ĮVADAS
Naujas institucinės ekonomikos valdymo stilius, kurį reikalauja verslo gerinimas, sukūrė pagrindą įmonėms organizuotai plėtoti visas būtinas pertvarkas, leidžiančias pasiekti ekonomišką, efektyvų ir efektyvų valdymą.
valdymas ir verslas-ekonominis-administravimasŽlugus socialistų stovyklai, taip pat suintensyvėjus blokadai JAV, smarkiai nukentėjo daugelis mūsų pramonės šakų.
Pastaraisiais metais daugelis įmonių patyrė nuolatinę savo veiklos plėtrą ir apyvartos augimą.
Globalizacija vis labiau veikia įmonių veiklą ir įveda naujus kintamuosius verslo valdyme. Konkurencija tampa bendra dėl pašalintų vidaus ir išorės kliūčių.
Aplinka, kurioje šiandien veikia subjektai, pasižymi didesniu nuolatinio tobulėjimo poreikiu ir lankstumu, būtinu norint prisitaikyti prie pokyčių, reikalaujant kūrybiškumo ir naujovių pastangų.
Štai kodėl tradicinis požiūris į finansinę funkciją nepasiūlo sprendimų, kaip nuolat tobulėti. Būtina pritaikyti ekonominio ir finansinio valdymo sistemas bei finansinės funkcijos vaidmenį. Reikia kultūrinių pokyčių, evoliucijos, turinčios įtakos visai institucijai.
Tyrimai, susiję su finansinės atskaitomybės analize ir aiškinimu, yra gyvybiškai svarbūs atsižvelgiant į augančią nacionalinės ekonomikos atsigavimo procesą ir į tai, kad verslo gerinimas grindžiamas paties subjekto finansuojamu finansavimu, o tam reikia įmonės turi padengti savo išlaidas savo pajamomis ir sugeneruoti pelno maržą, kad jos būtų vis efektyvesnės ir konkurencingesnės, ir racionaliau naudoti Bendrovės atsargas, kad jos geriau veiktų.
Šis darbas atliekamas įmonėje „Moncar“, kuri dar nepastebėjo ekonomikos reiškinių ir kartu su daugeliu šalies subjektų įsilieja į didesnio vystymosi, ekonominio efektyvumo, išlaidų mažinimo ir didesnių paslaugų paieškas. ir jo kokybę, racionalų finansinių ir žmogiškųjų išteklių naudojimą
Pagrindiniai bendrovės bruožai.
Bendrovės verslo tikslas Bendrovė
„Moncar“ (Naudotos įrangos atnaujinimo ir komercializavimo centras) buvo įsteigta 1995 m. Vasario 7 d. Nutarimu Nr. 8, kurį išleido Ūkio ir planavimo ministerija ir kuris skirtas šiam įmonės tikslui:
Naudotos įrangos ir mašinų įsigijimas, atnaujinimas ir remontas, taip pat jų komercializavimas.
Tam jis turi šias komercinės veiklos licencijas:
- Šakinių krautuvų atnaujinimas ir prekyba.
- Šakinių krautuvų nuoma.
- Techninio jų remonto ir priežiūros paslaugos.
Bendrovė turi priežastį ir strategiją; visapusiškai dominuoja nacionalinėje krovinių gabenimo įrangos (šakinių krautuvų) rinkoje pagal savo įvairius prekės ženklus, modelius ir versijas, tiek dyzelinius, tiek elektrinius, siūlant ir tiekiant klientams tarptautiniu mastu pripažintą optimalios kokybės įrangą, labai palankiomis kainomis, efektyvia ir efektyvia. garantijų ir garantinio aptarnavimo užtikrinimas. Pagrindinės prekės bus padengtos naudota įranga, visiškai suremontuota ir atkurta pagal pradinius gamybos parametrus.
Dabartinė bendrovės struktūra.
Atsižvelgdami į patirtį, sukauptą dirbant su bendrovės struktūra ir specializacijos bei plėtros lygį per šiuos metus ir siekiant tinkamai įvykdyti bendrovės strategijoje numatytą socialinį įgaliojimą, įvertino poreikį oficialiai ratifikuoti ir patvirtinti struktūrinę organizaciją, kuri reaguoja į paskirtus tikslus ir uždavinius.
Įmonės struktūra
Kiekvienas UEB pagrindinis specialistas ar direktorius, be savo valdymo funkcijų, vykdo keletą specifinių funkcijų ir užduočių vykdant veiklą, kuriai jis vadovauja.
Išskyrus gamybos veiklą, likusius šešis struktūrinius padalinius sudaro tik nedaug darbuotojų (nuo 3 iki 6 žmonių).
Teoriniai samprotavimai
Ekonominės-finansinės analizės metodai.
Lyginamoji arba horizontalioji analizė
Tai yra tų pačių duomenų ar ataskaitų analizė, kaip rodo jos pavadinimas, per du ar daugiau laikotarpių, kad būtų galima nustatyti skirtumus tarp jų. Tai daroma horizontaliai, nes einama iš kairės į dešinę, ir yra lyginamasis dėl ryšių, nustatytų su veiksniais kairėje ir dešinėje vėlesniems sprendimams priimti. Jie yra palyginami pagrindai: kiti laikotarpiai (planas - tikras), kitos įmonės ir to paties filialo ar sektoriaus parametrai pagal jų savybes. Atlikdamas analizę, analitikas gali susikoncentruoti į žaidimą ir nustatyti jo tendenciją, tai yra, jei jis rodo augimą ar mažėjimą kiekvienais metais ir proporciją ar matą, kurį jis daro.
Procentinė arba vertikali analizė
Tai susideda iš tam tikrų procentinių dydžių sekos sužadinimo tam tikru pagrindu. Sakoma, kad jis yra vertikalus, nes eina iš viršaus į apačią, sukeldamas vieną nukrypimą nuo kito. Paprastai visi pelno (nuostolių) ataskaitos straipsniai yra pateikiami apskaičiuojant kiekvieno grynojo pardavimo procentą. Ši analizės rūšis palengvina palyginimus ir yra naudinga norint įvertinti elementų dydį ir santykinius pokyčius. Be to, sumažinus pinigines vertes iki procentų, galima palyginti įvairaus dydžio subjektus. Laiko faktorius nėra reikšmingas ir patogu tai daryti kiekvienais metais, nes tokiu būdu jis turi santykinius ir absoliučius skaičius toje pačioje būsenoje. Ši analizė reikšmingesnė pelno (nuostolių) ataskaitoje nei balanse.
Finansinių rodiklių analizė
Tai yra tas, kuris vykdomas remiantis finansiniais rodikliais, kurie gali būti išversti keliais terminais: santykiai, indeksai, rodiklis arba tiesiog, santykis. Pastarasis apibūdinamas kaip dviejų (2) skaičių santykis, kai kiekvienas iš jų gali būti sudarytas iš vieno ar daugiau įmonės finansinės atskaitomybės straipsnių. Santykių naudojimo finansinės atskaitomybės analizėje tikslas yra sumažinti duomenų kiekį iki praktinės formos ir suteikti informacijai daugiau prasmės.
„Du Pont“ finansinės analizės sistema „Du Pont“ finansinės analizės
sistema yra plačiai pripažinta pramonėje. Išsamiame tyrime jis apjungia veiklos koeficientus ir pardavimo pelno maržą bei parodo, kaip šie santykiai sąveikauja nustatant turto grąžos normą.. Kai „Du Pont“ sistema naudojama padalijamajai kontrolei, toks procesas dažnai vadinamas ROA, kur grąža matuojama per veiklos pajamas arba uždarbį prieš palūkanas ir mokesčius.
