Gautinos sąskaitos ir atsargų valdymas
Pagrindinis trumpalaikis turtas
Trumpalaikis turtas gali būti apibrėžtas kaip grynieji pinigai ir kitas turtas ar ištekliai, kurie, tikimasi, bus konvertuojami į pinigus arba sunaudojami per ekonominį verslo ciklą. Tarp svarbiausių, kuriuos turime:
1. Grynieji pinigai:
Grynaisiais pinigais laikomas visas turtas, kuris visuotinai priimamas kaip mokėjimo priemonė, yra bendrovės nuosavybė ir kurio prieinamumui netaikomi jokie apribojimai. Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, ši teisė bus pripažinta veiksminga:
į. Grynieji pinigai kasoje:
• Centrinio banko išleistos monetos ir banknotai. Kitų tautų monetos ir banknotai (valiutos).
• Trečiųjų šalių išduoti čekiai, kurie dar nėra surinkti ar perduoti.
• Vadovybė tikrina, kol bus surinkta ar pervesta.
• Dokumentai, kuriuos reikia nedelsiant surinkti arba kurie gali būti pervesti į banko einamąsias sąskaitas, pavyzdžiui: banko, telegrafo ar pašto perlaidas, įmokas kreditinių kortelių sąskaitoms ir pan.
b. Grynieji pinigai bankuose:
Grynaisiais pinigais bankuose bus laikoma:
• Banko sąskaitos pagal pareikalavimą arba einamieji indėliai nacionaliniuose bankuose.
• Sąskaitos užsienio valiuta, deponuotos užsienio bankuose, su sąlyga, kad tose šalyse nėra nuostatų, kurios riboja jų prieinamumą ar valiutų keitimo kontrolę, užkertančią kelią laisvam jų konvertuojamumui.
Jei šis straipsnis laikomas grynaisiais, jis turi būti anksčiau išverstas į nacionalinę valiutą pagal tuo metu galiojusį valiutos kursą.
• Čekiai, kuriuos išleido pati įmonė pagal banko einamąją sąskaitą, tačiau iki tam tikros dienos jie dar nebuvo pristatyti gavėjams.
Akivaizdu, kad šiuo atveju, nepaisant to, kad čekis buvo išduotas ir išskaitytas iš banko sąskaitoje esančio banko likučio, mes galime bet kada sunaikinti tuos pinigus kitiems tikslams, jei čekius turi įmonė. kurie buvo išduoti. Bet kokiu atveju, kas gali nutikti, banko sąskaitos overdraftas pasirodys knygose, apie kurias kalbėsime vėliau.
Nepiniginiai daiktai
Yra keletas elementų, kurie, nors atrodo būdingi grynaisiais, neatitinka pagrindinio prieinamumo reikalavimo, kad įmonė galėtų padengti skolas ar įsipareigojimus.
Apskritai šios priemonės neturėtų būti laikomos veiksmingomis:
Tai nebus grynieji pinigai:
Grynųjų pinigų čekiai: dažnai pastebėsime, kad skaičiuojant grynuosius pinigus ar grynuosius pinigus yra kvitų, leistų ar ne, kurie atspindi arba palaiko grynųjų pinigų išėmimą. Jų suma turėtų būti atskirta ir parodoma kaip gautinos sąskaitos.
Pasibaigę patikrinimai: tai patikrinimai, kurių kilmė gali būti labai įvairi, dažniausiai pasitaikantys atvejai atsiranda dėl šių įvykių:
1) Darbuotojas išrašo čekį pagal savo paties atsiskaitomąją sąskaitą, tačiau kadangi tuo metu neturi lėšų, išduoda jį vėliau, paprašydamas kasininko iškeisti jį į grynuosius. Žinoma, toks čekis išlieka laukelyje, kol ateina data, kuri leidžia jį išgryninti ar įnešti į banką.
2) Klientas sumoka skolą atlikdamas čekį. Tai atvejis, panašus į ankstesnį. Kasininkė privalo saugoti čekį, kol jis gali būti išgrynintas ar deponuotas.
Abiem atvejais šie straipsniai turi būti atskirti nuo grynųjų pinigų ir, kaip minėta anksčiau, pateikti atitinkamoje gautinų sumų grupėje.
