Žaliavų pirkimo vidaus kontrolės auditas, peržiūra ir įvertinimas

Santrauka

Audito programų, skirtų peržiūrėti ir įvertinti vidaus kontrolės sistemą, neatsiejamą nuo žaliavos - cukranendrių, pirkimo proceso pasiūlymas.

objektyvus

Pasiūlykite audito programas, kuriomis auditoriai galėtų naudotis peržiūrėdami ir vertindami vidaus kontrolės sistemą, būdingą žaliavų - cukranendrių - pirkimo iš gamintojų, susijusių su cukraus įmonėmis, pirkimo procesui.

Anotacija

Žaliavinio cukranendrių cukraus pirkimo proceso vidaus audito sistemos peržiūros ir įvertinimo audito programų pasiūlymas.

Tikslas

Pasiūlyti audito programas, kuriomis auditoriai galėtų naudotis peržiūrėdami ir vertindami vidaus kontrolės sistemą, būdingą žaliavinio cukranendrių augintojų įmonių, susijusių su cukrumi, pirkimo procesui.

Įvadas

Kubos komunistų partijos VI kongrese patvirtintose partijos ekonominės ir socialinės politikos gairėse, vykstančiose VII grupės agroindustrinėje politikoje, 209 ir 210 gairėse nurodoma: „… pagrindinis cukraus pramonės tikslas bus didinti tvariu būdu gaminant cukranendres, pirmenybę teikiant sričių pertvarkymui, kad jie būtų arčiau centrinio. Jį plėtojant, reikia gerinti cukraus fabriko ir jo gamintojų santykius, pasinaudojant esamomis cukraus tradicijomis ir patirtimi… formuojant cukranendrių pirkimo kainas iš gamintojų, cukraus kainos elgseną tarptautinė rinka, taip pat skatinanti ją palyginti su likusiais pasėliais,Dėl cukranendrių gamybos padidėjimo ir su šia veikla susijusių darbuotojų pajamų padidėjimo, dėl šios priežasties akivaizdu ir būtina plėtoti ir stiprinti visas su auditu susijusias užduotis, iš esmės atsižvelgiant į tam tikrus ekonomikos aspektus, kurie nėra reguliariai vertinami planuojamuose kontrolės veiksmuose.

Šiame darbe pateikiamas specialios audito programos, skirtos cukranendrių žaliavos pirkimo sistemos auditui, pasiūlymas, įskaitant procedūras, kurios turi būti naudojamos šiai svarbiai užduočiai atlikti.

Įdiegus subjekte ar organizacijoje tinkamą vidaus kontrolės sistemą, praktiškai nustatomas jos egzistavimas, taigi reikia užtikrinti turto ir išteklių apsaugą, taip pat visus patikimus informacijos apdorojimo rezultatus, kurie yra būtini. sklandžiam bet kurios organizacijos ar srities veikimui. Mūsų šalyje, kurioje beveik visi subjektai ir jų ištekliai yra socialinė nuosavybė, kurią administruoja valstybinės institucijos, būtina tinkamai pritaikyti vidaus kontrolės sistemą ir visus jos aspektus. Kita vertus, kas ketina pasiekti efektyvumo, efektyvumo ir ekonomiškumo rezultatų valdydamas savo organizaciją,Negalima ignoruoti vidaus kontrolės sistemos įdiegimo ir taikymo, atsižvelgiant į būtinus reikalavimus šiems tikslams pasiekti.

Ūkio subjektas, kuris šiuo metu neturi savo kontrolės sistemos, suprojektuotos atsižvelgiant į jos savybes ir tinkamą veikimą, negali būti įsivaizduojamas.

Vidaus kontrolė turi būti suplanuota, ji niekada nebus atsitiktinumas arba ji atsiras savaime. Vidaus kontrolė yra gerai apgalvotas standartų, metodų, procedūrų ir koordinavimo priemonių tinklas, kuris turi vykti kartu su saugumu ir atsakomybe, o tai garantuoja tikslus, maksimaliai saugant išteklių valdymą, išsaugoti operacijas, išvardytas pirminiai dokumentai ir registruojami apskaitoje. Trumpai tariant, jis turi padėti apsaugoti išteklius nuo sukčiavimo, švaistymo ir netinkamo naudojimo.

Atsižvelgiant į ekonominį kontekstą, kuriame vystosi Kubos įmonės, ir į pokyčius, kuriuos jos patiria verslo gerinimo labui, reikės visų tų žmonių, kurie vienaip ar kitaip kontroliuoja įmones, pastangų. Bet norint tai pasiekti, jums reikia vidaus kontrolės sistemos, kurioje nėra įtrūkimų. Audito metodai ir procedūros leidžia įvertinti vidaus kontrolės efektyvumą, nustatyti esamas problemas ir palengvinti sprendimų priėmimo procesą.

