1.1 Įvadas
Integruoti informatiką su kaupiamomis audito žiniomis, 2000 m. Pabaigoje buvo atliktas valdymo paslaugų konceptualizavimas ir suformuluota nauja koncepcija: Nuotolinis auditas.
Iš pradžių jis buvo vadinamas Stebėjimu, nuotoliniu būdu atliktu darbu, kuriame filiale buvo paimamas turimas gelbėtojas ir naudojant „Easy Exploiting Audit System“ (SAFE) buvo apdorota stebėsenai apibrėžtų galimybių grupė; rengiant ataskaitą, kurioje aprašytos maksimalios organizacinės struktūros problemos sudėtingame lygmenyje, o šio audito rezultatas nebuvo įvertintas.
1.2 Modifikuotas paslaugų portfelis
Remiantis pateiktais svarstymais, paslaugų portfelio vertinimu, naudojant BCG matricą, kuri buvo išsamiai aprašyta pirmame skyriuje, ir įtraukiant nuotolinio audito koncepciją, pradinis portfelis paverčiamas tokiu, kuris parodytas tęsinys:
- Pristatymo etape yra trys produktai, kurie sukelia vilčių teikiančius viltį dėl valdymo ateities, nes jie žymi plėtros ir inovacijų egzistavimą. Reguliaraus audito tendencija tapti negyvu šunimi grįžti į melžiamų karvių tarnybą yra atvirkštinė. Įtrauktos dvi išvestinės bazinės paslaugos - priežiūra ir stebėjimas bei vertinimas pagal pareikalavimą, kurios praplečia audito mokomąjį pobūdį.
Stebėsena ir priežiūra
Kasdieninėje praktikoje terminai „stebėjimas“ ir „priežiūra“ vartojami pakaitomis, kad būtų galima pažymėti, ar patikrinama, ar tam tikroje veikloje atliekamos operacijos atitinka tai, kas jai nustatyta. Tačiau šio darbo tikslais yra patogu nustatyti šių terminų skirtumus, nes nuotolinio audito darbe yra du aspektai, turintys šią bendrą savybę, tačiau kurie skiriasi vykdant.
Priežiūra yra pagrindinė paslauga, gauta iš nuotolinio audito koncepcijos, kurią sudaro operacijų vertinimas remiantis turima informacija (turima filiale) audito įstaigos aptarnaujamų subjektų, kurios pagrindinis pranašumas yra audito įstaigos sudarymas. priemonė padalinių administracijoms, nes potencialiai pavojingų trūkumų galima užkirsti kelią arba pašalinti juos nereikia pasiekti ekstremalių situacijų. Reikėtų pažymėti, kad ši paslauga leidžia įtraukti prevencinį ir mokomąjį veiksnį, neatsiejamą audito darbo dalį, ypač vidinį.
Be to, reikia pridurti, kad ši praktika leidžia audito padaliniui nustatyti bendrus trūkumus, susijusius su visais padaliniais, priklausančiais pagrindinei buveinei ar kelioms, taip pat atlikti audituojamų subjektų informacijos, kaip sistemingos veiklos dalies, apžvalgas su didelis periodiškumas ir maža kaina.
Aktyvi priežiūra yra tik Priežiūros priedas. Aptikus bet kokią problemą, galinčią paslėpti sunkią ar nusikalstamą veiką, ji ne tik atsispindi pateiktoje nuomonėje, bet ir peržiūrima padalinio dokumentacija ir atliekamas specialus auditas (jei reikia), tai yra Kai kurių aspektų tyrimas bus paliktas tiriamam kompleksui ir bus parengtas matavimo planas. Kitas aspektas, apimantis aktyvią priežiūrą, yra tas, kad komplekse nustatomas vienetas ir atliekamas patikrinimas IN SITU, atsižvelgiant į pirmosios audito dienos charakteristikas. Keista, bet prekės suskaičiuojamos ir dėžutės yra arkos, patikrink mūsų galią šalaviją, be kitų aspektų; Norėdami atlikti šį patikrinimą, turite turėti atitinkamą darbo užsakymą.
