Įvadas
Tiek asmeniniame gyvenime, tiek darbo vietoje neišvengiamai priimame sprendimus, sprendimų priėmimas apima išankstinę analizę, todėl analizė yra kasdienė žmogaus praktika; Nuo elementariausio sprendimo iki sudėtingiausio, kurį priima žmogus, jis reikalauja išankstinės analizės. Kai nusprendžiame, kokius drabužius dėvėti, ką praleisti laisvalaikį ar tiesiog kaip elgsimės kiekvienu gyvenimo momentu, mes iš tikrųjų analizuojame informaciją, kurią turime prieš priimdami sprendimą. Be abejo, analizė yra tokia pat įvairi ir sudėtinga, kaip ir pati žmogaus veikla.
Šiame straipsnyje nagrinėjama analizės, kaip pagrindinės ekonominių ir finansinių sprendimų priėmimo priemonės, problema.
Plėtra
Kas yra analizė?
Kaip ir visose gyvenimo sąvokose, termino analizei yra keli apibrėžimai, tačiau dauguma autorių sutinka, kad analizė yra sinonimas tyrimui, tyrimui, atskyrimui, atskyrimui, tyrimui, stebėjimui ir pan.., nurodantis identifikuoti reiškinių esmę, jų kilmę.
Apžvelkite ne kai kurie apibrėžimai: į Petit Larousse yra paskirtas analizę į " irimą organizme jos steigimo principų " į Aristos žodyną, tuo tarpu, pareiškė: " atskyrimas dalių visuma sužinoti jų principai ar elementai “. Pirmasis iš kelių apibrėžimų, pateiktų „Encarta Encyclopedia 2009“ žodyne, teigia: „visumos dalių atskyrimas ir atskyrimas, kol jie susipažįsta su jo principais ar elementais“.
Apibendrindami ankstesnius kriterijus, galime pažymėti, kad „ operacija, susidedanti iš reiškinio suskaidymo į jo dalis ir kurios tikslas yra nustatyti jo priežastis, vadinama analize “.
Bendrasis mokslinių žinių metodas: mokslinė abstrakcija nustato, kad nėra analizės be sintezės ar sintezės be analizės, todėl norint atlikti adekvačią analizę būtina suprasti, kad analizė sukelia sintezę, o sintezė - analizę.
Apibendrinimas yra analizės išvada, apibendrinimas, apibendrinimas. Jei sintezė nevyksta, analizė nerealizuojama, jei atliekant analizę procesas paliekamas atviras arba padalijamas į jo dalis, sintezė nevyksta ir niekas nesupras, kokia yra minėtos analizės išvada.
Koks yra ryšys tarp analizės ir ekonominių tyrimų?
Anot Blanca R. Pampín (1989), yra septyni ekonominių tyrimų metodai: loginis-abstraktus, ekonominė statistika, monografinis, eksperimentinis, konstruktyvusis skaičiavimas, balanso skaičiavimas ir ekonominis-matematinis. Kaip matysime, analizė taip pat vykdoma keliuose iš šių ekonominių tyrimų metodų, pavyzdžiui, jei įsigilinsime į procedūras, kurias naudoja kiekvienas metodas, pasak Blanca R. Pampín, pamatysime, kas:
• Abstrakčiame loginiame metode naudojama analizė ir sintezė, indukcija ir dedukcija.
• Monografinis metodas naudojamas:
- sudėtinga analizė ir palyginimai, - detalizavimas ir analizė naudojant rodiklius, - grandininis požiūris ir skirtumai (dar vadinami nuosekliaisiais arba grandinės pakeitimais ar pašalinimo metodais)
- Taikant ekonominės statistikos metodą:
- ekonominės grupės ir palyginimai,
- vidutinio ir santykinio dydžio nustatymas, • Naudojant konstruktyvųjį skaičiavimo metodą:
- pagrindinės grandinės padalijimas, - analogijos, • Taikant balanso metodą, naudojama pradinio lygio ekonominė analizė.
Todėl norint atlikti adekvatų ekonominį tyrimą reikia žinoti visas analizės dimensijas, neatlikti teisingos analizės neįmanoma kasdienio gyvenimo reiškinių ir faktų.