Grąžinti čekiai: Kai kuriais atvejais trečiųjų šalių išduoti čekiai, kuriuos įmonė gavo kaip skolų apmokėjimą, grąžinami juos įnešus į banką.
Šios grąžinimo priežastys yra įvairios. Atsižvelgiant į tai, rekomenduojama laikytis šių požiūrių, atsižvelgiant į priežastį, dėl kurios čekis buvo grąžintas.
1) Čekiai, grąžinti dėl lėšų trūkumo: Tokiu atveju grąžintas čekis neturėtų būti laikomas grynaisiais, nes tam reikia lėšų neturėjimo banke.
2) Čekiai, grąžinti dėl kitų nei lėšų trūkumas priežasčių: Kartais čekis grąžinamas dėl kitų priežasčių nei lėšų neturėjimas. Tai būtų tie, kurie grąžinami dėl netinkamo patvirtinimo, trūkumų turinčių parašų, kiekių skirtumų ir pan. Tokiais atvejais grąžinti čekiai gali būti laikomi grynaisiais ir pateikiami kaip grynieji, su sąlyga, kad čekis buvo grąžintas per trumpą laiką.
Mokesčių ir pašto antspaudai: akivaizdu, kad tokie antspaudai nėra priimami kaip bendras mokėjimo antspaudas. Todėl jie turi būti atskirti nuo grynųjų pinigų ir balanse pateikti kaip trumpalaikio turto išankstinio apmokėjimo išlaidų skiltyje kaip „antspaudai“.
Tai nebus grynieji pinigai bankuose:
• Terminuotieji banko indėliai: Akivaizdu, kad kai įmonė atlieka bet kurį pinigų indėlį terminuotoje finansų įstaigoje, tai reiškia, kad ji negalės disponuoti šiais ištekliais, kol nepasibaigs sutartas terminas.
Žinoma, jei terminuotasis laikotarpis yra trumpesnis nei vieneri metai, tų indėlių suma turi būti nurodyta trumpalaikiame turte, bet ne grynaisiais pinigais. Jei terminas yra ilgesnis nei vieneri metai, jis bus pateikiamas kaip trumpalaikis turtas ilgalaikių ar ilgalaikių investicijų grupėje.
• Įšaldyti banko indėliai: Tai yra atvejai, kai įmonė laiko pinigų indėlius finansų įstaigose, kurie buvo paskelbti sustabdantys veiklą arba kuriems įsikišo kompetentingos institucijos. Tipiški tokio tipo indėlių atvejai yra tie atvejai, kuriuos bet kuri bendrovė palaiko, pavyzdžiui, „Banco de Fomento Comercial“, kurie buvo įsikišti ir iki šio teksto paskelbimo dienos išliko toje valstybėje.
• Specialių fondų indėliai bankuose: Kartais įmonės sukuria specialius fondus per indėlius bankuose siekdamos ateityje susidurti su bet kokiais įsipareigojimais, tokiais kaip ilgalaikio turto įsigijimas, obligacijų ar įsipareigojimų amortizavimas ar išpirkimas, pensijų mokėjimas. išeitines pensijas arba teismo sprendimo, už kurį dar neskiriama bausmė, išlaidas, jei jis prarandamas. Šie specialūs indėliai turi būti pateikiami kito balanso turto grupėje, išskyrus tuos atvejus, kai tos lėšos turi būti panaudotos per vienerius metus numatytiems tikslams. Tokiu atveju jie bus parodomi trumpalaikiame turte, tačiau visada atskirti nuo grynųjų pinigų.
• Apriboti indėliai užsienio bankuose: Kai turite indėlių kitų šalių bankuose ir dėl skirtingų priežasčių šių lėšų prieinamumas yra ribotas, atitinkama suma taip pat turi būti atskirta nuo grynųjų pinigų ir pateikiama greičiau kaip kitas turtas.
Dėžė:
Tai sąskaita, per kurią kontroliuojami turimi grynieji pinigai, laikomi įmonės viduje.
Bet koks grynųjų pinigų, kuriuos gauna įmonė, judėjimas turi būti užregistruotas šioje sąskaitoje.