Viršutinėje sistemos dalyje parodyta pardavimo pelno marža; atskiri išlaidų straipsniai yra sudedami, o tada iš pardavimo sumos atimamos visos išlaidos, siekiant nustatyti grynųjų pajamų likutį po mokesčių. Padalijus grynąjį pelną tarp pardavimų, gaunama pardavimo pelno marža.
Apatinėje paveikslo dalyje pateiktas turto pasukimo santykis ir visi jį sudarantys elementai. Padalinus visas investicijas į turtą pagal pardavimus, gaunama investicijų į turtą rotacija.
Tada, kai turto rotacijos koeficientas padauginamas iš pardavimo pelno maržos, produktas yra investicijų grąža.
Navigacijos kvadrantas
Atlikus ekonominę finansinės atskaitomybės analizę, kyla klausimas žinoti įmonės padėtį, todėl sukuriama navigacijos kvadranto technika. Ši technika trunka tik dvi matematines ašis (X) ir (Y) ašis, kurios yra susijusios su dviem pagrindinėmis pozicijomis priimant sprendimus: ekonomine ir finansine būkle. Pirmasis imsis Y ašies ieškodamas pakilimo ar kritimo, o antrasis - X ašies, ieškodamas išlyginimo ir stabilumo.
Kiekviena įmonė turi stengtis pasiekti du pagrindinius finansinius tikslus: pelningumą ir likvidumą. Pelningumas parodo ūkio subjekto ekonominę būklę, tai yra jo pajėgumą generuoti ir išlaikyti pelną tam tikru laikotarpiu. Savo ruožtu likvidumas rodo finansinę būklę, tai yra mokėjimą, kurį ji turi tinkamai padengti savo įsiskolinimais tam tikru momentu tiek trumpalaikiu, tiek ilguoju laikotarpiu.
Finansinė analizė leidžia sužinoti, kuriame kvadrante yra vertinamas subjektas, ir, remdamasi jo padėtimi, padaryti išvadas ir pasiūlyti atitinkamas rekomendacijas. Naudojant grafinį vaizdą iš navigacijos kvadranto, galima rasti įvairių verslo situacijų.
I. Jei įmonė yra pelninga (+) ir moki (+), ji yra konsoliduota arba plėtojama, nes ji uždirba pelną ir gauna pakankamai pinigų iš pagrindinės veiklos, leidžiančios vykdyti savo įsipareigojimus. Turėtumėte pabandyti išlaikyti šią situaciją ir pervesti (nenaudojamus) grynuosius pinigus į terminuotus banko indėlius arba į trumpalaikes ir ilgalaikes investicijas, kurios sukuria papildomą palūkanų ir spekuliacijos prieaugį.
II. Jei įmonė yra pelninga (+), o ne moki (-), tai rodo, kad ji yra ekonomikos augimo ar finansinio atspindžio, nes, nors ir gaunamas pelnas, pagrindinė veikla nesukaupia pakankamai pinigų, kad sumokėtų skolas, o tai gali sukelti kreditorių paskelbti bankrotą. Dėl skolų turi būti deramasi iš naujo, bandant pratęsti mokėjimų tiekėjams laiką ir refinansuojant ilgalaikius įsipareigojimus. Taip pat reikėtų stengtis sumažinti atsargų ciklą ir surinkimo laikotarpį.
III. Jei nėra pelningumo (-) ir nėra mokumo (-), įmonė yra mirusi ar žlugusi verslą. Yra nuostolių ir grynieji pinigai iš pagrindinės veiklos negaunami. Turėtumėte pabandyti sujungti ar reorganizuoti įmonę arba tiesiog paskelbti ją bankrutavusia ir ją likviduoti.
IV. Jei nėra pelningumo (-) ir yra mokumas (+), įmonė nepakankamai kapitalizuota arba keičia dydį. Yra nuostolių, tačiau ūkio subjektas juos padengia, padarydamas savo nelikvidų turtą likvidžiu, taip sukaupdamas grynuosius pinigus, leidžiančius įvykdyti savo įsipareigojimus ir likti gyvus. Nors bendrovės nuosavas kapitalas mažėja, ji gali toliau judėti į priekį, tačiau ateis laikas, kai negalėsite sumokėti skolų ir pateksite į III kvadrantą. Norint gauti naujų ar geresnių produktų, taip pat reikia atlikti rinkos ir tyrimų tyrimus, taip pat organizacinę ir technologinę pažangą siekiant padidinti pardavimus ir sumažinti sąnaudas siekiant pelno.
Finansinis balansas
Finansinis balansas yra dar viena analizės metodika. Tai yra prieštaringai vertinama ir daug ginčijama daugelio autorių įvairiais požiūriais ir teigiama, kad įmonė turi finansinį balansą, kai gali patenkinti skolas pagal jų galiojimo laiką ir terminus. Yra trys pagrindiniai santykiai:
1. Likvidumo koeficientas. Sąlyga, kai trumpalaikis turtas (AC) yra didesnis už trumpalaikį įsipareigojimą (PC). AC> PC.
2. Mokumo koeficientas. Ši sąlyga įvykdoma tol, kol nekilnojamasis turtas (AR) yra didesnis nei užsienio ištekliai (RA). AR> RA.
Likvidumas ir mokumas yra techninės sąlygos, apibrėžiančios, ar yra finansinė pusiausvyra. Tai vadinama būtina sąlyga, kuri nėra pakankama, atsižvelgiant į tai, kad reikia nustatyti balanso kokybę. Štai kodėl yra trečioji sąlyga.
3. Rizikos ar skolos santykiai. Riziką įmonėje lemia tikimybė tapti techniškai nemokia ir šis santykis yra ne kas kita, kaip grubus RA ir nuosavų išteklių (RP) palyginimas. RP ≥ RA.
Palyginimo pagal finansavimą standartai yra šie:
a) idealus įsiskolinimas: jų elgesys yra 50% tiek RA, tiek RP.
b) Priimtinas ar stabilus įsiskolinimas: jos elgesys yra tarp 60% PR ir 40% RA, neatsižvelgiant į tai, kokią reikšmę jis gali turėti.
c) Nestabilus įsiskolinimas: jo normatyvinė elgsena yra tarp 6,5% RA ir 3% RP, kai vienas iš jų yra didesnis nei kitas, virš 60%. Didėjantys RA finansavimo procentai rodo, kokias daugiau pajamų reiškia kredito suteikimas tam subjektui.
Šiuos procentus galima apskaičiuoti pagal formulę:
Finansinė padėtis atsižvelgiant į stabilumą
1. Didžiausio stabilumo padėtis
- Pasiskolintų išteklių nėra
- Paprastai tai yra įmonės pradiniu momentu (kai jis sukuriamas).
2. Įprasta stabilumo padėtis
- yra trumpalaikis ir ilgalaikis kreditas
- įmonėje išlaikomas stabilumas, susiduriant su trumpalaikėmis skolomis iš savo trumpalaikių išteklių.
3. Nestabilumo ar mokėjimų sustabdymo padėtis.
-
Trumpalaikiai įsipareigojimai auga ir pradeda padengti dalį ilgalaikio turto. - Bendrovė negali padengti savo trumpalaikių skolų trumpalaikiais ištekliais.
Jei šiuo metu mokėjimų sustabdymas dar nėra pasiektas, įmonė turi imtis tokių priemonių:
- Parduoti ilgalaikio turto dalį
- Gauti naujų paskolų
- Padidinti kapitalą
4. Bankrotas
- Skolos, didesnės už nekilnojamąjį turtą
- Fiktyvus turtas sutirštėja nuosekliai kaupiant nuostolius.