Praktiškai yra žinoma, kad analizė gali atlikti skirtingas funkcijas:
• diagnostinis, • plano pagrindimas, • kontrolės, • veiksmingumo rezervų paieška.
Analizė, kaip mokslas, savo instrumentams naudoja metodus ar būdus. Autorių nuomonės dėl finansinės ekonominės analizės metodų ar metodų skiriasi. Štai keletas iš jų.
Demestre ir kt., 2005 m., Ir aš cituoju:
"Yra plačiai naudojami analizės metodai:
- Svorio ir procentų pokyčiai
- Tendencijų procentas
- Komponentų procentai
- Finansinės priežastys
- Finansinio balanso apskaičiavimas
- Apyvartinio kapitalo kitimas
- nuosekliųjų arba grandinių pakeitimų metodas
- Valstybių diagramos
- Priežasties piramidė (Duponto metodas) “
Į finansinėje atskaitomybėje naudojamus analizės metodus įtraukiamos pastabos Moreno (2007).
- Paprastos priežasties metodai.
- Standartinės priežastys.
- Sumažinimo iki procentinių dalių ir rodyklių skaičių metodas.
- Didinimo ir mažinimo metodas.
- Tendencijos metodas.
- Grafiniai metodai.
Pasak Lucy Torres ir Urquiaga (2009), ekonominės analizės atlikimo metodai yra šie:
Pagrindinis metodas yra dialektinis materializmas su analize, sinteze, indukcija ir dedukcija.
Tarp konkrečių analizės metodų toliau minimi Lucy Torres ir Urquiaga (2009):
- Lyginamoji analizė arba palyginimas.
- Absoliutus ir santykinis dydis.
- vienas po kito einantys pakaitai arba grandinės.
- Skilimas ar detalė.
- Statistika (koreliacijos, regresijos, nenumatytų atvejų lentelės)
- Matematikai (linijinis programavimas, modeliavimas)
- Diagrama sukelia efektą.
- Pareto schema.
- Balanso metodas.
Jei įsigilinsime į techniką ar metodus, kuriuos anksčiau paskelbė minėti autoriai, pamatysime, kad autoriai paprastai įvardija kaip metodus ar metodus nuo analizės iki palyginimo, nuosekliųjų pakeitimų ir finansinių santykio koeficientų naudojimo, visais atvejais palyginimas yra esminis ir pasikartojantis..
Analizėje, kurios esmė yra reiškinio suskaidymas (atskyrimas) į dalis ir palyginimas, mūsų nuomone, tai yra du pagrindiniai jo būdai ar metodai, kiti elementai yra pagrindiniai atskyrimo ir palyginimo instrumentai. Pažiūrėkime:
Analizė apima šiuos ypatumus:
• Rodiklių sistemos naudojimas.
• Vertinimo vienetų naudojimas.
• Paprasčiausių reiškinių ar procesų suskirstymas arba detalizavimas.
• Rodiklių palyginimas.
• Veiksnių ir sąlygų įtakos rodiklių kitimui laipsnio nustatymas.
• Rezultatų apibendrinimas.
• Rezultatų formulavimas.
Iš ko susideda kiekvienas ypatumas?
• Rodiklių sistemos naudojimas.
Rodiklis yra konkreti tam tikro reiškinio ar proceso turinio išraiška ir yra priemonė, leidžianti sužinoti tikrąją veiksnių būklę ir ekonominius ryšius. Rodikliai gali būti pirminiai ir gaunami arba antriniai. Pagrindinis rodiklis, pavyzdžiui, gali būti: gaminamos įrangos kiekis, pasėliams skirtas plotas, darbuotojų skaičius įmonėje ir kt. Gautas rodiklis gali būti, pavyzdžiui: gamykloje pagaminamos produkcijos apimtys, pajamos už produkto pardavimą ir kt.
Teisingai parinktas ir paruoštas rodiklis nulemia analizės gylį ir tikslumą.
Jei minėtame rodiklyje naudojama informacija nėra tinkama analizei, ji bus bevertė, todėl sprendimas, kuris bus priimtas remiantis ta analize, bus neteisingas.