Atsižvelgiant į jo kontroliuojamo turto pobūdį, grynųjų pinigų sąskaita turi būti pateikiama balanse, trumpalaikio turto grupėje.
Augant tikslui, kurio siekiama sukauptomis lėšomis, grynųjų pinigų sąskaita gali būti: „Smulkieji pinigai“ ir „Pagrindiniai pinigai“.
Grynieji pinigai: Kaip pamatysime vėliau, sveika vidaus kontrolės priemonė yra tai, kad visi mokėjimai atliekami čekiu, o ne grynaisiais grynaisiais.
Tačiau kiekvienoje įmonėje yra daugybė pasikartojančių išlaidų, ir kiekviena iš jų yra tokia maža, kad tai būtų nepraktiška ir kai kuriais atvejais neįmanoma sumokėti čekiu. Turime omenyje sumanymą, pavyzdžiui, laikraščių, kavos, taksi, transporto priemonių benzino ir kt. Pirkimą.
Bet kokiu atveju įmonės direktoriai, įvertinę išlaidas, kurios bus dedamos per šį langelį tam tikro laikraščio metu, nustatys fiksuoto fondo, su kuriuo ta dėžutė veiks, sumą ir maksimalią sumą, kurią galima išleisti. kiekvienu atveju.
Apyvartiniai vertybiniai popieriai: jie yra pavadinimai turtu, rašytiniais įsipareigojimais sumokėti sumą, apibrėžtą konkrečią ateities dieną, priklausančią vienam asmeniui ar organizacijai ir kuri gali būti parduota ar perduota kitam be jokių apribojimų, atsižvelgiant į šio sandorio patogumą. organizacija.
Apyvartinės vertybinių popierių rūšys:
• Skolos rašteliai: Tai yra įsipareigojimų dokumentai, skirti sumai, kuri turi būti sumokėta laiku. Tai galima perduoti patvirtinant be naujo skolininko sutikimo. Daugelio bendrovių balansai dažnai apima turtą, turintį teisę į gautinas sumas (vekselius), kurie yra rašytiniai įsipareigojimai sumokėti nustatytą sumą nustatytą ateities dieną. Šie dokumentai yra naudojami suteikiant kreditus klientams ir pratęsiant gautinų sumų mokėjimo laiką. Tokie dokumentai dažni kai kuriose pramonės šakose, o kitose - neįprasti.
• Čekiai: tai dokumentai, išduodami įgaliojimo forma, per kuriuos asmuo gali savo ar trečiosios šalies pavedimu atsiimti kito turėtas lėšas. Asmuo, turintis kredito institute turimas pinigų sumas arba turimas prekybininko, turi teisę disponuoti jomis savo ar trečiosios šalies naudai arba čekiais.
• Akredityvai: Tai dokumentai, skirti sudaryti sąlyginę mainų sutartį tarp davėjo ir draudėjo, kurių tobulumas priklauso nuo to, ar pastarasis naudojasi kreditu, kurį jis atidaro.
Akredityvas nurodo laiką, per kurį paskolos gavėjas turi juo pasinaudoti. Jame taip pat turi būti nurodyta suma, kuriai kreditas atidaromas, o jei ji nebus išreikšta, ji bus laikoma paprastu įvadas. Akredityvo savininkas turi ant jo uždėti savo parašo pavyzdį.
Gautinos sąskaitos:
Tai yra įmonės teisėtai įgytos teisės, kurios, atėjus laikui šią teisę įgyvendinti ar įgyvendinti, mainais gaus grynuosius pinigus ar bet kokias kitas prekes ir paslaugas.
Gautinų sumų klasifikacija:
Atsižvelgiant į jų kilmę, gautinas sumas galima suskirstyti į: iš prekių ar paslaugų pardavimo ir
Ne dėl prekių ar paslaugų pardavimo.
• Gautinos sumos už prekių ar paslaugų pardavimą: šią gautinų sumų grupę sudaro tos, kurių kilmė yra kreditinis prekių ar paslaugų pardavimas ir kurias paprastai palaiko „sąskaitos faktūros“ priėmimas. klientas.