Finansinio planavimo metodai.
Kitas aspektas, ne mažiau svarbus papildant apyvartinių lėšų administravimo studijas, yra finansinis planavimas. Tai leidžia numatyti norimus įmonės rezultatus, nes ji tiria pardavimų, pajamų, turto ar investicijų ir finansavimo prognozių santykį, remdamasi alternatyviomis gamybos ir rinkodaros strategijomis, kad vėliau galėtų nuspręsti, būdas patenkinti finansinius reikalavimus.
Įmonės finansinį planavimą skatina ekonominė-finansinė analizė, kurios metu sudaromos įvairių investavimo ir finansavimo sprendimų prognozės ir analizuojamas įvairių alternatyvų poveikis, kai pasiekti finansiniai rezultatai bus priimtų sprendimų rezultatas. eik gerti. Idėja yra nustatyti, kur įmonė buvo, kur yra dabar ir kur eina; Jei viskas pasirodo nepalanku, įmonė turi turėti paramos planą, kad ji nebūtų neapsaugota be finansinių alternatyvų.
Finansinio planavimo procese turėtų būti bandoma nustatyti galimus operacijų pokyčius, kurie duos patenkinamų rezultatų. Yra įvairių būdų ar būdų, kaip atlikti procesą.
Regresijos metodas
Šiuo metodu apskaičiuojami vidutiniai santykiai per tam tikrą laikotarpį, todėl jis didžiąja dalimi nepriklauso nuo dabartinių duomenų iš tam tikro laiko ir paprastai yra tikslesnis, jei prognozuojamas didelis augimo tempas arba jei prognozuojamas laikotarpis truks kelerius metus.
Pardavimų procentinis metodas
Šio metodo taikymą sudaro įvairių balanso ir pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių išreiškimas kaip procentai nuo įmonės metinio pardavimo. Akivaizdu, kad pagrindinė bet kurio pardavimo biudžeto dalis yra jų prognozė. Yra daugybė būdų, kaip atlikti šią prognozę, vieni yra intuityvūs, kiti - mechaniniai, kiti - statistiniai.
Kitas finansinio planavimo analizės metodas yra „pro-forma“ ataskaitų rengimas.
Pro forma finansinė atskaitomybė
- „Proforma“ pajamų ataskaita: apibendrina numatomas įmonės pajamas ir sąnaudas. Čia pateikiama su grynaisiais rezultatais (pelnu ar nuostoliais) susijusi informacija apie ekonominį laikotarpį. Labai paprastas būdas parengti šį teiginį yra prognozuoti pardavimus, tai yra pardavimo savikainos, veiklos sąnaudų ir palūkanų išlaidų vertes, kurios atitinka tam tikrą numatomo pardavimo procentą.
- „Proforma“ balansas: tai spėlioninis balansas, kuris yra naudojamas įmonės situacijai ir tikėtiniems rezultatams įvertinti pagal vykdomas operacijas ar planus. Norint apskaičiuoti „Proforma“ balansą, atsižvelgiama į tam tikrų norimų kai kurių balanso straipsnių lygių apskaičiavimą ir kitų įvertinimus, naudojant kompensaciją kaip finansavimą.
Gautinų sąskaitų ir dokumentų administravimas.
Gautinos sąskaitos ir dokumentai yra trumpalaikio turto dalis ir yra sugeneruojami dėl įmonės atliktų kreditų pardavimo operacijų, o jos valdymą sudaro penki pagrindiniai etapai:
1) Turi būti nustatytos pardavimo sąlygos. Kiek laiko klientams bus leista apmokėti sąskaitas? Ar norite pasiūlyti greitą mokėjimo nuolaidą?
2) Reikės nuspręsti, koks skolos įrodymas bus reikalaujamas, sutarties su klientu forma.
3) Turi būti išanalizuota klientų mokėjimo tikimybė. Ar tai bus įvertinta remiantis ankstesne klientų istorija ar ankstesnėmis finansinėmis ataskaitomis? Ar bus remiamasi banko nuorodomis?
4) Reikės nuspręsti, kiek kredito klientas nori suteikti. Ar žaidžiate saugiai, neigdami tai visiems potencialiems abejotiniems klientams? Ar yra keleto nemokumų rizika, priskiriama nuolatinių klientų bazės kūrimo kaštams?
5) Galiausiai, kai tik suteikiamas kreditas, iškyla problema, kai reikia surinkti pinigus, kai jie bus sumokėti. Kaip sekti mokėjimų eigą? Ką daryti su įsipareigojimų nevykdytojais?
Yra keletas statistinių metodų, kurie padeda apibrėžti vykdomus kredito politikos aspektus. Tarp jų yra daugybinė diskriminacinė analizė (ADM), kuri naudojama apskaičiuojant kiekvieno kliento atrankos minimalaus kriterijaus svarbos svarbą ir tokiu būdu numatant prastos kokybės komercinę riziką; Taip pat yra sprendimo medžio technika, leidžianti nuspręsti, kuriems klientams turėtų būti siūlomas kreditas, kai bus sudarytos pardavimo sąlygos, ir nustatyta kiekvieno kliento mokėjimo tikimybės įvertinimo procedūra.
Gautinos sumos.
Gautinos sumos yra kreditas, kurį įmonė suteikia klientams per sąskaitą, atidarytą įprastomis verslo sąlygomis, atsiuntus prekes ar paslaugas. Siekdamos išlaikyti esamus klientus ir pritraukti naujų klientų, dauguma bendrovių kreipiasi siūlydamos kreditą. Kredito sąlygos gali skirtis priklausomai nuo bendrovės tipo ir filialo, kuriame ji veikia, tačiau to paties filialo subjektai paprastai siūlo panašias kredito sąlygas.
Kredito pardavimai, dėl kurių gautinos sąskaitos paprastai apima kredito sąlygas, kurios numato mokėjimą per nustatytą dienų skaičių. Nors yra žinoma, kad visos gautinos sąskaitos nėra surenkamos per kredito laikotarpį, tiesa, kad dauguma jų yra konvertuojamos į grynuosius per daug mažiau nei vienerius metus; todėl gautinos sumos yra laikomos įmonės trumpalaikio turto dalimi, todėl didelis dėmesys skiriamas efektyviam jų administravimui.
Gautinų sumų administravimo tikslas turėtų būti ne tik greitai jas surinkti, bet ir atkreipti dėmesį į išlaidų ir naudos alternatyvas, atsirandančias skirtingose jų administravimo srityse. Šie laukai apima minėtos kredito politikos nustatymą, kredito analizę, kredito sąlygas ir išieškojimo politiką.
Rinkti dokumentai.
Daugelis kompanijų prašo savo klientų pasirašyti dokumentus, kai pratęsiamas jų pradelstų sąskaitų apmokėjimo terminas. Tokiais atvejais įmonės renkasi gautinų dokumentų naudojimą, o ne atvirą sąskaitą dėl šių toliau išvardytų pranašumų:
- Dokumentą galima konvertuoti į grynuosius pinigus iki termino pabaigos, jei jie diskontuojami banke ar finansų įstaigoje.
- Nesumokėjimo atveju tai leidžia teisėtai reikalauti išieškoti skolą.
- Turėdami dokumentą galite raštiškai patvirtinti ir skolos terminą, ir skolos sumą.