Taigi reikia turėti omenyje, kad analizės informacija turi būti: naudinga, tinkama, tinkama, patikima, pakankama, suprantama, ekonomiška ir palyginama. Rodikliai yra informacijos palaikymas, todėl svarbu tinkamai juos pasirinkti, kad būtų galima atlikti analizę.
Savo ruožtu, nors svarbiausias informacijos šaltinis atliekant finansinę ekonominę analizę yra apskaitos finansinėse ataskaitose: situacijos ataskaita arba balansas, rezultatų arba pelno ir nuostolių ataskaita ir gamybos sąnaudų ataskaita. ar parduotų prekių, tai nėra vienintelis ekonominės-finansinės analizės šaltinis.
Jei reikia atlikti gamybos tyrimą, būtina žinoti gamybos ir pardavimo planus; jei reikia ištirti darbo jėgos panaudojimą, reikia informacijos apie patvirtintą ir aprėptą darbo jėgą, personalo atvykimą ir išėjimą, darbo jėgos judėjimo priežastis; Jei ketinate ištirti klientų būklę, susijusią su inkasacijomis ir mokėjimais, turėsite ištirti sąskaitos išrašus, todėl dažnai pagrindinė analizės informacija nėra nei ekonomisto, nei buhalterio rankose, nei pirmines ataskaitas ir įrašus, kuriuos jos rengia ir teikia, tačiau darbuotojo, techniko ar tiesiogiai su ja dirbančio specialisto, kuris kasdien praneša apie išteklių panaudojimo lygį, ataskaitoje,technologijos ar darbo jėgos panaudojimas, šis aspektas yra esminis ir turėtų būti apsvarstytas atsižvelgiant į jo įtaką analizei.
• Vertinimo vienetų naudojimas.
Vertinimo vienetų naudojimas leidžia mums suprasti analizės būdu pasirinkto rodiklio elgseną. Vienetai gali būti:
• fizinis: tonos, kilogramai, metrai, hektarai ir kt.
• darbas ar darbas: vyrų valandos, vyrų dienos ir kt.
• vertės: pesas, doleriai, eurai ir kt.
Vieno ar kito tipo matavimo vienetų naudojimas analizėje priklauso nuo tyrimui pasirinkto rodiklio ir analizės tipo.
Kadangi toje pačioje analizėje gali būti naudojami skirtingų tipų vertinimo vienetai, bus gautas išsamesnis analizuojamo reiškinio vaizdas.
Vertės vienetai leidžia palyginti skirtingus rodiklius, todėl jų veikimo spektras yra platesnis. Fiziniai vienetai riboja palyginimą su to paties tipo indikatoriais.
• analizuoto reiškinio suskirstymas arba detalumas.
Šis analizės ypatumas leidžia mums identifikuoti kiekvieną proceso komponentą ir ištirti jo nuokrypius, taip pat kokią įtaką tai turėjo bendrai nagrinėjamam reiškiniui. Pavyzdys: tiriant našumą, kurį galima pasiekti naudojant technologiją, būtina atidžiai įvertinti su šiuo indikatoriumi susijusių elementų elgseną, pvz., Lūžimo laipsnį ar techninius gedimus, gaminamo produkto kokybę, medžiagų sunaudojimą, tt
• Rodiklių palyginimas.
Palyginimas yra būtinas norint išanalizuoti, kaip jau minėta, be to, kad tai yra skiriamasis analizės bruožas, tai yra specialus analizės metodas, kuris taip pat naudojamas kaip kitų metodų papildymas.
Atsižvelgiant į palyginimo būdą ar būdą, jie gali būti:
* vertikalus tipas:
skirtingi reiškinio veiksniai yra naudojami palyginimui per tą patį laikotarpį (pavyzdys: struktūros ar komponentų procentai)
* horizontalus tipas:
Jie leidžia mums įvertinti reiškinio tendenciją ar dinamiką laikui bėgant, todėl jie siūlo jo elgesį. (pavyzdys: tendencijų procentai)
• Veiksnių ir sąlygų įtakos rodiklio kitimui laipsnio nustatymas.