Gautinos sumos iš kredito pardavimo paprastai žinomos kaip „gautinos sumos iš pirkėjų“ arba „gautinos sumos iš klientų“ ir turi būti pateikiamos balanse trumpalaikio ar trumpalaikio turto grupėje, išskyrus tas, kurių terminas yra ilgesnis kad normalus įmonės veiklos ciklas, kuris dažniausiai būna dvylika mėnesių. Tose įmonėse, kuriose įprastas veiklos ciklas viršija vienerius metus, jis gali būti įtrauktas į trumpalaikį turtą, net jei jo terminas yra ilgesnis nei dvylika mėnesių, jei jis neviršija to įprasto veiklos ciklo; tokiu atveju jie turi būti klasifikuojami ne trumpalaikis turtas, ilgalaikio turto grupėje.
Kai įmonės veiklos ciklas viršija vienerius metus ir, kaip minėta anksčiau, šis faktas leidžia pateikti trumpalaikio turto gautinas sumas, kurių terminas yra ilgesnis nei dvylika mėnesių, jos turi būti atskirtos nuo tų, kurios pasibaigs. per metus. Jei šios taisyklės nepaisoma ir abi grupės yra atskirtos vienoje sąskaitoje, šis faktas turi būti atskleistas balanso pastabose.
• Gautinos sąskaitos, nesusijusios su kreditų pardavimais: Kaip nurodoma pavadinime, tai reiškia teises, gautinas įmonei, atsirandančią dėl kitų nei prekių ir paslaugų pardavimo kreditinių sandorių.
Šios gautinos sumos balanse turi būti klasifikuojamos trumpalaikio turto grupėje, su sąlyga, kad tikimasi, kad jos bus surenkamos per įprastą įmonės veiklos ciklą, kuris, kaip minėta, paprastai yra dvylika mėnesių.
Atsižvelgiant į jas sudarančio sandorio pobūdį, gautinas sumas, kurios nėra parduodamos prekės ar paslaugos, galima suskirstyti į dvi grupes: Gautinos sumos, kurios atspindi grynaisiais gautinas teises, ir Gautinos sumos, kurios atstovauja teises, gautinas už nepiniginį turtą.
- Grynaisiais pinigais gautinos sumos, gautinos už nepardavimus: Šios gautinos sąskaitos reiškia teises, kurios bus surenkamos grynaisiais. Šių gautinų sumų kilmė yra labai įvairi. Tarp jų galėtume paminėti:
o Gautinos sumos iš darbuotojų: Šios gautinos sumos gali kilti iš paskolų, kurias suteikė įmonė, arba iš pardavimų, skirtų darbuotojams jų pačių vartojimui.
o Gautinos palūkanos: reiškia teises, gautinas dėl skolintų pinigų trečiosioms šalims.
o Gautina nuoma: Šios gautinos sumos atsiranda, kai įmonė nuomoja turtą ar jo dalį, o nuomos mokestis gaunamas už pradelstus laikotarpius. Kai bus parengtas balansas ir pastebima, kad iki tos dienos įmonė jau yra sukaupusi tam tikrą sumą pagal šią sąvoką, ji turi būti įrašoma kaip gautinos nuomos pajamos ir sąskaita turi būti pateikta balanse kaip trumpalaikis turtas. Tačiau kai natūralus įmonės tikslas yra išsinuomoti nekilnojamąjį turtą, sumos, kurias ji gauna už šią idėją, sudaro įprastas jos pajamas iš paslaugos pardavimo. Tokiu atveju sukaupta, bet nesurinkta nuoma bus įrašoma į gautinas komercines sąskaitas.
o Pretenzijos, gautinos iš draudimo bendrovių: Šios sąskaitos bus įrašytos į bet kokias teises, gautinas iš bet kokių pretenzijų draudimo bendrovėms.
o Pretenzijos, gautinos iš tiekėjų: Dažnai pasitaiko atvejų, kai įmonė perka prekes grynaisiais, o vėliau tokios prekės grąžinamos tiekėjui dėl bet kokios priežasties. Jei buvote įsitikinę, kad tiekėjas grąžins atitinkamą vertę grynaisiais, o ne naudodamas naujas prekes iš karto, teisė rinkti turėtų būti įregistruota sąskaitoje „iš tiekėjų gautinos pretenzijos“.