Stebėjimas yra papildoma priemonė audito darbe, be to, tai yra pagrindinė paslauga, gauta naudojant nuotolinio audito koncepciją, kurios pagrindinis tikslas realiu laiku nustatyti anomalias situacijas, nurodančias trūkumus, atsižvelgiant į jų rizikos lygį., reikalaujančios neatidėliotinos ir pagrįstos reakcijos iš savo kilmės vietos ir priimančios sprendimus dėl sprendimo priėmimo.
Norint pasiekti šį tikslą, būtina nustatyti rodiklių, kurie reprezentuoja padalinio vykdomą veiklą, rinkinį, kuris turi būti peržiūrėtas atsižvelgiant į rezultatus, gautus nustatant pagrindinę šių subjektų riziką. audito padalinys gali lengvai ir greitai įvertinti jų buvimą ir galimą sunkumą ir, atsižvelgdamas į šį vertinimą, nuspręsti priimti sprendimą atlikti išsamesnę vėlesnę analizę arba audito atlikimą, jei to reikalauja įrodymai. Todėl administratoriai ir vadybininkai atitinkamus taisomuosius veiksmus gali atlikti kiekvieną dieną.
Įvertinimai paprašius
Operacijų vertinimas pagal pareikalavimą yra nauja bazinė paslauga, išvesta remiantis nuotolinio audito koncepcija, kurią sudaro operacijų vertinimas remiantis turima informacija (kurią galima rasti filiale ar pačiame padalinyje), vadovaujančiojo vadovo prašymu. sudėtingas, kurio pagrindinis pranašumas yra tas, kad galimų netinkamų operacijų požymiai yra tikrinami neperžengiant kolektyvo ribų, taip apsaugant dalyvaujančių asmenų prestižą, kai nustatoma, kad jų nėra.
Nepaisant neseniai įdiegtos užklausų įvertinimo paslaugos, ji buvo naudojama tris kartus, atsižvelgiant į šiuos aspektus:
- Atsargų, atliktų vienetais, patikimumo įvertinimas, išanalizavus praėjusį laiką nuo fizinio suvartojimo paruošimo, gaunami patikros sąrašai ir atnaujinami skaičiai (pagal pėdsakų bylą). Neteisingas perdirbimas šaldytų produktų kainų dėžutėje sukelia atsargų trūkumą lyginant vidutinį svorį, nustatant pakuočių, dėžučių ir dienų vidurkius palyginimui. Blogas „Sidabrinės“ sistemos veikimas atsižvelgiant į Cuadres, leidimus į istorinius, Salvos ir prieigos pokyčius.
Rezultatams pateikti buvo naudojamasi teikiant juos administracijoms, kad jie įvertintų pažeidimų ar problemų, apie kurias pranešama per atstumą, rezultatus, jei tai nereiškia audito atlikimo; tačiau nuo šiol darbo dokumentai bus pateikiami kartu su ataskaita su visomis problemomis, kurios originalas bus pristatytas maksimaliam padalinio vadovui.
1.3 Funkcijos, skiriančios nuotolinį auditą nuo tradicinio
Kaip skirtumą, palankų nuotolinio audito atlikimui, palyginti su tradiciniu reguliariu auditu, pavyzdžiu, pradedame nuo aspektų, kurie turi būti tikrinami ir tikrinami tradiciniu metodu.
Dvidešimt du aspektai ar temos yra tikrinami ir analizuojami tradiciniame reguliariame audite, kuris atliekamas naudojant tas pačias kompiuterines priemones, kurios naudojamos nuotoliniu būdu.
Atliekant šiuos auditus, neatsižvelgiant į tai, kad naudojant SAFE galima nustatyti, kurios operacijos ir kokie grynųjų pinigų disciplinos aspektai turėtų būti peržiūrimi, kurie nėra visi jie, visada būtina biurui perduoti tam tikrą kiekį dokumentų, kurie Turite peržiūrėti ir turėsite tam tikrą skaičių kartų apsilankyti audituojamame padalinyje, kad rinktumėte informaciją, atliktumėte patikrinimus ir apklaustumėte audituojamąjį ir t. T.
Nuotolinio audito atveju mes jau anksčiau nurodėme, kad iki 2001 m. III ketvirčio buvo patikrinti 63 aspektai, o atliekant IV - 74, buvo patikrinta 74, o tai auditoriui suteikia platesnį aspektų visumą, kurį reikia patikrinti..