Pagrindinio verslo padalinio pagrindinė misija yra cukraus gamyba, todėl labai svarbu laiku ir sistemingai kontroliuoti visą gamybos procesą, iš esmės tą, kuris susijęs su cukranendrių pirkimu, kai nustatoma, kad jis sudaro daugiau kaip 65 % pagamintos cukraus tonos savikainos.

Kelių derlių metu įgyta patirtis parodė, kad vidinėje šios srities kontrolės vietoje yra įtrūkimų, dėl kurių dažniausiai nustatomos šios priežastys:

• Prasta svėrimo priemonių techninė būklė. Nuostolių padidėjimas, nei planuota. Žemas priėmimo centruose dirbančio personalo pasirengimas. Vidaus kontrolės principų, taisyklių ir procedūrų nesilaikymas. Periodiškų suderinimų nebuvimas. sutarties sąlygos.

Vidaus auditas, atlikdamas savo vaidmenį, turėtų būti labiau prevencinis arba numatomas, todėl turėtų bendradarbiauti su įmonės vadovybe priimant savalaikius sprendimus. Dėl šios priežasties audito darbas labiau linkęs vertinti tas rizikas, kurios gali turėti įtakos įmonės veiklai, įdiegti audito prietaisus vidaus kontrolei prižiūrėti. Vidaus kontrolės indeksų nustatymas, remiantis metodais ir procedūromis, leidžiančiomis tinkamai įvertinti valdymą.

Plėtra

Audito programa yra planas, susiejantis visų užduočių, kurias reikia atlikti audito metu, turinį. Kuo išsamesnė ši programa, tuo lengviau bus atlikti auditą, ypač nepatyrusiems auditoriams.

Audito programa yra veiksmų planas, skirtas auditoriaus darbui vadovauti ir kontroliuoti. Daugiau ar mažiau bendrais bruožais jis apibūdina darbo apimtį ir aspektus, kurie turi būti patikrinti, ir sudaro tvarkingą metodą, nurodantį ir kontroliuojantį audito procedūrų, kuriomis bus atliekamas darbas, vykdymą.

Atsižvelgiant į visus minėtus dalykus, taip pat į įvairius aspektus, nurodytus partijos ir revoliucijos ekonominės ir socialinės politikos gairėse, patvirtintose VI Kubos komunistų partijos suvažiavime, siūloma ši audito programa, kuriuo auditoriams ketinama suteikti darbo įrankį, leidžiantį jiems efektyviai pasiekti šiuos tikslus:

• Įvertinkite vidaus kontrolės sistemą, susijusią su cukranendrių žaliavos pirkimo operacijomis. Patikrinkite apdorotos informacijos patikimumą. Stebėkite nustatytų modelių ir įrašų suderinamumą. Patikrinkite, ar mokėjimo įsipareigojimai su žaliava yra tinkamai įregistruota. Patikrinkite, ar atitinkami daliniai ir galutiniai atsiskaitymai buvo atlikti tinkamai. Gaukite tinkamus ir kompetentingus įrodymus, kad nustatytumėte, ar su cukranendrių vartojimo tvarka susijusios vidaus kontrolės procedūros visą laikotarpį veikia tinkamai. derlius.

Pagrindiniai aspektai yra išdėstyti toliau, kuriais auditoriai galės vertinti šios veiklos vidaus kontrolės būklę žaliavinio cukraus gamybos laikotarpiu.