o Gautini teisminiai reikalavimai: Bet koks ieškinys, kuris nagrinėjamas ir kuris yra labai tikras, kad teismo sprendimas bus palankus, turi būti įrašytas į šią sąskaitą ir pateikiamas kaip trumpalaikis turtas, jei tikimasi, kad jis bus surinktas per dvylika mėnesių..
o Indėliai, užtikrinantys sutarties įvykdymą: Kai įmonė pasamdoma atlikti kokius nors darbus ar teikti tam tikras paslaugas, o rangovas reikalauja, kad būtų sumokėtas garantuotas užstatas, kad tokios sutarties tikslas bus įvykdytas, trumpalaikio turto suma, visada numatoma, kad darbas bus baigtas arba kad paslauga bus suteikta per artimiausius dvylika mėnesių.
o Gautini autoriniai atlyginimai: Autorinis atlyginimas suprantamas kaip kompensacija už turto naudojimą ar panaudojimą, paprastai apskaičiuojama remiantis visomis ar dalimis pajamų, gautų iš uzufrukto ar tokio turto naudojimo. Pvz., Periodinis žemės savininko mokestis už naudingųjų iškasenų (naftos, anglies ir kt.) Naudojimą ir knygos autoriaus mokestis už jos pardavimą arba gamintojo mokestis už naudojimąsi savo įrangą, kai gamina prekes ar teikia paslaugas tretiesiems asmenims. Šioje sąskaitoje turi būti registruojami bet kokie honorarai, kuriuos įmonė uždirbo, bet dar negavo.
o Iš akcininkų gautinos sumos: Šioje sąskaitoje įrašomos visos skolos, kurias akcininkai sudarė su įmone dėl kitokių koncepcijų, nei jos vis dar skolingos už pasirašytą kapitalą. Gaunami pasyvūs dividendai: Nors ši sąskaita bus išsamiai aptarta nagrinėjant „Korporacijų“ temą aukštesniame apskaitos modulyje, patogu žinoti jos kilmę ir kaip nuo šiol ji turėtų būti pateikiama balanse. Įsteigus korporaciją, partneriai ar akcininkai „pasirašo kapitalą“. Tai yra, jie įsipareigoja prisidėti tam tikru išteklių kiekiu, įstatymai leidžia tokius išteklius mokėti arba pristatyti įmonei dalimis, su sąlyga, kad pirmasis pristatymas yra ne mažesnis kaip 20% viso įsipareigojimo.Kapitalo dalis, kurią akcininkai paliko skolingi įmonei, turi būti sumokėta nusprendus. Kai akcininkai nusprendžia sumokėti įmonei papildomą kapitalo dalį, kurią jie yra skolingi, teigiama, kad bendrovė nutarė išieškoti pasyvius dividendus, ir ši sąskaita turi būti klasifikuojama trumpalaikiame turte, jei jos surinkimo terminas neviršija dvylika mėnesių. Priešingu atveju jis turi būti pateiktas ilgalaikiame turte.jei terminas jo rinkti neviršija dvylikos mėnesių. Priešingu atveju jis turi būti pateiktas ilgalaikiame turte.jei terminas jo rinkti neviršija dvylikos mėnesių. Priešingu atveju jis turi būti pateiktas ilgalaikiame turte.
o Dividendai, gautini už investicijas: Kai įmonė investuoja į kitų bendrovių akcijas, jos dažnai nusprendžia dalį pelno paskirstyti akcininkams. Kai tai atsitiks, investuojanti įmonė atsiranda teisė surinkti tą pelno dalį, kuri atitinka ją, kuri turi būti įrašoma į „gautinų dividendų“ sąskaitą.
o Gautinos sumos iš dukterinių įmonių: Sakoma, kad viena įmonė yra kitos dukterinė įmonė, kai pastaroji valdo daugiau kaip 50% tos įmonės kapitalo. „Dominuojanti“ įmonė vadinama „patronuojančia įmone“. Patronuojanti įmonė šioje sąskaitoje turi įrašyti visas paskolas, avansus ir kt., Kurias ji suteikia dukterinei įmonei. Žinoma, gautinos sumos už prekių ar paslaugų pardavimą dukterinei įmonei turi būti įrašomos į „komercines gautinas sumas“, tačiau atskirai nuo kitų klientų gautinų sumų. Šios sąskaitos bus pateikiamos trumpalaikiame turte, jei tikimasi, kad jos bus surinktos ne ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui.