Atlikdamas šiuos auditus auditorius iš pradžių eidavo į skyrių tik išimtiniais atvejais, paprašydamas paaiškinimų telefonu arba parodydamas tam tikrus dokumentus savo kabinete. Šiuo metu neatmetama galimybė naudotis telefonu, diena praleidžiama lankantis audituojamame padalinyje, siekiant patikrinti konkrečius vietos aspektus, kurie nustatomi išanalizavus visą gautą informaciją, taip pat patikrinti tokius aspektus kaip: organizacija ir dokumentų pateikimas, pirminių dokumentų analizė, kryžminių nuorodų naudojimas dokumentuose, kai tai yra būtina, dviguba grynųjų pinigų saugojimas, klientų aptarnavimas ir kiti aspektai, kurie laikomi būtinais.Visais atvejais auditoriaus kelionė į įmonę yra labai sutrumpinta. Pėdsakų, esančių Salvos mieste, analizė yra būtina norint atlikti būsimą analizę ir nustatyti kvalifikaciją, atitinkančią kiekvieną atvejį.
Be to, atliekant nuotolinius auditus, atliekama operacijų su galima rizika analizė, norint gauti SAFE parinkčių grupės lenteles, kurios parodo informacijos tikrinimą ir patvirtinimą iš SILVER (inventorizacijos sistemos), tada kitos užklausos. Šios analizės šiuo metu yra įtraukiamos į įprastą auditą, be atliekamų dokumentų peržiūros.
Į šio tipo auditą įtraukiamas komercinis specialistas, kuris iki 2001 m. III ketvirčio patikrino iš esmės šešis aspektus ir šiuo metu tai daro su vienuolika, iš pradžių analizuodamas informaciją, o vėliau skiria dvi ar tris darbo dienas, kad patikrintų. prekės vietoje. Įprasto audito metu ne tik pranešama apie padarytas problemas, bet ir atliekamas interaktyvus darbas su skyriaus specialistais, kurie padeda stiprinti jų darbą.
Kompiuterių specialistas nereikalingas, tačiau per 20 šio tipo aspektų peržiūrima per rekordiškai trumpą laiką - tai paprastai padidintų investuotą laiką trigubai arba neįmanoma analizuoti tiek daug informacijos.
Ši nauja sistema taikoma neplanuotuose padaliniuose, kurie bus audituojami 2001 m., O 2002 m. Planuojama įrengti 26 tokio tipo įrenginius.
Nuotolinio audito pranašumai:
Šis audito atlikimo būdas dalyje audituojamų padalinių nepašalina auditorių buvimo padaliniuose, tačiau tai sumažina dėl to atsirandantį spaudimą ir žymiai sumažina transportavimo sąnaudas bei laiką, prarastą perkeliant ar per laukia transporto atvykimas.
Šis darbo metodas reikalauja mažiau audito / dienų, didesnio produktyvumo, nepaliekant nuošalyje kokybės, audituojant sistemą ir galimą riziką.
Nuotolinis auditas iš anksto nustato aspektus, kurie turi būti peržiūrimi, kol juos nekeis aukščiausioji vadovybė, o atliekant tradicinius įprastus auditus auditorius nusprendžia, ar jis naudojasi kiekviena tema leidžiamomis galimybėmis, ar ne, nes ne visais atvejais reikalingas tas pats analizės lygis.
Galiausiai reikia užduoti klausimą: ar šiuo metu šį darbą galima atlikti atsižvelgiant į siūlomą gylį, neturint tinkamo įrankio? Ar informacijos atlikimo faktas ir dokumentų perkėlimas iš padalinio į postą gali būti klasifikuojami kaip nuotolinis auditas? auditoriaus darbas ?. Akivaizdu, kad atsakymas yra ne; Nuotolinis auditas, kurį vykdome, trunka tris mėnesius, naudojant vieneto, kuris yra įvežamas SAFE sistemai, apsaugą, nesikišant į padalinio darbą, tik retais atvejais, norint patikrinti komercinę veiklą. ir tikrinti dokumentus bendrąja prasme, nepatikrinus visų dokumentų, neperžiūrėjus visų audito juostų ir turint tik du žmones.