- Dokumentai uždirba palūkanas, kurios padidina pajamas, nes pastarosios yra rinkliava už pinigų naudojimą. Versle dauguma operacijų, susijusių su dokumentais, yra trumpesnės nei vieneri metai, o šis laikotarpis paprastai išreiškiamas dienomis. Dėl dokumento galiojimo laiko būtina tiksliai suskaičiuoti faktinį dienų skaičių, kuris praeina nuo kitos dienos po dokumento išdavimo iki dienos, kurią jis pasibaigia.
Sąskaitos vekselis ir vekselis yra šiandien tarptautiniu mastu dažniausiai naudojami įmonių inkasavimo dokumentai. Pirmasis yra besąlyginis pažadas sumokėti pinigų sumą pareikalavus nustatytą dieną arba tam tikrą dieną ateityje. Gali būti, kad palūkanos nesikaupia, o tai reiškia, jei jie bus apmokestinti.
Gautinų dokumentų inkasavimo procesas yra labai panašus į gautinų sąskaitų procesą. Jei vekselio turėtojas iki pasibaigimo dienos negali jo atsiimti, jis gali jį protestuoti teisminio proceso tvarka. Tokiu būdu jūs galite kompensuoti savo sumą, protesto ir pakeitimo išlaidas. Reikalaujama suma yra vadinama pagirių sąskaita ir ją sudaro šie punktai: protesto išlaidos, derybų tarpininkavimas, pakenkimo pakeitimas ir susirašinėjimo išlaidos.
Trumpalaikis finansavimas.
Trumpalaikės paskolos yra įsipareigojimai, kuriuos planuojama grąžinti per metus. Trumpalaikį finansavimą galima gauti lengviau ir greičiau nei ilgalaikį kreditą, o palūkanų normos paprastai yra daug mažesnės; Be to, jie neriboja būsimų įmonės veiksmų tiek, kiek tai daro ilgalaikės sutartys.
Yra keturi pagrindiniai trumpalaikio finansavimo šaltiniai: komercinis kreditas, sukaupti įsipareigojimai, komerciniai dokumentai ir banko paskolos su užstatu ir be jo.
MOKĖTI SKOLOS
PAGRINDINIAI ASPEKTAI
Mokėtinos sumos:
Mokėtinos sumos atsiranda įsigijus materialių prekių (atsargų), gautų paslaugų, patirtų išlaidų ir įsigyjant ilgalaikį turtą ar sudarant sutartis dėl vykdomų investicijų.
Jei jie yra mokėtini mažiau nei dvylika mėnesių, jie apskaitomi kaip trumpalaikės mokėtinos sumos, o jei jų terminas yra ilgesnis nei dvylika mėnesių - ilgalaikėse sąskaitose.
Šie įsipareigojimai turi būti analizuojami kiekvienam kreditoriui ir kiekviename iš jų kiekvienam kilmės dokumentui (data, dokumento numeris ir suma) bei kiekvienam atliktam mokėjimui. Jie taip pat turi būti analizuojami pagal amžių, kad būtų išvengta įsiskolinimų ar kompensacijų mokėjimo.
Kiekvieno ekonominio laikotarpio pabaigoje mokėtinos ilgalaikės sąskaitos turi būti perklasifikuotos į trumpalaikes (mokėtinos kitais metais).
VIDAUS KONTROLĖS PRINCIPAI IR TVARKA
• Skolos, kurias reikia sumokėti
1- Turi būti atskirtos gavimo sandėlyje, mokėjimo patvirtinimo ir čekio pasirašymo atsiskaitymo funkcijos.
2 - Laikantis apskaitos kontrolės, būtina periodiškai suderinti gautas ir laukiančias sumas su tiekėjų sumomis.
3 - Mokėjimo įrašus privalo paruošti teikėjai, kuriuose yra kiekviena sąskaita faktūra, jos atitinkama kvito ataskaita (jei taikoma) ir čekis ar mokėjimo nuoroda, o sąskaitos faktūros anuliuojamos spauda „Apmokėta“.
4- Būtina nuolat atnaujinti mokėtinų sumų mokėtojų, įvairių mokėtinų sumų mokėtojų popierius, o jų likučiai nėra pateikti.
5- Tiekėjams ir įvairiems asmenims mokėtinos sumos turi būti suskirstytos pagal kiekvieną gautą sąskaitą faktūrą ir kiekvieną sumokėtą sumą; taip pat pagal amžių ir išanalizuota Direktorių valdybos.
6- Tiekėjų grąžinimas ir pretenzijos turi būti kontroliuojamos, siekiant užtikrinti, kad būtų mokama už tai, kas iš tikrųjų gauta.
7 - Kas mėnesį turi būti patikrinta, ar visų mokėtinų sąskaitų pakaitinių likučių suma sutampa su atitinkamų kontrolinių sąskaitų likučiais.
VIDAUS PATIKROS PROCEDŪROS:
- Trumpalaikės mokėtinos sąskaitos.
• Neapmokėtų straipsnių apskaitos lentelė skolininko analitiniame indekse.
• Kreditoriai (tiekėjai) patikrina mokėjimo bylose esančius dokumentus.
• Patikrinkite, ar nėra debeto straipsnių ar likučių (priešingai nei šių sąskaitų pobūdis).
• analizė pagal amžių nustatant pradelstas skolas (daugiau nei 30 dienų).
• Patikrinkite pasirašytas mokėjimo sutartis.
- Kitos mokėtinos sumos.
• Išanalizuokite elementus, kurie sudaro šios sąskaitos likutį, suskirstykite juos pagal turinį, patikrinkite jų apskaitos balansą, taip pat išanalizuokite pagal amžių, kad nustatytumėte pagyvenusius (daugiau nei dienas).
• Patikrinkite neįvykdytų įsipareigojimų patvirtinamuosius dokumentus, taip pat suderinimus, patvirtinimus ir mokėjimo sutartis.
• Patikrinkite, ar šioje sąskaitoje (grupėje) nėra įrašyta MLC operacijų, kurios turi būti įrašytos į sąskaitos priešingą vertę, laukiant mokėjimo už trumpalaikį turtą, vertė MN.
- Poveikis, sąskaitos ir ilgalaikės mokėtinos sumos.
• Patikrinkite likučių ir straipsnių, kurie sudaro šią sąskaitą, apskaitos schemą kiekvienoje iš papildomų ir pagrindinių kreditorių analizuojamų sąskaitų.
• analizė pagal amžių, tikrinant, ar į šią sąskaitą įtraukiamos tik tos, kurios viršija vienerius metus.
• Patikrinkite mokėjimo bylų dokumentus (sutartis, sutartis ir kt.).
• Patikrinkite suderinimus ir patvirtinimus su kreditoriais.
• Išanalizuokite pradelstus ir nesumokėtus įsipareigojimus, taip pat debeto elementus (priešingai nei šios sąskaitos pobūdis).
Praktinė analizė
Įmonės trumpalaikės finansinės padėties diagnozė.
Vienas iš plačiausiai naudojamų ir paplitusių metodų bet kokio subjekto ekonominėje-finansinėje analizėje yra būtent naudojant finansinius koeficientus arba koeficientus. Santykiai yra labai naudingi bet kurios įmonės direktoriams, buhalteriui ir visiems to paties ekonominio personalo nariams, nes jie leidžia susieti elementus, kurie patys nesugeba atspindėti informacijos, kurią galima gauti susiejus. su kitais elementais, tiek iš pačios apskaitos ataskaitos, tiek iš kitų, tiesiogiai ar netiesiogiai susijusių, elementų, tokiu būdu parodant tam tikros veiklos plėtrą.
