Logo lt.artbmxmagazine.com

Vertikalioji ir horizontalioji finansinių ataskaitų analizė

Turinys:

Anonim
Įgūdžių ir gebėjimų, reikalingų įmonės finansinei analizei atlikti, ugdymas iš finansinių ataskaitų yra labai svarbus priimant sprendimus.

Finansinę analizę sudaro finansinių ataskaitų sudarymas, kad būtų galima palyginti ir ištirti ryšius tarp skirtingų kiekvienos grupės grupių ir stebėti pokyčius, atsirandančius dėl skirtingų įmonės operacijų.

Gautų duomenų, atliktų atliekant finansinę analizę, interpretacija leidžia vadovybei įvertinti pažangą palyginant pasiektus rezultatus su planuojamomis operacijomis ir taikytomis kontrolės priemonėmis, taip pat pateikiant duomenis apie skolos pajėgumą, pelningumą ir finansinę galią ar silpnybę. Tai palengvina ekonominės įmonės padėties analizę priimant sprendimus.

Finansinės analizės metodai

Finansinės analizės metodai laikomi procedūromis, naudojamomis siekiant supaprastinti, atskirti ar sumažinti aprašomuosius ir skaitinius duomenis, kurie sudaro finansinę atskaitomybę, kad būtų galima įvertinti ryšius per vieną laikotarpį ir pokyčius, pateiktus įvairiais ataskaitiniais metais.

Atliekant finansinę analizę svarbu žinoti šių terminų prasmę:

  • Pelningumas: tai yra pajamingumas, gautas iš atiduoto turto. Grąža: Tai yra tam tikro laikotarpio pelno procentas. Likvidumas: Tai yra įmonės galimybė laiku sumokėti skolas.

Pagal finansinės atskaitomybės turinio analizės būdą yra šie vertinimo metodai:

Vertikalios analizės metodas

Jis naudojamas analizuoti tokias finansines ataskaitas kaip balansas ir pelno (nuostolių) ataskaita, palyginant skaičius vertikaliai. Yra dvi vertikaliosios analizės procedūros:

1. Visapusiška procentinė procedūra: ją sudaro kiekvienos turto, įsipareigojimų ir nuosavybės sąskaitos procentinės sudėties nustatymas, remiantis viso turto verte ir procentais, kurie atspindi kiekvieną grynojo pardavimo pajamų ataskaitos elementą.

Integruota procentinė dalis = dalinė vertė / bazinė vertė X 100

Pavyzdys Bendrovės viso turto vertė yra 1 000 000 USD, o prekių atsargų vertė - 350 000 USD. Apskaičiuokite vientisą procentą.

Integruotas procentas = 350 000/1 000 000 X 100

Integruotas procentas = 35%

Finansinė analizė leidžia nustatyti investavimo ar kreditų suteikimo verslui patogumą; taip pat nustatyti įmonės administravimo efektyvumą.

2. Paprasta koeficientų procedūra: Paprasta koeficientų procedūra turi didelę praktinę vertę, nes ji suteikia galimybę gauti neribotą skaičių koeficientų ir indeksų, kurie, be atsargų pastovumo, yra skirti likvidumui, mokumui, stabilumui, solidumui ir pelningumui nustatyti. sandėliavimo metu - klientų surinkimo ir atsiskaitymo su tiekėjais laikotarpiai bei kiti veiksniai, kurie padeda plačiai analizuoti įmonės ekonominę ir finansinę padėtį.

Tolesnėje vaizdo pamokoje iš Loja privataus technikos universiteto pateikiama vertikalios finansinės analizės koncepcija, jos metodika ir praktinis pavyzdys.

Horizontaliosios analizės metodas

Tai procedūra, susidedanti iš vienalyčių finansinių ataskaitų palyginimo dviem ar daugiau iš eilės einančių laikotarpių, siekiant nustatyti padidėjusį, sumažėjusį ar padidėjusį sąskaitų iš vieno laikotarpio į kitą. Ši analizė yra labai svarbi įmonei, nes ji informuoja, ar pasikeitė veikla ir ar rezultatai buvo teigiami ar neigiami; Tai taip pat leidžia apibrėžti, kurie iš jų verti daugiau dėmesio, nes yra reikšmingi eisenos pokyčiai.

Skirtingai nuo vertikalios analizės, kuri yra statiška, nes analizuoja ir lygina vieno laikotarpio duomenis, ši procedūra yra dinamiška, nes ji susijusi su finansiniais pokyčiais, pateiktais didėjant ar mažėjant vienam laikotarpiui prie kito. Tai taip pat rodo absoliučių skaičių, procentų ar santykio pokyčius, kurie leidžia plačiai stebėti pokyčius, pateiktus tyrimui, aiškinimui ir sprendimų priėmimui.

Analizės procedūra

  • Dvi finansinės ataskaitos (balansas arba pelno (nuostolių) ataskaita) yra sudaromos iš dviejų iš eilės einančių laikotarpių, parengtų tuo pačiu vertinimo pagrindu. Pateikiamos atitinkamos analizuotų valstybių sąskaitos. (Į balanso lapą neįskaičiuojamos vertės sąskaitos.) Kiekvienos sąskaitos vertės įrašomos dviejuose stulpeliuose, dviem palyginamomis datomis, pirmame stulpelyje įrašant paskutinio laikotarpio ir paskutiniųjų metų duomenis. antra skiltis, ankstesnis laikotarpis. (Sąskaitos turi būti registruojamos jų grynąja verte.) Sukuriamas kitas stulpelis, nurodantis padidėjimą ar sumažėjimą, nurodantis skirtumą tarp dviejų laikotarpių užfiksuotų skaičių, atėmus praėjusių metų vertes iš paskutiniųjų metų verčių. (padidėjimai yra teigiamos vertės ir sumažėjimai yra neigiamos vertės).Procentų padidėjimas ir sumažėjimas registruojami papildomame stulpelyje. (Tai gaunama padidėjimo ar sumažėjimo vertę padalijus iš bazinio laikotarpio vertės, padaugintos iš 100.) Kitame stulpelyje įrašomi santykio pokyčiai. (Jis gaunamas, kai absoliutūs duomenys yra paimti iš lyginamosios finansinės atskaitomybės ir praėjusių metų vertės padalijamos iš praėjusių metų verčių). Stebint gautus duomenis darytina išvada, kad kai santykis yra mažesnis nei 1, sumažėjo, o kai jis didesnis, padidėjo.(Jis gaunamas, kai absoliutūs duomenys yra paimti iš lyginamosios finansinės atskaitomybės ir praėjusių metų vertės padalijamos iš praėjusių metų verčių). Stebint gautus duomenis darytina išvada, kad kai santykis yra mažesnis nei 1, sumažėjo, o kai jis didesnis, padidėjo.(Jis gaunamas, kai absoliutūs duomenys yra paimti iš lyginamosios finansinės atskaitomybės ir praėjusių metų vertės padalijamos iš praėjusių metų verčių). Stebint gautus duomenis darytina išvada, kad kai santykis yra mažesnis nei 1, sumažėjo, o kai jis didesnis, padidėjo.

Per šią vaizdo įrašo pamoką iš UTPL galite sužinoti daugiau apie tai, kas tai yra, kam jis skirtas ir kaip atliekama horizontalioji finansinė analizė.

Vertikalioji ir horizontalioji finansinių ataskaitų analizė