Šis analizės ypatumas leidžia nustatyti, kokiu mastu elementas yra vienokių ar kitokių pokyčių priežastis, ir sudaro pagrindą priemonių, kuriomis siekiama gerinti produktyvią veiklą, pagrindu. Pvz., Jei žinosime, kiek pakilo kainos, galėsime žinoti, kokiu mastu padidėjo prekės ar paslaugos pardavimo lygis padidėjus minėtai kainai. Šis ypatumas yra nuosekliųjų ar grandinių pakeitimų metodo esmė.
• Rezultatų apibendrinimas.
Rezultatų apibendrinimas yra sintezė ir vykdoma atlikus analizę. Šis procesas susideda iš apibendrintų visų nagrinėtų reiškinių aspektų kaip visumos. Pavyzdys: jei tiriate efektyvumą ar neefektyvumą, kurį subjektas įgijo tam tikru laikotarpiu, apibendrinimas leidžia išsiaiškinti tiriamoje visatoje, kas iš esmės nulėmė tą rezultatą.
• Rezultatų formulavimas.
Turėtų būti pranešama apie bet kokią išvadą darančią analizę, kad tyrimai nebūtų nereikalingi. Rezultatų formulavimas susideda iš galutinai išreikšto atlikto tyrimo rezultato, kad būtų galima žinoti apie teigiamą ar neigiamą patirtį kitose srityse ir išplėsti, jei įmanoma, arba atsisakyti, jei ne.
Rezultatams suformuluoti reikia to paties bendravimo, tai gali būti žodžiu, raštu ir pastaruoju metu jo skelbimas skaitmeninėmis priemonėmis, bet kokiu atveju, esminis dalykas yra tas, kad bendruomenė turėtų prieigą prie šio apibendrinimo, t., prie atliktos analizės rezultato.
Jei įsigilinsime į labiausiai minimus analizės metodus, galime žinoti, kad:
Palyginimą sudaro ryšio tarp dviejų ar daugiau objektų nustatymas, kad būtų galima atrasti jų ryšius ar įvertinti jų skirtumus ar panašumą.
Norint palyginti, reikia paremti vadinamąjį absoliutųjį, vidutinį ir santykinį dydį.
Absoliutūs kiekiai išreiškia skirtumą tarp dviejų vienodų dydžių, o santykiniai kiekiai yra nustatomi kaip santykis arba padalijimas tarp dviejų vienodų dydžių.
Vidutinis ar vidutinis dydis atspindi skiriamuosius proceso ar reiškinio bruožus, dėsningumus ar tendencijas. Vidurkis gali būti paprastas ir svertinis aritmetinis bei chronologinis vidurkis.
Santykinis dydis išreiškiamas indeksais arba koeficientais, o procentai ar procentai gali būti: pastovi bazė ir susietos bazės.
Indeksai arba koeficientai išreiškia ryšį tarp dviejų dydžių, kai vienas iš jų yra bazė.
Procentai arba procentai, kai palyginami abu dydžiai, remiantis 100.
Palyginimas atliekamas pastoviai, kai palyginimo pagrindas nesikeičia, pavyzdžiui: Šalies bendrojo vidaus produkto (BVP) augimas x metų pabaigoje, remiantis y metais.
Jie yra sujungti bazių palyginimai, kai keičiasi baziniai metai, pavyzdžiui: kiek minėtas BVP šalyje padidėjo x metais, palyginti su y metais, arba kiek jis padidėjo x metais, palyginti su z metais.
Atsižvelgiant į tai, kokią funkciją ji atlieka, galima palyginti įvairiais būdais:
* Planuok su Planu arba Planu su Real, analizuok projekcijas, * „Real with Plan“, skirtas analizuoti plano laikymąsi, * Real su Real, tendencijų ar dinamikos analizei.
* Nekilnojamasis su „Real“ iš kitų tipų kompanijų, stebėti dėsningumus, kompetencijos lygį ir kt.
Nuoseklūs pakeitimai arba skirtumų metodas atsiranda dėl ekonominio fakto, kad apibendrinantis rodiklis suskaidomas į kitus veiksnius ar rodiklius, kurių ryšys yra funkcinis.