Santykiai, kaip esminė ekonominės-finansinės analizės dalis, yra gyvybiškai svarbi priemonė priimant sprendimus, jie palengvina analizę, tačiau jie niekada nepakeis gero analitinio sprendimo. Jie naudojami norint greitai diagnozuoti įmonės ekonominį ir finansinį valdymą. Palyginus per istorinę seriją, jie leidžia analizuoti serijos raidą bėgant laikui, leidžiant tendencijų analizę kaip vieną iš būtinų priemonių ekonominei-finansinei projekcijai.
Yra keletas būdų, kaip klasifikuoti ar sugrupuoti šį rodiklių rinkinį, atsižvelgiant į jų charakteristikas ar analizuojamas temas, remiantis finansinėmis ataskaitomis, į kurias atsižvelgiama nustatant ir t. Plačiausiai naudojamos grupės yra suskirstytos į keturias grupes: likvidumas, skola, aktyvumas ir pelningumas. Tuomet jie bus analizuojami iš gautos informacijos.
Likvidumo koeficientai Likvidumas
yra ūkio subjekto galimybė per trumpą laiką padengti skolas, atsižvelgiant į trumpalaikio turto likvidumo lygį. Galima gauti įvairius indeksus, atsižvelgiant į jų paruošimui paruoštų daiktų laipsnį (žr. 4 priedą).
Dabartinis santykis apskaičiuojamas dalijant trumpalaikį turtą iš trumpalaikių įsipareigojimų. Pirmieji paprastai apima grynuosius pinigus, apyvartinius vertybinius popierius, gautinas sąskaitas ir vekselius bei atsargas; o pastarieji sudaromi iš mokėtinų sąskaitų ir dokumentų, trumpalaikių vekselių, trumpalaikių skolų dabartinių terminų, sukauptų pajamų mokesčių ir kitų sukauptų išlaidų. Tai yra plačiausiai naudojamas santykis matuojant trumpalaikį mokumą ir parodo, kokiu laipsniu trumpalaikių kreditorių teises dengia turtas, kuris, tikimasi, taps grynaisiais tuo laikotarpiu, kuris yra daugiau ar mažiau lygus trumpalaikiam mokumui. įsipareigojimų terminas. (Žr. 7 priedą)
1 lentelė. Cirkuliacinės priežasties elgesys.
Apskritai cirkuliacinio santykio rezultatas turi būti tarp 1 ir 2 verčių, kad būtų laikomas priimtinu. Šio indekso reikšmė, mažesnė už 1, rodo, kad įmonė gali deklaruoti, kad sustabdo mokėjimus, ir turės padengti savo trumpalaikes skolas, kurios turės dalyvauti ilgalaikiame turte. Kita vertus, labai didelė šio indekso vertė, be abejo, reiškia, kad finansinį nuosmukį galima pastebėti kartu su nepanaudoto kapitalo pertekliumi, kuris neigiamai veikia bendrą įmonės pelningumą. Jei jo vertė yra 1, galite susidurti su savo skolomis, tačiau nuo to priklauso, kiek greitai surenkate iš klientų ir sudedate ar parduodate savo atsargas.
Išnagrinėtu atveju mokumo vertės rodo tinkamą elgesį. 2005 m. Pabaigoje įmonė turėjo 1,96 trumpalaikio turto peso už kiekvieną trumpalaikių įsipareigojimų pesą, kuris 2006 m. Svyravo iki 1,48. Šis rodiklis nerodo labai didelių svyravimų kiekvienais metais, taigi rodo tam tikrą stabilumą.
Greitasis santykis arba rūgščių testas apskaičiuojamas atimant atsargas iš trumpalaikio turto ir vėliau dalijant likusią dalį iš trumpalaikių įsipareigojimų. Atsargos paprastai yra mažiausiai likvidžios įmonės trumpalaikiam turtui, o nuostoliai bus tikėtini likvidavimo atveju. Todėl tai yra „rūgštinis testas“ apie įmonės galimybes per trumpą laiką susitvarkyti su savo įsipareigojimais, susidurti su pačiais reikliais įsipareigojimais.
Rezultatas, lygus 1, gali būti laikomas priimtinu šiam rodikliui. Jei jis yra mažesnis nei 1, gali kilti pavojus, kad pritrūks išteklių mokėjimams įvykdyti. Jei jis yra didesnis nei 1, įmonė gali turėti perteklinių išteklių ir paveikti jos pelningumą.
2 lentelė. Rūgščių testo elgesys.
Analizės atveju 2005 m., Kai įmonė turėjo 0,48 cento, indikatorius elgėsi nepalankiai, kad padengtų neatidėliotinus įsipareigojimus., parodanti, kad atsargos sudarė trumpalaikio turto svorio elementą. Tuomet, 2006 m., Pažymima, kad palankiausiai elgiasi ne pats inventorius.
Veiklos santykiai
Šie santykiai leidžia analizuoti pasirinkto ekonominio elemento sukimosi ciklą ir paprastai yra išreiškiami dienomis. Jų rezultatai pateikia elementus, leidžiančius gilinti kai kurių indeksų elgseną. Tarp dažniausiai naudojamų yra gautinų sumų, mokėtinų sumų, viso turto, ilgalaikio turto, atsargų rotacija, taip pat vidutinės surinkimo, mokėjimo ir atsargų sąlygos.
Veiklos santykiai išmatuoja efektyvumą, kurį įmonė naudoja turimiems ištekliams. (Žr. 4 priedą)
Gautinų sumų rotacija rodo, kiek kartų gautinos sąskaitos sukasi per metus. Jis apskaičiuojamas padalijus grynuosius pardavimus iš trumpalaikių gautinų sumų balanso.
3 lentelė. Gautinų sąskaitų rotacija.
Vidutinis kolekcijos laikotarpis išreiškia vidutinį dienų skaičių, per kurį klientai atšaukia savo paskyras. Per šį indeksą galima įvertinti įmonės kredito politiką ir jos kolekcijos valdymo elgesį. Šis santykis apskaičiuojamas dalijant fiskalinių metų dienų skaičių iš gautinų sumų kaitaliojimo skaičiaus, kad būtų galima sužinoti, kiek dienų pardavimo dienos buvo investuotos į gautinas sumas, arba kas yra tas pats, vidutinis laikotarpio terminas. kad verslas turi palaukti, kol gaus pinigus, po pardavimo.
Lentelė Nr.4. Vidutinio kolekcijos laikotarpio elgsena.
Abu su kreditų pardavimu susiję indeksai rodo nestabilų elgesį 2005 m., Todėl atspindi prastą bendrovės surinkimo politiką, kuri po analizės ženkliai pagerėjo.
Vidutiniškai gautinos sumos keičiasi šiek tiek daugiau nei 5 kartus per metus, o tai reiškia, kad grynųjų pinigų įplaukos vyksta kas 77 dienas.
Be nestabilumo, parodyto po šios analizės 2005 m., Pažymima, kad net 2006 m., Taikydamas agresyvesnę išieškojimo politiką, jis negali garantuoti trumpalaikių paskolų surinkimo (30). dienos).
Mokėtinų sumų kaitaliojimas rodo ryšį tarp fiskaliniais metais įsigytų kreditų ir galutinio mokėtinų sumų likučio.
Lentelė Nr.5. Sąskaitų mokėtojų rotacijos elgesys.
Vidutinis mokėjimo terminas parodo dienas, kurias įmonei reikia sumokėti skolas.
6 lentelė. Vidutinio mokėjimo termino elgsena.
Šie rodikliai rodo, kaip įmonė likviduoja trumpalaikę skolą, išmokėdama grynuosius pinigus kas 114 dienų, vidutiniškai 2005–2006 m., Tai yra, maždaug 3 kartus per metus.