Specifiniai proceso, integruoto į „Cane“ apdovanojimų sistemą, patikrinimai

Apdovanojimų sritis

• Patikrinkite, ar negavote „Romanas“ sertifikuotų cukranendrių svorio, kurį įsigijo specializuotos agentūros, iš anksto išsinuomojusios paslaugas. Patikrinkite, ar svėrėjas informuoja apie cukranendrių apdovanojimo vietą, atsižvelgdamas į cukranendrės, į kurią sveriama, svorį. nokintuvas buvo pritaikytas ir kuriam jis nebuvo pritaikytas, atitinkamai patikrinant priemoką ir nuobaudas. Patikrindami pavyzdžius patikrinkite, ar skaičiavimo operacijos atsispindi svorio čekiuose, taip pat įsitikinkite, kad modelio duomenys sutampa su modeliui perduotais. „Gauta cukranendrių ataskaita“. Patikrinkite, ar visi svorio talonai yra pristatyti į apdovanojimų vietą ir yra įtraukti į modelį „Dienos žemės rupinių žurnalas“, vengiant gamintojų nuolaidų. Patikrinkite imdami mėginius,kad gamintojams būtų taikoma nuolaida tonoms cukranendrių, kurioms taikant priemaišų procentą, kai jos priimamos priėmimo centruose (nustatykite priemaišų perteklių), imkite kasdienes patalpų ataskaitas apie nusodinimus; Kontrolės tarnyba, atsakinga už užsienio reikalų nustatymą, kartą pasinaudojo, kad patikrintų šių centrų darbo efektyvumą.Patikrinkite, ar kiekvienam cukranendrių augintojui buvo leista likviduoti mokėjimo bylą, kurioje Pateikite visą dokumentaciją, patvirtinančią piniginius ir merkantilinius cukraus bendrovės ir gamintojų santykius. Taip pat patikrinkite, ar atlikti mokėjimai atitinka įmonės vykdomų operacijų pobūdį.kad žaliavos gavimo dokumentai sutampa su atsiskaitymais, kurie turi būti sumokėti padarius atitinkamas nuolaidas, nustatytas galutiniame atsiskaityme galiojančiais teisės aktais. Peržiūrėkite visus dokumentus, susijusius su mokėjimais individualiems kredito kooperatyvų gamintojams ir Paslaugos (CCS), nes naudos gavėjai atsiskaito per individualias banko sąskaitas ir gali būti įvykdytos įtariamos nusikalstamos veikos. Patikrinkite, ar modelyje „Dienos cukranendrių įrašai“ užregistruoti duomenys sutapo su tonų tonomis bendrosios cukranendrės, suteiktos iš kooperatyvų ir smulkių ūkininkų ir gautos iš kitų subjektų. Patikrinkite, ar jos tinkamai įregistruotos pagal modelį „Cukranendrių registracija pagal augintojų“.cukranendrių vežimėlių svorio svoris prieš pradedant malti, kasoje. Be to, norint sužinoti, ar pateikiami sunkiųjų tonų duomenys, būtina išleisti pavyzdžius „Dienos cukranendrių dienos ataskaita“ ir „Cukranendrių vežimėlių peržiūra“, siekiant parengti modelį „Dešimties metų nuostolių suvestinė. geležinkelio vagonai, atsispindintys „Taras ir Retaras įrašuose“, atitinka nurodytą pavyzdyje „Pranešimas apie cukranendrių automobilius“, taip pat reikia atsižvelgti į iššūkius, kad nauji pokyčiai registruojami modelius, tas pačias procedūras reikia atlikti priėmimo centruose. Patikrinkite, ar modelyje „Dešimties metų nuostolių suvestinė“ būtų surinkti duomenys apie lauko svorį ir kūno svorį.taip pat nuostoliai ir (arba) padidėjimas, kurie nustatomi lyginant cukranendrių svorį priėmimo centruose ir sunkią batelį, atsižvelgiant į tai, kad nustatyti nuostolių indeksai atitinka jo apskaičiavimo procedūras pagal ZF sistemą. -38 Žaliavos kokybė - cukranendrės.Patikrinkite, ar pateikti standartai sudaro ne mažiau kaip vieną procentą nuostolių, kuriuos planuoja kiekvienas priėmimo centras. Patikrinkite, ar yra taikomos MINAZ rezoliucijoje V-78/97 nustatytos baudos. Prieš atlikdami mokėjimą ar atsiskaitymą, patikrinkite, ar gamintojas ir pirkėjas susitaikė.pagal sistemą ZF-38 Žaliavos - cukranendrių - kokybė Patikrinkite, ar nurodyti standartai atspindi vieną procentą ar daugiau nuostolių, kuriuos planuoja kiekvienas priėmimo centras. Patikrinkite, ar nuobaudos, nurodytos Nutarime V-78 / MINAZ 97. Prieš atlikdami mokėjimą ar likvidavimą, patikrinkite, ar gamintojas ir pirkėjas susitaikė.pagal sistemą ZF-38 Žaliavos - cukranendrių - kokybė Patikrinkite, ar nurodyti standartai atspindi vieną procentą ar daugiau nuostolių, kuriuos planuoja kiekvienas priėmimo centras. Patikrinkite, ar nuobaudos, nurodytos Nutarime V-78 / MINAZ 97. Prieš atlikdami mokėjimą ar likvidavimą, patikrinkite, ar gamintojas ir pirkėjas susitaikė.

Dokumentų ir įrašų kontrolė

Peržiūrėkite, ar darbuotojai veikė ar veikė remdamiesi galiojančiais dokumentais.

Patikrinkite laiką, per kurį duomenys ir informacijos įrašai yra saugomi konkurso srities bylose, taip pat žinokite, kokią paskirties vietą turite pasibaigus.

Patikrinkite, ar yra visi pagrindiniai naudotini įrašai ir ar jie tinkamai sulankstyti.

Asmeninių išteklių sritis

Patikrinkite, ar įmonė nustatė išteklių poreikį kontrolės sistemai sukurti ir įdiegti, prižiūrėti ir tobulinti.

