiau dėl banko politikos, kad pensininkai taip ilgai nestovi filialuose mokėjimo dienomis, jie vėl prisijungia prie pašto, norėdami sumokėti, ir tai yra komisinis atlyginimas, kuris prarandamas.
Ištirta šaka nebuvo įtraukta į šeimos pervedimo išmokas, nes 2006 m. Buvo pertvarkytas įrenginys, susigrąžinus jį nuo 2008–2009 m., Tačiau jį paveikė ir komunikacijos problemos, prarandantys komisiniai norint išlaikyti klientai dėl to meto meilės, kuri perkopė nuo 72 valandų iki 7 dienų.
Tolesnei šiame tyrime pasiūlyto tikslo analizei apskaičiuojamas efektyvumas, nustatant ryšį tarp būtinų pajamų, kurias turi pasiekti filialas, su faktinėmis 2009 m., Taip pat nuo tų, kurios planuojamos einamaisiais metais, stebint, kad faktinės pajamos už 2009 m. jis padidėjo atsižvelgiant į tai, kas buvo planuota, pateikdamas variaciją 1,07, parodančią, kad veiksmingumas yra (4 lentelė).
4 lentelė. Efektyvumas
Pajamų elgsenos analizė
2009 m. Planas Ing. Būtinas sąnaudoms. 0,95
534466.96 1007912.06
2009 m. Realios pajamos 574 371,79 1,07
Plano pajamos 2010 534 466,96 0,53
Remiantis tuo, kas buvo planuota 2010 m., Ir šių pajamų elgsena analizuojamu 2006–2009 m. Laikotarpiu, filialas gali gerai įvykdyti pajamų planą. Bet būtina, kad įstaiga projektuotų finansinius produktus, kurie padidina pajamų lygį, nes analizuojant efektyvumą pasiektų verčių nepakanka.
Kadangi išlaidos auga daugiau nei pajamos, todėl išlaidos pagal svorį yra didesnės nei 1; Įvertinę pajamų lygio, kuris kainuoja 0,95 cento, efektyvumą, matome, kad planuojamos 2010 m. pajamos sudaro 53% pajamų, reikalingų minėtoms sąnaudoms gauti, ir tokiu būdu pasiekti, kad apskaitos rezultato efektyvumas būtų mažesnis. atvirkščiai teigiamai. Tam filialas turi gauti didesnes nei planuotos pajamas nuo 423,0 MMP iki 473,5 MMP, siūlydamas produktus su tinkamu laiku ir tinkamomis kainomis, kad galėtų juos optimizuoti.
Ateities vertė, kuria siekiama optimizuoti pajamas. Finansinės formulės taikymas.
Nuo planuojamų 2010 m. Išlaidų skaičiavimo formulė yra atvirkštinė, gaunant pajamų sumą, reikalingą norint, kad svorio masė būtų lygi 1 arba mažesnė už 1. Iš to atimamos pajamos. suplanuota ir suteikia mums ateities vertę, siekiant optimizuoti pajamas.
CP = visos išlaidos / visos pajamos
Sąskaitos patvirtinimas: pajamos = visos išlaidos / išlaidos pagal svorį
Pritaikę formules duomenims, gautiems pagal 2010 m. Planą, mes pastebime, kad norint pasiekti lūžio tašką, filialas turi ne tik visiškai pasiekti planuojamas 534,5 MMP pajamas, bet ir nuo 423,0 MMP iki 474,0 MMP. tarp pajamų ir sąnaudų arba pasiekti mažesnį nei 1 svorio svorį.
Dabartinė vertė, kuri bus išmokėta per nustatytą normą per metus. Dabartinė vertė arba diskontuota vertė yra suma, kuri turi būti pateikta šiandien, kad būtų nustatyta konkreti vertė ateityje.
Lentelė Nr.5. Reikalingos pajamos ir ateities vertė
Pajamų elgsenos analizė
Norint nustatyti šiandien investuoto kapitalo vertę, taikoma ši formulė:
VF = P (1 + r) n
Kur: n = laikotarpio numeriai
r = palūkanų norma
P = investuotas kapitalas
(1 + r) n…. Šią išraišką galima rasti 1 peso finansinės lentelės būsimoje vertėje n laikotarpio pabaigoje, naudojant formulę:
VP = VF / (1 + r) n = VF = 1 / (1 + r) n
Kur: VP = dabartinė vertė
VF = būsimoji vertė
Pajamų elgsenos analizė
Atlikę analizę, kurios tikslas - pasiekti, kad išlaidos būtų 0,95 cento, o būsimoji vertė būtų 473,5 MMP, mes pastebime, kad tam tikslui pasiekti bankininkystės įstaiga fiziniams ar juridiniams asmenims turi suteikti 522,7 MMP paskolų. 664,0 MMP per penkerius metus ir nuo 2 iki 7%. Remiantis tuo, kad filialas turi pakankamai įsipareigojimų, kad galėtų ir toliau teikti nuo 11 663,9 MMP iki 11 725,2 MMP.
Išvados
Atlikus analizuojamos šakos pajamų ir išlaidų analizę, padarytos šios išvados:
- Filialas netaiko finansinių metodų rezultatams analizuoti. Institucija planuoja savo rezultatus su nuostoliais, neieškodama alternatyvų šiai situacijai pakeisti. Pastaraisiais analizuojamo laikotarpio metais filialas sumažino įsipareigojimų nacionaline valiuta ir nacionaline valiuta surinkimą. Nepaisant to, kad filialas sumažino įsipareigojimų surinkimą, pastaraisiais metais palūkanų išlaidos buvo didesnės dėl likučių iš įprastų taupomųjų sąskaitų įnešimo į išsimokėtinai sąskaitas. žmonių aglomeracija bankų skyriuose yra sudariusi sutartis su pašto skyriais dėl paramos išmokų pensininkams. Ši situacija daro įtaką bankui, kad jis praranda pajamas dėl šios koncepcijos.Kredito portfelio vilkinimas gyventojų mokėjimui daro įtaką mažoms filialo pajamoms. Valstybės sprendimas laisvai ir diferencijuotomis kainomis atgaivinti statybinių medžiagų pardavimą suteikia bankui galimybę kurti Grynųjų pinigų paskolos buvo suteiktos su 9% palūkanų norma, kurią gyventojai labai gerai priėmė ir filialui buvo labai pelninga, tačiau jos buvo sustabdytos.
rekomendacijas
Kad filialas naudotųsi čia nurodytais rodikliais kaip darbo įrankiu geriau analizuoti rezultatus.
Filialas turi skatinti veiksmus komercinėje srityje, kad klientams būtų tinkamai atskleidžiamos įvairių tipų sąskaitos, tiek nacionaline, tiek užsienio valiuta.
Įstaiga turi sukurti naujus kredito produktus (kreditus statybinių medžiagų pirkimui), kurie gali būti 5 metams nuo 2% iki 7%, ir įvertinti paskolų grynaisiais pinigais palūkanų normą 9%.
Filialas turi sustiprinti paskolų portfelio išieškojimo gyventojams valdymą, kad sumažėtų to paties delspinigių lygis, tokiu būdu užtikrinant, kad pajamos būtų gaunamos per numatytą laiką.
Provincijos direkcija turi įvertinti bankomato vietą filiale ir taip pasiekti:
- Pašalinkite visuomenės išstūmimą filiale. Padidinkite pajamas dėl padidėjusių išmokų pensininkams. Sumažinkite pensijų kategorijos pateiktų asmeninių paskolų delsimą.