Šie mokėjimai yra gerokai didesni nei 30 dienų, tam tikru mastu įmonei yra palanki padėtis, nes ji turi galimybę finansuoti savo turtą trumpalaikėmis skolomis.
Bendrovė renka vidutiniškai kas 77 dienas ir moka kas 114 dienų, todėl, prieš mokėdama savo tiekėjus, turi 37 dienų maržą turimoms grynosioms pinigams panaudoti. Kaip akivaizdu, įmonė per daug vėluoja atlikti mokėjimus, o tai daro įtaką jos patikimumui gauti kreditą iš trečiųjų šalių.
Įdomu tai, kad nepaisant tiek daug turimų grynųjų pinigų panaudojimo terminų, mokumo rodikliai nėra aukštesni nei du (2) ir net rūgščių testų rodikliai žymi sunkumus nedelsiant sumokėti trumpalaikiai įsipareigojimai.
Atsargų pasukimas reiškia, kiek kartų atsargos pasukamos sandėlyje. Tai apibrėžiama kaip pardavimai, padalyti iš atsargų.
7 lentelė. Inventoriaus sukimosi elgsena.
Vidutinis atsargų terminas padeda nustatyti dienų skaičių, kurį tam tikros prekės lieka sandėlyje. (Žr. 9 priedą)
Lentelė Nr.8. Vidutinės atsargų trukmės elgsena.
Šių dviejų koeficientų apskaičiavimas rodo, kad atsargos judėjo šiek tiek lėčiau 2005 m., Kai jos pasisuko kas 320, o tai atitinka maždaug 1 kartą per metus.
Šie indeksai pagerėjo kitais metais: 2006 m. Atsargos keitėsi kas 107 dienas, tai yra 3 kartus per metus.
Šis pagerėjimas nėra reikšmingas, nes įmonė vis tiek turi pagerinti šį indeksą.
Atsižvelgiant į atsargų svarbą pardavimui, jos turi užimti maždaug 25% investuoto kapitalo, taigi ir teisingo jų administravimo svarba.
Atsargų lygiai įvairiose pramonės šakose skiriasi, tačiau atsargų ir pardavimų santykiai paprastai būna 12–20%, o atsargų ir viso turto santykiai paprastai yra 16–30%.
9 lentelė. Atsargų santykis su pardavimais ir visu turtu.
Atsargų santykis su 2006 m. Pardavimais nėra tinkamas. Vidutiniškai jis viršijo pusiausvyrą, kurios buvo siekiama tarp šių dviejų. Tačiau kitais analizės metais abi priežastys yra leistinos.
Ilgalaikio turto rotacija pagrįsta pardavimų sumos palyginimu su visu grynu ilgalaikiu turtu. Šio palyginimo tikslas yra bandyti maksimaliai padidinti pardavimus naudojant kuo mažesnį turto kiekį, tokiu būdu sumažinant skolas ir galiausiai verčiant dirbti efektyvesnėje įmonėje.
10 lentelė. Grynojo ilgalaikio turto rotacijos elgesys.
Šis rodiklis rodo laipsnišką augimą, nurodantį teisingą ilgalaikio turto administravimą.
Bendro turto rotacija matuoja turto, naudojamo pardavimams generuoti, efektyvumo laipsnį. Jis apskaičiuojamas nuo pardavimo padalinimo iš viso turto. (Žr. 6 priedą)
Lentelė Nr.11. Viso turto rotacijos elgesys.
Aiškinamasis ryšys reiškia, kad pagerėja turto tvarkymo pardavimo generavimo efektyvumas.
Skolos santykiai:
Žinant, kokia apimtimi skirtingi finansavimo šaltiniai padeda finansuoti skirtingą turtą, taip pat būtina žinoti, kaip struktūrizuojami įmonės finansavimo šaltiniai. Kitaip tariant, kokius santykius turi kitų žmonių, nuolatiniai ir jų pačių ištekliai. (Žr. 4 priedą)
Skolos santykis matuoja visos įmonės skolos intensyvumą jos lėšų atžvilgiu, jis matuoja visų kreditorių suteiktų lėšų procentą. (Žr. 7 priedą)
Lentelė Nr.12. Skolos santykio elgesys.
Bendrovė plėtojama daugiausia turint užsienio kapitalą, kuris rodo didelę finansinę priklausomybę nuo išorės kreditorių. Analizuojamu laikotarpiu visas jos turtas buvo išoriškai finansuotas vidutiniškai 76%.
Autonomijos priežastis parodo, kiek įmonė yra finansiškai nepriklausoma nuo savo kreditorių. Jis nustatomas padalijant nuosavybės vertę iš viso turto.
Lentelė Nr.13. Autonomijos priežasties elgesys.
Įmonės galimybės finansuoti save sumažėjo iki 35% 2005 m. Ir 22% 2006 m.
Skolos kokybė leidžia mums žinoti, kokia jos dalis atitinka trumpalaikes skolas. Jis nustatomas dalijant trumpalaikius įsipareigojimus iš visų įsipareigojimų.
Lentelė Nr.14.Debto kokybės elgsena.
2005 m. Pabaigoje 62% skolų buvo trumpalaikės, tai yra už kiekvieną skolos pesą 0,62 cento per metus suėjo terminas. 2006 m. Padidėjo 9%, tai reiškia, kad 71% skolos buvo trumpalaikė. Įrodymai, kad suma, kurią sudaro trumpalaikis visų skolų finansavimas, yra tipiška.
Pelningumo koeficientai
Jie apima rodiklių rinkinį, kuriuo lyginamas laikotarpio uždarbis su tam tikrais pajamų ir balanso ataskaitos straipsniais. Jų rezultatai parodo įmonės valdymo efektyvumą, tai yra tai, kaip vadovai panaudojo išteklius, pateikia išsamesnius atsakymus apie tai, kaip efektyviai įmonė valdoma. Dėl šių priežasčių vadovybė privalo užtikrinti šių indeksų vykdymą, nes kuo didesni jų rezultatai, tuo didesnė jo gerovė. (Žr. 4 priedą)
Grynasis pelno skirtumas arba pajamų pelningumas rodo, kiek pelno gaunama už kiekvieną parduotą pesą, kitaip tariant, kiek įmonė uždirba už kiekvieną parduodamą pesą. Jis apskaičiuojamas grynąsias pajamas po mokesčių padalijus iš pardavimų. Šio indekso vertė bus tiesiogiai susijusi su išlaidų kontrole, nes nesvarbu, kiek įmonė parduos, jei išlaidos padidės, rezultatą sumažins neigiama perteklinių išlaidų, patirtų tuo laikotarpiu, įtaka.
Lentelė Nr.15. Grynojo pelno maržos elgsena.
Šis rodiklis rodo rimtą sąnaudų ir kainos santykio elgesį. Bendrovė vidutiniškai gauna tik 0,06 cento už kiekvieną savo parduodamą pesą.
Investicijų grąžos arba ekonominės grąžos indeksas parodo pagrindinį ūkio subjekto sugebėjimą uždirbti pelną arba, kas yra tas pats, pelną, gautą už kiekvieną investuoto turto pesą. Tai suteikia valdymo efektyvumo lygį, padarytų investicijų grąžos lygį. Tai rodo, kiek padidėjo įmonės praturtėjimas, kaip gauto pelno produktas, ir apskaičiuojamas dalijant pelną prieš apmokestinimą iš viso turto.
Lentelė Nr.16. Investicinio elgesio grąža.
Ūkio subjekto pagrindinės galimybės uždirbti pelną už kiekvieną investuoto turto dalį yra labai žemos, o tai reiškia žemą valdymo efektyvumą. Įmonės praturtėjimas, kaip gauto pelno produktas, vargu ar padidėja dėl mažų apyvartos koeficientų ir mažos pardavimo pelno maržos.