Įvertinkite, ar pakankamas asmenų kompetencijos ir tinkamumo lygis ir ar garantuojami dabartiniai ir būsimi poreikiai.

Patikrinkite, ar buvo taikoma įdarbinimo ir įdarbinimo politika.

Žinokite, ar įmonė nustatė personalo mokymo ir žinių tobulinimo poreikius.

Įvertinkite mokymo efektyvumą.

Stebėkite, ar darbo vietoje yra tinkamos sąlygos, tvarka ir higiena tiek lauke, tiek lauke.

Patikrinkite, ar yra tinkamos priemonės ir įranga tikslams pasiekti numatytu efektyvumu (svarstyklės, darbo įrankiai, moduliai).

Patikrinkite, ar įmonė patenkina palaikymo paslaugas (ryšiai, transportavimas, kalibravimas, materialiniai ištekliai).

Išnagrinėkite, ar yra mechanizmų, turinčių įtakos žmonių motyvacijai, ir ar jais siekiama pagerinti kokybę, ir ar jie yra susiję su stimuliacija.

Samdymą

Patikrinkite, ar įmonė turi sutartis su kiekvienu cukranendrių gamintoju ir ar jose yra nurodytos konkrečios žaliavos pristatymo sąlygos.

Peržiūrėkite ir įvertinkite į sutartis orientuotų proformų naudojimą.

Patikrinkite, ar sutarties pasirašyme dalyvaujančios šalys numatė teisinį mechanizmą, leidžiantį tinkamai naudoti sutartį.

Patikrinkite, ar sutartyje numatytas konkretus požiūris, kurį turite mokėti mokėdami:

• pašalinių medžiagų kiekis, įsiskolinimai dėl priežasčių, susijusių su gamintoju ar pramone, sudegintos cukranendrės, pjaustymo laikas ir priėmimas surinkimo centruose, išlaidos ir transportavimo sąlygos, atsakomybė už neatitikimą. pristatymo vieta ir sąlygos, priemonės ir ištekliai pristatymui.

Mokėtinos sąskaitos ir pirkimai

Patikrinkite, ar šių operacijų įrašai yra daromi jų sudarymo metu ir pirminiuose dokumentuose ir ar juose nėra tepinėlių, pakeitimų ir trinimų.

Registruodamiesi pirkdami patikrinkite, ar jie nustatė kainos patikrinimą, skaičiavimus, dokumentus ir sumą.

Patikrinkite, ar su šiomis operacijomis susiję įrašai ir didžioji dalis yra įgalinti, įgalioti ir išdėstyti kvadratu.

Prieš atlikdami mokėjimą patikrinkite, ar buvo atlikti balanso patvirtinimai tarp klientų ir tiekėjų, jei yra jų patvirtinančių dokumentų.

Peržiūrėkite mokėjimo įrašą. Ištirkite komentarus, kurie, jūsų manymu, yra neįprasti.

Bandymais patikrinkite, ar atlikti pirkimai turi atitinkamą sutartį, kad ji yra siunčiama.

• Kodas, vardas ir pavardės, dalių ir ženklų, su kuriais simpatizuoja, adresas Asortimento kiekis, kokybė, kaina ar vieneto kaina ir prekės suma bei procentas nuo sumažėjimo Pristatymo sąlygos nurodant vietą, datą ir priemones transporto, kuris bus naudojamas perkėlimui. Procedūros, kurių reikia laikytis, jei sutarta dėl to, kiek sutarta dėl kiekio ar kokybės.

Iš pirkinių

Pasirinkite laikotarpį, per kurį norite atlikti išsamius patikrinimus, ir atlikite šiuos veiksmus:

• Palyginkite tiekėjų išrašytas sąskaitas faktūras, kiekį, produktų tipą ir kainas bei pirkimų registre esančias pastabas. Įsitikinkite, ar sąskaitos faktūros buvo patvirtintos prieš apmokėjimą ir tinkamai panaikintos, kai jos buvo apmokėtos. pirkimų įrašus ir bendrų sumų pervedimą knygai, peržiūrėkite operacijų ar žurnalų įrašų čekius, kuriuose nurodytos šios reikalaujamos sumos ir parašai.

Išnagrinėkite vėlesnius (uždaromus) mokėtinus mokėjimus ir nustatykite, ar jie įvykdė neregistruotus įsipareigojimus, ar sumas, išskyrus nurodytas knygose.

Vidaus kontrolės vertinimas pagal CGR 2011 m. Rezoliuciją Nr. 60 (TAIP / NE / NP)

Klausimynas, skirtas kontrolinės aplinkos komponento ir jo standartų taikymui apžvelgti ir įvertinti

Ūkio subjekto vadovybė deramą dėmesį skiria cukranendrių priėmimo veiklos vidaus kontrolės sistemai.