1.4. Baigiamosios pastabos
Prieš baigiant šį skyrių, reikėtų pažymėti, kad nuotolinio audito koncepcija buvo įvesta į kasdienę praktiką, plečiant įprastų audito paslaugų asortimentą naujomis išvestinėmis bazinėmis paslaugomis.
Remiantis atlikta rizikos analize, buvo nuspręsta, kad nuotoliniame audite reikia patikrinti pirminį 20 variantų, kuriuos pateikė sistema („Easy Exploiting Audit System“), kurią sukūrė vadovybė, kuri šiuo metu jų yra iki 74. Atsižvelgiant į sukauptas nuotolinio audito žinias, 2001 m. šis auditas buvo pradėtas vykdyti kaip dar vienas reguliarus auditas, po to, kai šį mechanizmą patvirtino Audito ir kontrolės ministerija (MAC).
Nuotolinio audito metu gyvybiškai svarbu naudoti informatiką ir pritaikytą audito sistemą; raginama pakeisti tradicinį auditą ir veiksmingiau naudoti išteklius; taip pat atspindi didesnę išteklių kontrolę, padidindama padalinių vidaus kontrolę.
Atliktų auditų skaičius bėgant metams didėjo, tačiau nuo 2001 m. Įvyko tikras pakilimas, metus baigiant 108 auditais pagal 87 planą, kai viršyta 24,14%, o tai rodo patikimu būdu tai, ką mes patvirtinome dėl produktyvumo padidėjimo naudojant šią strategiją, kuri leis mums vis labiau priartėti prie Vyriausybės tikslo atlikti 100% subjektų auditą.
Jei dirbate su mažiausiu vidutiniu auditorių skaičiumi, didžiausias auditų skaičius pasiekiamas per pirmuosius tris metų ketvirčius, o vienam auditoriui tenkantis auditas vidutiniškai sudaro 117,2% to, kas buvo pasiekta 1998 m., Ty metais, kurių vidutinis laikotarpio vidurkis yra didžiausias. Išanalizuota ir 2002 m. planuojama pasiekti 124,1 proc., palyginti su tais pačiais metais. Šie rezultatai pasiekiami didžiąja dalimi naudojant nuotolinius auditus, kaip galima matyti toliau pateiktoje diagramoje (išvedami kompiuterio auditai):
Taikant šią naują koncepciją, auditas yra kontrolės ir priežiūros priemonė, jis yra esminis elementas, kuris savo ruožtu turi įtraukti kokybės elementus į savo normas ir procedūras, kad, atsižvelgiant į šias aplinkybes, būtų galima tobulinti verslą. trys (E) pasireiškia taip:
Ekonomija: Įvedus nuotolinį auditą, racionaliau išnaudojami ir naudojami ištekliai tiek kokybės, tiek kiekybės prasme, nes maksimaliai išnaudojamos įdiegtos techninės galimybės ir žmogiškasis potencialas. Kita vertus, darbo užmokestis už naujas integruotas paslaugas reiškia ne papildomas išlaidas audito įstaigai, o jų struktūros pasikeitimą, nes perteklinis laiko fondas, taikydamas ankstesnį planavimą, leidžia išlaikyti lygį išlaidų, kurių reikalauja klasikinis paslaugų portfelis, įtraukimas į naujus pokyčius.
Efektyvumas: naudojant nuotolinį auditą, galima atlikti daugiau auditų tuo pačiu laiku ir darbo jėga. Palyginus faktinį audito plano elgesį nuo nuotolinio audito įtraukimo 2000 m., Palyginti su 1999 m., Analizė, valandinis kainos sumažėjimas pastebimas 6%, o audito plano neatitikimas 34%, nepaisant to, kad dirbote 2000 m., Pasitelkę vidutiniškai keturis auditorius, mažiau nei 1999 m.
Veiksmingumas: Tai padeda laipsniškai pertvarkyti audito valdymą į puikią tarnybą, gebančią kasmet tikrinti ir prižiūrėti visus filialui priklausančius padalinius, be to, prisidedant prie kontrolės aplinkos gerinimo.
Pasiektas ekonominis poveikis pasireiškia ištekliais, kurie neturėtų būti išleisti padidėjus produktyvumui, o tai leis kasmet pasiekti visus subjektus, atliekančius audito ir priežiūros darbus.
Atsisiųskite originalų failą