Jos tikslas yra nustatyti įtaką, kurią kiekvieno iš šių veiksnių kitimas daro ekonominio rodiklio, kuris buvo laikomas apibendrinančiuju, nuokrypiui.
Pavyzdžiui, jei žinoma, kad šie santykiai visada egzistuoja:
Pajamos (I) = parduotos produkcijos kiekis (q) * Kaina (p)
tada galime kiekybiškai įvertinti, kaip abiejų veiksnių (parduoto kiekio ir kainos) kitimas turi įtakos bendrųjų pajamų kitimui.
Pavaizduokime planą (arba bazinį laikotarpį) su indeksu o
ir į tikrąjį (arba analizės periodą, arba dabartinį) kaip 1 indeksą, tada:
Io = qo * po
I = q1 * po
I1 = q1 * p1
Jei apskaičiuosime I - Io = D1 ->, nurodome tūrio kitimo įtaką pajamų nuokrypiui.
Jei skaičiuotume I1 - I = D2 ->, nurodytume kainų kitimo įtaką pajamų nuokrypiui.
Jei skaičiuotume I1 - Io arba D1 + D2, Mes nustatome bendrą plano nuokrypį kaip abiejų veiksnių kitimo pasekmę, arba kas šiuo atveju reiškia tą patį, pajamų plano įvykdymą.
Finansinės priežastys
Vadinamieji santykiai (iš anglų k. Reiškia santykis arba koeficientas) yra palyginimo tarp skirtingų dydžių, kurie sukelia naują dydį, rezultatas.
Tai yra absoliutūs ar santykiniai nuokrypiai, pasireiškiantys kaip vertikalūs arba horizontalūs palyginimai.
Taip pat yra keletas finansinių rodiklių klasifikatorių, jie paprastai klasifikuojami pagal:
Figūrų pobūdis:
• Statiškas (jie naudojami kaip situacijos arba balanso šaltinis)
• Dinaminis (kaip šaltinį jie naudoja Pelno arba Pelno (nuostolio) ataskaitą)
• Statinis-dinaminis (naudokite abu šaltinius)
Jo reikšmė ar skaitymas:
• Finansinės (išreikštos vertės vienetais)
• Pasukimas (išreikštas laikais)
• Chronologinė (išreikšta dienomis, mėnesiais, metais)
Jūsų paraiška ar tikslai:
• Likvidumas.
• Svertas.
• aprėptis.
• Veiklos.
• Pelningumas.
• Turgus.
Norint tinkamai panaudoti finansinius rodiklius, tikslinga naudoti palyginimo techniką, gali būti daromi vertikalūs palyginimai (tarp kelių to paties subjekto koeficientų), chronologiniai arba horizontalieji palyginimai, leidžiantys ištirti įmonės raidą per kelerius metus arba palyginti jos rezultatus. su kitomis panašiomis įmonėmis.
Pavyzdžiui, kai mes naudojame palyginimus su praktinėmis priežastimis, kurios yra konkrečios tam tikro ekonomikos sektoriaus finansinės priežasties elgsenos normos, turime atitikti to sektoriaus ar veiklos rūšies specifines ypatybes ir ypatumus, jie neturi elgtis. Panašūs apčiuopiami produktai, kad paslaugos, tas pats neatsitiks su pramonės sektoriumi, kad su komercija, kad su žemės ūkio produkcija, kad su turizmu, todėl niekas ne visada tas pats, kartais lyginame organizacijos gautą rezultatą. atsižvelgiant į praktinę priežastį, kurią konkretus autorius nurodė tam tikram sektoriui, ir faktiškai, darydamas išvadą apie minėto klausimo analizę,Mes klastome šios analizės tikrovę sakydami, kad „gautas rezultatas nėra teisingas, nes jis, atsižvelgiant į autorių A, neatitinka minėtos priežasties nustatyto diapazono“. Norėdami atlikti tikslią analizę ir tinkamai pagrįsti minėtą tyrimą, turime analizuoti kontekstualiai, tik tada bus galima palyginti.