Yra vykdomoji organizacinė struktūra, kuri garantuoja tinkamą šios veiklos vykdymą derliaus nuėmimo laikotarpiu.

Yra su tema susijusios rašytinės taisyklės ir standartai.

Vadovybė stengėsi užtikrinti, kad įmonė stebėtų ir laikytųsi etinių vertybių bei valstybinių kadrų taisyklių, taip pat darbuotojų, dalyvaujančių žaliavos-cukranendrių pirkimo cikle, taisyklių.

Yra mechanizmai, užtikrinantys, kad kiekviena užduotis būtų nuolat stebima.

Darbuotojai žino drausmės nuostatus, taip pat kitas nuostatas, kurios reglamentuoja elgesį, kurio reikia laikytis.

Sukurti mechanizmai, norint pasiekti norimą šioje veikloje dalyvaujančių darbuotojų profesinę kompetenciją.

Vadovai, pareigūnai ir darbuotojai turi tokį kompetencijos lygį (požiūris, tinkamumas), kuris leidžia suprasti vidaus kontrolės, įrašų ir atitinkamų operacijų kūrimo, įgyvendinimo ir palaikymo svarbą.

Darbuotojai pakankamai gerai supranta vidaus kontrolės svarbą.

Žmonių išteklių, kurie dalyvauja šioje veikloje, mokymo planas.

Kai kuriuose dokumentuose atsispindi valdžios, atsakomybės ir veiksmų, kurie padeda siekti organizacijos tikslų, lygiai.

• Atrankos, įdarbinimo, įdarbinimo, rotacijos, paaukštinimo ir sankcijų skyrimo procedūras vykdo šioje veikloje dalyvaujantys Rumunijos ištekliai. Buvo išleistas generalinio direktoriaus nutarimas, patvirtinantis svarstyklių pareigas priėmimo centruose. procedūras, reglamentuojančias tinkamą šios veiklos vykdymą.

Klausimynas, skirtas rizikos valdymo ir prevencijos komponento ir jo reglamentų taikymui apžvelgti ir įvertinti

Ūkio subjektas nustatė vidinę ir išorinę riziką, susijusią su šio organizacijos tikslo įgyvendinimu.

Identifikavimo procese buvo atsižvelgta į veiksnius ar šaltinius, kurie juos paveikė labiausiai, tarp jų:

• Trūksta operatyviniame cikle dalyvaujančio personalo. Svorio talonų skaičiavimo klaidos ir nustatyti įrašai. Pilnų narvų vežimėlių svėrimo priėmimas. Romėnų pažymėjimas priėmimo centruose ir dviviečiuose skyriuose..Klaidos pašalinių medžiagų procentinei daliai nustatyti. Lauko svorio ir batelio svorio skirtumai, atsižvelgiant į leistinas normas. Savalaikis žaliavos transportavimas iš priėmimo centrų į bateliją ar pramonę. Tyčiniai kokybės pokyčiai. įsigytos cukranendrės, įskaitant: žaliąja cukranendrėmis sudegintą cukranendrę, ne daugiau kaip 24 valandas rankiniu būdu pjaustytą cukranendrę, supjaustytą nustatytu laiku (–24 valandos). Automobilio kortelių praradimas ar praradimas, svorio kuponai.tarp įmonei (priėmimo centrams) atstovaujančio personalo ir cukranendrių gamintojo (kompiuterio) požiūrio ir nepotizmo bruožų.

Įvertintas dažnis ir ekonominis poveikis įmonei.

Tariama strategija atitinka organizacijos iškeltus tikslus.

Visiškai kontroliuojamas veikimo ciklas, kuris leidžia numatyti ar numatyti situacijos baigtį bet kuriuo metu.

Nustatyti kontrolės tikslai, kas gali atsitikti neteisingai, ir tai, kas siūloma, kad taip neatsitiktų.

Kontrolės strategija yra apibrėžta siekiant užkirsti kelią nustatymui, aptikti, užkirsti kelią, ištaisyti nustatytą riziką.

Nustatytos priemonės kontrolės strategijoms vykdyti, siekiant sumažinti riziką.

Audito klausimynas, skirtas peržiūrėti ir įvertinti kontrolės veiklos komponentą ir jo standartus

Dokumentų archyvavimas yra teisingas.

Derliaus vertinimas atliekamas derliaus nuėmimo laikotarpio pabaigoje.

Bendrovės vidaus auditorius stebi, kaip tinkamai veikia operacijų ciklas, ir laiku praneša aukščiausiajai vadovybei apie atlikto darbo rezultatus.