Ekonominis pelningumas yra grynosios maržos funkcija, gaunama iš įmonės valdymo rezultato ir turto rotacijos laipsnio.
Finansinio pelningumo indeksas, dar vadinamas akcininkų nuosavybės grąža, parodo pelną, gautą už kiekvieną investuotą nuosavų išteklių pesą, tai yra, kiek pinigų uždirbo bendrovės kapitalas (žr. 7 priedą).
Lentelė Nr.17. Finansinio pelningumo elgesys.
Tai parodo alternatyvią lėšų, laikomų įmonėje, kainą, ir kuo didesnis jos rezultatas, tuo geriau jai bus. Tačiau šio „Moncar“ indekso rezultatas rodo, kad jo turtas už kiekvieną 2005 m. Į nuosavus išteklius investuotą pesą sugeneravo tik 0,02 cento, o kitais metais labai padidėjo 0,57 cento už kiekvieną investuotą pesą.
Tuo atveju, kapitalo ar akcijų turėjo didelius svyravimus, jo vidutinė vertė turi būti imtasi kaip vardiklį, dėl kurio vidutinis įvairių jos vertybes bus apskaičiuota per laikotarpį, kad yra analizuojami.
Nors iš priežasčių analizė suteikia Panorama yra gana gera, viena svarbia prasme ji neišsami: ji iš esmės nepaiso laiko dimensijos. Priežastys yra įmonės situacijos nuotraukos tam tikru momentu, tačiau yra tendencijų, kurios šiuo metu naikina palyginti gerą dabartinę padėtį.
Savo ruožtu, naudojant navigacijos kvadranto metodą, paėmus nurodytas vertes, patikrinamos Moncar pateiktos rimtos ekonominio pelningumo problemos.
Bendrovė yra pirmame (I) kvadrante, turėdama akivaizdžiai konsoliduotą ar besivystančią situaciją, gebanti gauti pelno ir sukaupti pakankamai pinigų iš pagrindinės veiklos, leidžiančios įvykdyti įsipareigojimus, tačiau jos pelningumas yra labai žemas. Tačiau tikrovė yra tokia, kad „Moncar“ linkęs tęsti kvadrantą (I), turėdamas atidžiai stebėti savo pelningumą, kad jis nenusitrintų į kitą kvadrantą ir netaptų kapitalizuotas.
Išanalizavus įmonės situaciją, būtina įvertinti finansinę pusiausvyrą. (Žr. 8 priedą)
Lentelė Nr.19. Mokumo koeficientas.
Moncaro saloje įvykdytos abi būtinos sąlygos. Bet prisimindami, kad nepakanka įvykdyti šią būtiną likvidumo ir mokumo sąlygą, nes reikia nustatyti finansinio balanso kokybę, patikriname trečią sąlygą.
Lentelė Nr.20. Rizikos ar skolos santykis.
Lentelė Nr.21. Finansinės pusiausvyros kokybės įvertinimas.
Kaip rodo reguliavimo elgesys, „Moncar“ finansinis balansas per analizės laikotarpį yra nestabilus, nes išorės ištekliai yra didesni nei 60% rizikos santykio, o tai rodo, kad įmonė negali susidurti su savo trumpalaikės skolos su trumpalaikiais ištekliais.
Darbas atliekamas su gautinomis sąskaitomis
Remiantis gautinų sumų, kurių vertinimas yra nepakankamas, analize, centro vadovybei kartu su ekonomikos skyriumi pavesta atlikti išsamų darbą šia tema, iš esmės dėl svarbos, kurią jis turi. šiais laikais ir dėl situacijos, kurią šalis pristato kaip įsipareigojimų neįvykdymo grandinę. Visai
šiai situacijai buvo sukurta brigada atnaujinti suderinimą su klientais ir tiekėjais, taip pat užpildyti visas bylas su visais privalomais duomenimis, kiekvieną dieną atnaujinant į lentelę visus gautinos sumos, jų suderinimas arba surinkimas (žr. priedą, kuriame nurodomos gautinų sumų lentelės)
Gautinų ir mokėtinų sumų elgsena (2005–2007)
Kai kurių vidaus kontrolės aspektų analizė
Atskiriamos pareigos tarp sandėlio darbuotojo, kuris pristato produktus ar prekes, to, kuris parengia sąskaitą-faktūrą, ir to, kuris atsiskaito už operaciją, ir to, kuris surenka mokėjimą.
Gautinų ir mokėtinų sumų sub-stambiosios dalys atitinka apskaitos pagrindinius reikalavimus 2007 m. Balandžio mėn. Pabaigoje.
Yra tinkamai parengta gautinų sumų panaikinimo byla, visi lakštai yra inicialai, iškalti, su nuosekliu, bendru paaiškinimu apie bylos pateikimas ir susitaikymas su kiekvienu klientu dėl skolos nepripažinimo. Jame pateikiami įrodymai, kad operacijos atliktos atlikus tyrimus, ir įrodymai, kad patvirtinimo atveju reikės jas padengti.
Kodas 7653 (Ensuma Textil y Calzado), priešingas jo pobūdžiui, yra 0,01 cento, kuris jau buvo pakoreguotas, pusiausvyra.
MONCAR kredito elemento analizė.
Pažymėtina, kad Bendrovėje galiojanti kredito politika yra labai lanksti. Ji nepateikia minimalių kriterijų, susijusių su klientų atranka ar teikiamų kreditų dydžiu. Nereikalaujama informacijos apie kiekvienos iš jų ekonominę ir finansinę padėtį, taip pat nėra atliekamas tyrimas bankų įstaigose, kuris patvirtintų realią galimybę įvykdyti mokėjimo įsipareigojimus..
Kredito sąlygose nurodomos kiekvieno kliento kredito sąlygos.
Apskritai, kiekvieną skolą reikia išieškoti per trisdešimt (30) dienų nuo jos pasibaigimo.
Gaudama gautinų sumų surinkimui Bendrovė taiko inkasavimo politiką, labai panašią į likusius šalies subjektus. Yra žinoma, kad senstant paskyrai, kolekcijos valdymas tampa asmeniškesnis ir griežtesnis. Tai beveik visada prasideda sąskaitų, gautinų iš Bendrovės, ir kurias turi sumokėti klientas, suderinimu.
Priminimo laiškai apie kliento įsipareigojimus, telefono skambučiai, asmeniniai vizitai ir teisinė procedūra yra veiksmai, kurių reikia imtis siekiant sukaupti pasibaigusias sąskaitas.
Yra žinoma, kad gautinų sumų administravimo tikslas turėtų būti ne tik greitai surinkti jas, bet ir atkreipti dėmesį į išlaidų ir naudos alternatyvas, atsirandančias skirtingose jų administravimo srityse.. Šie laukai apima kredito politikos nustatymą, kredito analizę, kredito sąlygas ir išieškojimo politiką, todėl Bendrovei siūloma:
1. Sukurkite griežtesnę kredito politiką.
- Sukurti kredito standartus su minimaliu kriterijumi, apimančiu darbo sąlygas, mokėjimo laikotarpius ir finansinius indeksus, kurie sudaro kiekybinį klientų pasirinkimo pagrindą.
- Nurodykite kredito sumą kiekvienam klientui.
- Paprašykite kiekvieno kliento pateikti savo praėjusių metų finansines ataskaitas ir didžiausią mokėtinų sumų sumą, kad būtų galima išanalizuoti jų finansinį stabilumą.