Jei apibendrintume kai kuriuos dėsningumus, į kuriuos, mūsų manymu, reikėtų atsižvelgti atliekant griežtą analizę, siūlytume tai:
I. Visada atlikite tiriamų reiškinių (turto, išlaidų ir pan.) Struktūrinę ar kompozicinę analizę skirtingose jų grupėse ar komponentuose. (tai yra analizės esmė)
Struktūros ir kompozicijos analizė atspindi:
* svarbiausias, esminis ar reikšmingiausias, būtent tai ir lemia reiškinių elgesį.
* mažiausiai svarbu arba mažai aktuali, ir to galima nepaisyti arba atidėti vėlesniam analizės laikotarpiui.
Todėl, pradedant nuo struktūrinės analizės, nurodomas teisingiausias tyrimo kelias, jei tyrimas pradedamas nuo bendrojo iki konkretaus.
II. Pasirinkite palyginimo periodą, kad atliktumėte analizę, ir metodus ar metodus, kurie bus naudojami.
Analizei pasirinktas laikotarpis priklauso nuo analizės tikslo, todėl palyginant yra naudinga gauti dienos, pavyzdžiui, mėnesio, ketvirčio, semestro ar metų, informaciją, viskas priklauso nuo to, ko iš tikrųjų reikia tyrimas.
Taikant techniką ar metodą iš esmės reikės padalinti reiškinį į jo dalis ir palyginti.
III. Pasirinkite analizėje naudojamų rodiklių ar finansinių rodiklių išraiškos formą ir patogiausią matavimo vienetą.
Kaip jau žinoma, tas pats finansinis santykis arba rodiklis gali būti išreikštas keliais būdais:
- laikotarpiais (arba rotacijos tvarka), - verte (arba finansine), - laiku (arba chronologiškai)
Taigi santykį galima konvertuoti iš vieno matavimo vieneto į kitą, viskas priklauso nuo to, kuris yra naudingesnis norint suprasti tą analizę; pavyzdžiui:
jei atsargų apyvarta nustatoma taip: vidutinės atsargos tarp dienos pardavimo savikainos tuo laikotarpiu.
Tai gali būti išreikšta, kiek kartų atsargos tampa parduotos prekės savikaina arba kiek kartų susigrąžiname su pardavimo išlaidomis atsargų vertę (kai išreiškiame santykį laikais), arba kiek atsargų vertę turime kiekvienam savikainos svoriui. pardavimai (verte, peso / peso) arba kiek laiko užtruks atsargų vertės atkūrimas per pardavimo kainą (dienomis), tai yra, šiam pavyzdyje:
Mes jau pastebėjome, kad jei palyginimas nėra tinkamas, analizė nėra teisinga.
Išvados
Anksčiau paveikti elementai gali būti naudojami kaip analizės vadovas, tačiau derėtų pakartoti, kad nėra konkrečių metodų, kaip naudoti analizės metodus ar metodus, ir kiekvienas iš jų gali būti pasirenkamas atsižvelgiant į tikslus ir jų tipą. analizė, kurią reikia atlikti kiekvieno tipo ūkio subjektuose.
Pasirinktų priemonių dydis leis suteikti didesnį ar mažesnį galutinio balanso, gauto paties analizės proceso metu, patikimumą, o sprendimai, kurie bus priimti atsižvelgiant į atliktą tyrimą, bus geriau ar blogiau parinkti remiantis anksčiau pasiektu rezultatu.
Nei viena analizė nėra tapati kitai, nei ji nebūtinai lemia tų pačių įrankių naudojimą. Turime žinoti, kad nė vienas subjektas nekelia tų pačių problemų, net jei jo turtas ir finansavimas yra vienodo dydžio. Yra veiksnių, kurie nepriklauso nuo pačios organizacijos vidaus valdymo, nes jos visos yra įtrauktos į besikeičiančią aplinką, šiandienos organizacijos yra atviros sistemos ir analizė gali leisti, atsižvelgiant į kokybę, kuria ji atliekama, sėkmę ar nesėkmę. sprendimus, kurie priimami kasdien.
Finalmente, tengamos en cuenta que la profundidad del análisis tiene un costo, ese costo depende de hasta donde pretendamos o ambicionemos llegar. Debemos decidir qué es lo más provechoso para nuestros objetivos, solo así sabremos hasta donde es propicio investigar.