Peržiūrėdami svorio kuponus žinokite, kad:

• Jokių dėmių ir trinimų.Skaičiavimai atlikti teisingai.Parodomas gamintojo vardas.Jis žino cukranendrių, bloko ir pjovimo lauko tipą.Jis užima iš eilės kompiuterio ir kito svarstyklių numerį.Yra taikomos perteklinės baudos. priemaišos gautame cukranendrėje. Apdovanojimo vieta informuojama apie aptiktų priemaišų procentus. Nurodomos cukranendrės, kurias gavo nokintuvas. Kupone nurodoma data, laikas, kai cukranendrės sudegė.

Romos šaudymas ir geležinkelis yra sertifikuoti specializuotų ir kompetentingų institucijų.

Romėnų cukranendrių svėrėjai (laukiniai ir bateliai) buvo tinkamai parinkti ir atitinka šias pareigas užimančias sąlygas.

Buvo pasirinktas personalo pašalinimas, kuriam buvo pavesta atlikti savo darbą.

Nukreipimas atliekamas siekiant nustatyti nendrių procentą, kurį suteikia cukranendrės.

Rezultatų atskyrimo rezultatai taip pat naudojami siekiant nustatyti cukranendrių gamintojų perteklinį nešvarumą.

Kontrolės patalpa informuojama apie priemaišų procentus, nustatytus kasdien.

Nešvarumų kiekį nustato kiekvienas priėmimo centras ir jie yra nurodomi sprendimo priėmimo srityje, kad į juos būtų atsižvelgiama dalinio atsiskaitymo metu.

Žinant per modelį „Įvertintas ir vidutinis planas“, ar pagal anksčiau pasirašytą pirkimo-pardavimo sutartį atsiranda kultivatorių nuorodos į kiekvieną priėmimo centrą.

• Modelį išleido cukranendrių gamybos vadovybė. Yra įrodymų, kad programavimo analizė atliekama dešimtimis. Nurodomos skirtumų tarp įverčio ir faktiškai gautos priežastys.

Per modelio cards automobilio korteles žinoma, jei:

• Tinkamai užpildomi modelio kvadratai ir ištaisyti jų duomenys. Tai galima pamatyti, jei modelio apačią užpildo batelio svarstyklės. Pranešama, kad batey svoris patikrina variaciją pagal automobilio masės lauką, kad būtų galima žinoti procentinę procentinę dalį. Modelis surenka transportavimo iš priėmimo centro į kėbulą valandas, kad žinotų, kokia kompensacija turi būti sumokėta už šią koncepciją. Patikrinkite, ar automobilio kortelėse yra nurodytas automobilio numeris, priėmimo centras ir data, kada jis yra. užpildykite mašiną.

Apie „nendrių vežimo modelį“ žinoma:

• Kontrolę palaiko kiekvienas cukranendrių vežimėlių, kurie yra atvežami ir siunčiami į augalus, priėmimo centras, taip pat lauko ir batelių svorio registracija. Modelį sudaro ir išduoda kiekvieno priėmimo centro svėrėjai. yra pagrindas apskaičiuoti cukranendrių atsargas kiekvieno mėnesio paskutinę dieną, kaip nustatyta.

Naudodami modelį, gautą cukranendrių dienos žurnalą patikrinkite:

• Modelį išleidžia kiekvieno priėmimo centro svėrėjai. Pagal šį modelį kasdien laikoma, kad kiekviename priėmimo centre gaunama cukranendrė. Dienos pabaigoje svėrėjas išleidžia papildomą modelį, kuriame kiekvienas gamintojas apibendrina tą dieną gautas cukranendrių tonas.

Taikomos augintojų automatizuotos cukranendrių krepšelio ataskaitų modelio programos, kurios yra susijusios su rankinės sistemos modeliais.

Naudodamiesi modeliu ¨ ataskaitoje apie sunkvežimius su nendrėmis su nendrėmis, patikrinkite, ar:

• Tinkamai užregistruojamas cukranendrių vežimėlių svorio svoris prieš jį nugruntuojant. Šiame modelyje pateikiami sunkiųjų tonų duomenys, reikalingi išduodant modelį „cukranendrių cukranendrių dienos ataskaita“ ir „cukranendrių vežimėlių remisijos modelis“. »Kad būtų galima sudaryti„ Dešimties metų nuostolių suvestinę “ir„ Pranešimą apie Romos patikrinimą “, Modeliai patikrina apskaitos departamente, jei jis patikrina susijusius automobilius, kurių cukranendrės nebuvo nušlifuotos, pagal modelį„ Jogger Report “., paliekant šių operacijų įrodymus.Patikrinkite, ar šį modelį išdavė bateriško automobilio savivartis, dirbantis kaip svarmuo.

Patikrinkite, ar deramai atsižvelgiama į tai, kad derliaus pradžioje būtų apsvarstyta automobilių tara, užmegzti santykiai, ir nustatykite tų, kurių nėra.