- Informacijos apie kliento kreditingumą gavimas per bankų įstaigas.
2. Organizuokite agresyvesnę rinkimo politiką.
3. Atlikite rinkos tyrimą, kad padidintumėte klientų portfelį.
4. Taikykite 2005 m. Spalio 6 d. Nutarimą Nr. 91, kuris įgyvendina mechanizmą, leidžiantį valstybinėms įmonėms ir prekybos įmonėms, turinčioms 100% Kubos kapitalo, leistinus veikti nacionaline valiuta (CUP) arba konvertuojamu pesu (CUC), gali įvykdyti sutartus įsipareigojimus kita valiuta nei ta, kuri buvo sutartyje iš pradžių, šalių sutartu valiutos kursu ir laikantis kitų reikalavimų.
Kai tik bus griežtesnė kredito politika ir agresyvesnė lėšų išieškojimo politika, dabartiniai klientai, atsiskyrę nuo mokėjimo, nustos pasirinkti MONCAR paslaugas. Taigi siūloma atlikti rinkos tyrimą ieškant klientų, kurie atitinka nustatytus minimalius kriterijus.
Analizuojant kredito politiką buvo paminėta, kad įmonė gali pasikliauti įvairiais kredito analizės metodais, naudodama finansinius rodiklius, naudodama kredito reitingą, naudodama balus, apskaičiuojančius kiekvieno kliento visuotinį rizikos indeksą; parengiant geresnius rizikos indeksus, tokius kaip kredito kokybės indeksas, kuris nustatomas naudojant paprastą statistinį metodą, siekiant apskaičiuoti svarbą, kuri turi būti teikiama kiekvienam daugialypės diskriminacijos analizės (ADM) kintamajam, kad atskiri mokantys klientai nuo nemokančių klientų.
Apibrėžęs pardavimo sąlygas ir sukūręs kiekvieno kliento mokėjimo tikimybės įvertinimo tvarką, kitas žingsnis yra nuspręsti, kuriems klientams turėtų būti siūlomas kreditas.
Taikydama sprendimų medžio metodą, įmonė gali nustatyti, iš kurios surinkimo galimybės MONCAR politika turėtų būti kredito suteikimas.
Ši technika daro prielaidą, kad kliento atsiskaitymo tikimybė yra „p“. Jei klientas moka, gaunamos papildomos pajamos (ING) ir yra papildomų išlaidų (COS); grynasis pelnas būtų dabartinė ING-COS vertė. Taip pat yra tikimybė (1 - p), kad klientas nemoka, tai reikštų negauti pajamų ir turėti papildomų išlaidų. Tikimasi naudos iš šių dviejų alternatyvų:
Laukiama kredito atsisakymo nauda = 0
Laukiama kredito suteikimo nauda = pVA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)
Kur VA: Dabartinė vertė
Todėl įmonė turi suteikti kreditą, jei tikėtina nauda iš to bus didesnė nei neigiant.
Atsižvelgiant į numatomą tiriamos įmonės situaciją, apskaičiuojamas minimalus laukiamas pelnas:
Pinigų srautų analizė
Pinigų srautams analizuoti buvo atlikti skirtingų lyginamojo balanso, lyginamosios pelno (nuostolių) ataskaitos, pardavimo išlaidų ir veiklos sąnaudų skaičiavimai.
Dėl operacijų srauto bendrovė turi 404 390,17 USD grynųjų pinigų perteklių pagal optimalų grynųjų pinigų likutį. Tai daugiausia lemia žymiai padidėjusios mokėtinos sumos, kurių pokytis sudarė 700 870,2 USD
IŠVADOS
- Bendrovės finansinė padėtis yra nepalanki, o kai kurios teigiamos tendencijos - žemas pelningumas, didelis išorinis finansavimas. „Moncar“ finansinis balansas yra nestabilus, o tai rodo, kad įmonė negali susidurti su trumpalaikėmis skolomis su trumpalaikiai ištekliai. Yra grynųjų pinigų perteklius pagal grynųjų pinigų srautus pagal optimalų ūkio subjekto grynųjų pinigų balansą. Taikydamas surinkimo ir mokėjimo politiką, atitinkančią vykdomą realybę, „Moncar“ sugebės išspręsti esamas savo administravimo problemas.
Dabartinė įmonės lėšų surinkimo ir mokėjimų padėtis nėra nepalanki, tačiau joje yra trūkumų, kurie turi būti nedelsiant pašalinti.
Ūkio subjekto kreditų politikos koncepcijoje yra trūkumų. Ūkio subjektas pateikia situaciją pagal kuriamą navigacijos kvadranto metodą, galintį gauti pelno ir sukaupti pakankamai pinigų iš pagrindinės veiklos, leidžiančios įvykdyti savo įsipareigojimus.
REKOMENDACIJOS
- Jie ir toliau susiduria su savo pelningumo problemomis, o dėl to daugiausia yra atsakingos dėl didelių pardavimo išlaidų ir gautinų sumų; todėl siūlomas nuodugnus išlaidų tyrimas, kaip sprendimas. Geresnis gautinų sumų, mokėtinų sumų ir atsargų valdymas siekiant geriau planuoti finansus ir geriau valdyti apyvartinį kapitalą (žr. 1 priedą). išorinis finansavimas.Patobulinkite išorinių ir nuosavų išteklių santykį, kad pasiektumėte gerą finansinį balansą. Atlikite reguliarius savo grynųjų pinigų srautų tyrimus, kad pašalintumėte galimus grynųjų pinigų perteklius ar trūkumus įmonėje. Atlikite griežtą rinkos tyrimą klientų ir tiekėjų funkcija.
Sukurkite realybę atitinkančią kredito politiką. Remkitės šiuo darbu atliktu tyrimu ir tęskite įmonės finansinę analizę, kad išspręstumėte esamas problemas.
BIBLIOGRAFIJA
- Almagre López, Rafaelis Antonio; Peón Orta, Juanas - elektroninis buhalterio ir auditoriaus konsultantas, atnaujinta, 2006. Weston, J Fred; Brigham, Eugenijus F - finansų valdymo pagrindai, 10-oji. Redagavimas, „McGraw“ redakcija - „Hill Interamericna de México“, SA de CV, 1993.Benítez Miranda, Miguel A; Miranda Dearribas, Viktorija - Havanos universiteto, Kuba, vadovų ekonominio mokymo apskaita ir finansai, 1997 m. Verslas. IV leidimas. González Gorrías, „Lázaro“ - Bendrovės direktorių finansinės atskaitomybės analizė ir aiškinimas. Pradinis pasiūlymo pasiėmimas, Havana: Redakcinis ministras de la Construcción, 1996. Gitman, Lawrence J.- Finansų administravimo pagrindai. I ir II tomai Inda González, Ana Mahé magistro baigiamasis darbas „SEDAI Habana planavimas žinių valdymo projektui.“ Menéndez Aniceto, Eduardo J-Tarpinė apskaita, Havana: Continental Continental, SAMaldonado. - Bendrosios apskaitos studijos. Rodríguez Pérez, „Eugenio“ ekonomika ir finansai, Havana: „Editora Científico Ténica“, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge. ekonomika / apyvartinis kapitalas.„Eugenio-Economía y Finanzas“, Havana: „Editora Científico Ténica“, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - pagrindinis finansų mokymas, konsultacinis namas DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.„Eugenio-Economía y Finanzas“, Havana: „Editora Científico Ténica“, 1985. Rodríguez Menéndez, Jose Jorge - pagrindinis finansų mokymas, konsultacinis namas DISAIC.http: //www.elprismas/apuntes/economía/capitaldetrabajo.