Žinokite per modelį ¨ Joggeris:

• Jei kiekvienos pamainos metu yra veiksminga visų vagonų ir motorinių transporto priemonių kontrolė, patikrinkite, ar automobiliai buvo sveriami du kartus, ar jie nebuvo sveriami. Patikrinkite, ar modelį išdavė asmuo, atsakingas už bėgikų pamainą.

Susipažinkite per modelį «Dienos ataskaita apie ant žemės esančią cukranendrę ¨

• Jei nešiojamas rankiniu būdu arba automatiškai Patikrinkite, ar modelis surenka informaciją, susijusią su ant žemės esančiomis cukranendrėmis per pamainą ir kiekvieną sukaupimo dieną iki šiol. Patikrinkite, ar informacija apie cukranendrių transportavimo formą atsispindi gabenamų svorių pagal transporto priemonės tipą, sudegintą cukranendrę ir įpjovos tipą. Patikrinkite, ar nėra informacijos direktoriui ir ypač laboratorijai. Patikrinkite, ar šis modelis pagamintas remiantis modelyje »Ataskaita pateikta informacija sunkūs cukranendrių automobiliai „Batey“

Žinios naudojant modelį ¨ cukranendrių judėjimo tarp įmonių ataskaita ».

• Jei jis įgyvendinamas rankiniu būdu arba automatiškai, jei kontroliuojamas cukranendrių judėjimas tarp įmonių, jei žinomi būtini duomenys, skirti apdovanojimui, taip pat nustatant taisykles, ar laikomasi įverčių ir vidurkių, patikrinkite, ar jis siūlomas modelį, informaciją apie tiesiogiai su cukranendrėmis siųstų ir kitoms įmonėms atsakančių augintojų vardo ir slaptažodžio duomenis. Patikrinkite, ar čekių svoris apima ankstesnius duomenis tiek pjaustant rankiniu būdu, tiek mechanizuotai, kai jis yra skirtas pirkimas-pardavimas be įtraukimo į modelį »cukranendrių automobilių priminimas».

Naudodamiesi modeliu »Dešimties metų atsisakymo santrauka» žinoti:

• Jei šis modelis renka duomenis, susijusius su lauko ir batelio svoriu, taip pat su skirtumais, nustatytais atsižvelgiant į skirtumą tarp jų, patikrinkite, ar šį modelį palaiko informacija, pateikta modelyje „Sunkiųjų cukranendrių vežimėlių ataskaita „batey“ ir „Carriage Cards“ modelis. Patikrinkite, ar modelyje užregistruoti duomenys yra pagrindas rengiant „Notice of Roman Inspection“ modelį, tais atvejais, kai nustatomas planuojamų nuostolių procentų padidėjimas.

Susipažinkite per modelį „Pranešimas apie„ Romana “inspekciją“.

• Jei duomenys yra užpildyti, kad būtų galima greičiau ir efektyviausiai atkreipti dėmesį į romėniškiems patikrinimams ir pritaikymui reikalingus duomenis. Jei apie pakeitimus, aptiktus pagal modelių peržiūrą, kasdien pranešama priėmimo centruose » cukranendrių ir dešimties metų nuostolių suvestinė ". Patikrinkite, ar už šio modelio pildymą atsakingas darbuotojas išduoda romėnų informaciją, kurią reikia patikrinti ir pakoreguoti. Patikrinkite, ar problemų turintys romėnai yra informuoti viršininkams ir už minėtą patikrinimą atsakingiems asmenims. Patikrinkite, ar yra kontrolė. cukraus fabriko patirtus nuostolius dėl netiesioginės įtakos gamybos sąnaudoms.

Susipažinkite per modelį ¨ Tarų ir iššūkių registravimas.

• Jei visos įrangos tara yra atlikta prieš pradedant derliaus nuėmimą, jei visa šaudymo įranga yra paženklinta etikete jos identifikavimui, yra įrodymų, kad žemės ūkio šaudymo įrangos iššūkiai atlikti kasdien ir stebinti 10 proc. 100% įrangos bus sugadinta lietaus dienomis. Geležinkelio vagonai taisomi po to, kai jie buvo suremontuoti. Jei dirbtuvės, kuriose taisoma ši įranga, jos pristatomos prieš tai jų neparemontavus. šaudymo iš cukranendrių šaudymo įranga. Patikrinkite, ar kiekviename priėmimo centre yra konvertavimo lentelės ir jų kopijos toje vietoje.

Susipažinkite per modelį „Dalinis cukranendrių likvidavimas“.

• Jei programa yra automatizuota, jei dalinis likvidavimas vykdomas remiantis cukranendrių pirkimo-pardavimo sutartimi, mokėjimo būdo skiltyje, jei visos cukranendrės likviduojamos pagal patvirtintos tonos kainą, tai „Cane“ vieta Likviduoti »grynosios cukranendrės naudojamos neatskaičius energinių cukranendrių (kaip siūloma galutiniame likvidavime).Jei likvidacija vykdoma remiantis ankstesniais cukraus bendrovės ir gamintojų susitarimais ir apie tai ekonominės veiklos sričiai praneša valdyba bendrovės.

Žinokite pagal modelį „Galutinis cukranendrių likvidavimas gamintojams“.

• Jei modelio papildymas yra automatizuotas. Jei kiekvieną gamintoją likviduoja viena įmonė (UBPC, CPA, CCS). Ar galima kontroliuoti cukranendrių sąmatos atitiktį ir įvertinti realų to elgesį. Jei yra dubliavimosi cukranendrių likvidavimas. Kontroliuojama cukraus bendrovių ir banko įsiskolinimų kontrolė. Patikrinkite kai kurių MFP kompensacinių priemonių reikalavimus. likvidavimas.

Klausimynas, skirtas peržiūrėti ir įvertinti informacijos ir komunikacijos komponentą ir jo taisykles

• Informacija pateikiama laiku, todėl galima laiku išspręsti bet kurią derliaus nuėmimo laikotarpiu iškilusią problemą. Paskelbta informacija leidžia pareigūnams ir darbuotojams vykdyti savo įsipareigojimus ir atsakomybę. Yra mechanizmai, kurie teikia informaciją pakankamai žmonių, pakankamai išsamiai ir tinkamu laiku. Informacinė sistema sukurta pagal bendrovės strategiją ir veiklos programą šiai užduočiai atlikti. Yra komunikacijos kanalai visam organizaciniam turtui, kuris dalyvauja šioje užduotyje. darbuotojai supranta, kaip jų užduotys veikia subjekto veiklą ar paveikia kitus darbuotojus. darbuotojai žino savo veiklos tikslus ir kaip jie prisideda prie jos pasiekimo. Susitikimų pakanka,kontaktai ar mainų akimirkos, kai darbuotojai gauna informaciją ir turi galimybę pareikšti savo nuomonę.

Klausimynas priežiūros ir stebėsenos komponentui ir jo standartams peržiūrėti ir įvertinti

• Derliaus nuėmimo laikotarpiu yra nustatyta vidaus kontrolės, susijusios su cukranendrių priėmimo procesu, priežiūros ir stebėjimo sistema. Vidaus kontrolės komitetas, be kitų tikslų, apima ir tinkamo vidaus kontrolės sistemos veikimo priežiūrą bei nuolatinį jos tobulinimą. Vadovai periodiškai vertina esamos šios veiklos vidaus kontrolės veiksmingumą. Į vidaus audito planą įtrauktas specialus auditas, susijęs su cukranendrių suteikimu gamintojams. Apie nustatytus trūkumus pranešama aukščiausiajai vadovybei. Įvertinamas vidaus auditoriaus vykdomos veiklos efektyvumas.

Išvados

Informacijos kokybė, produktų svėrimo tikslumas ir atsakomybė už tai, kaip jie vykdomi, priklauso nuo to, ar cukranendrių kainų sistema tinkamai ir tinkamai pritaikyta jos kokybei, leidžiančiai gauti ekonominius rezultatus. Norima, taip pat garantuojama, be kita ko: cukranendrių gamintojų skatinimas tiekti daugiau ir geresnės kokybės žaliavų, didinti gamyklos efektyvumą ir didinti cukraus gamybą, kurios reikalauja šalis.

Bibliografija

• Nacionalinė liaudies valdžios asamblėja. Kubos Respublikos, Havana, 2009 m. Įstatymas Nr. 107 „Kubos Respublikos generalinio inspektoriaus įstatymas“. Kubos Respublikos generalinis inspektorius. Nutarimas Nr. 60 „Vidaus kontrolės sistemos standartai“, Havana, Kuba, 2011. Audito ir kontrolės ministerija: auditoriaus vadovas. I ir II tomai, Havana, Kuba, 2003. Finansų ir kainų ministerija: Rezoliucija 235/05, Kubos apskaitos standartai, Havana, Kuba, 2005. Partijos ekonominės ir socialinės politikos ir revoliucijos gairės. VI PCC kongresas, 2011 m. Balandžio 18 d. CECOFIS: vidaus kontrolė, lentelių ekonominio rengimo programa. Pamatinė medžiaga. Havana, Kuba, 2005. CECOFIS: Studijų vadovai. Bendrojo audito diplomas. I ir II tomai. Redakcija (MES), Havana, Kuba, 2007. Kubos komunistų partija:PCC V kongreso ekonominis nutarimas. Politinė redakcija. Havana, Kuba, 1997 m.