- Gautinos sumos, nesusijusios su pardavimais, kurios bus surenkamos už prekes, išskyrus grynuosius pinigus: Į šią grupę įeina tos gautinos teisės, kad vykdant jų surinkimą jos bus pagamintos naudojant bet kurias prekes ar paslaugas, išskyrus grynuosius pinigus. Tarp jų galime paminėti:
o Pretenzijos tiekėjams: Nurodo atvejus, kai įsigijus prekę ir sumokėjus už ją, paaiškėjo, kad tokios prekės yra nekokybiškos arba atvežtos su trūkstama preke, o tiekėjas patenkins pretenziją pakeisdamas trūkstamą prekę arba kuris atsirado su trūkumais.
o Avansai tiekėjams: Kai kuriais atvejais įmonė mano, kad būtina sumokėti avansą avansu, kad būtų užtikrintas prekių tiekimas ar paslaugų teikimas. Todėl ši įmonė turi teisę sumokėti, kai bus gautos jūsų įsigytos prekės ar paslaugos.
o Teisės imti mokestį už pakuotę: Yra tokių bendrovių, kaip gaiviųjų gėrimų išpilstytojai, kurie, pirkėjams parduodami produktą, yra tik butelių turiniai. Už konteinerius, šiuo atveju už butelius, klientui išrašomos sąskaitos atskirai ir, atsižvelgiant į jų vertę, klientas jas apmokestina. Dėl šios priežasties gautinos sumos už pakuotes pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais.
o Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja atlikti, pavyzdžiui, statybvietę, avansas paprastai išmokamas. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.
Šioje įžangoje norėjome pakomentuoti dažniausiai pasitaikančias gautinas sumas, kurios skiriasi nuo komercinių gautinų sumų. Mes grįšime prie jų, kai išsispręsime su jų kilmėmis susijusiais klausimais. Kol kas mes toliau nagrinėjame tik gautinas verslo sumas.
PINIGO ADMINISTRAVIMAS
Grynųjų pinigų valdymas yra ypač svarbus bet kuriame versle, nes tai yra priemonė įsigyti prekių ir paslaugų. Būtina kruopščiai apskaityti grynųjų pinigų operacijas, nes šį elementą galima greitai pakeisti. Grynųjų pinigų valdymas paprastai susideda iš dviejų sričių: biudžeto sudarymo ir vidaus apskaitos kontrolės.
Apskaitos kontrolė yra būtina norint sudaryti pagrindą planavimo funkcijai, taip pat užtikrinti, kad grynieji pinigai būtų naudojami įmonės tikslams ir nebūtų švaistomi, blogai investuojami ar vagiami.
Administracija yra atsakinga už vidaus kontrolę, tai yra, už viso įmonės turto apsaugą.
Grynieji pinigai yra likvidžiausias turtas versle. Norint išvengti vagysčių ir užkirsti kelią darbuotojams naudoti įmonės pinigus asmeniniams tikslams, reikalinga tinkama vidaus kontrolės sistema.
Vidaus kontrolės mechanizmų tikslai įmonėse yra šie:
- Apsaugoti išteklius nuo sukčiavimo ir trūkumų.
- Skatinti tinkamą duomenų apskaitą.
- Skatinti ir įvertinti įmonės politikos laikymąsi.
- Sprendžiant veiklos efektyvumą visuose įmonės padaliniuose.
Vidaus kontrolė nėra skirta aptikti klaidų, o sumažinti klaidų ar sukčiavimo galimybę. Kai kurios vidaus grynųjų pinigų kontrolės priemonės yra visos būtinos atsargumo priemonės, kad būtų užkirstas kelias sukčiavimui, ir tinkamas grynųjų pinigų pateikimo apskaitos dokumentuose metodas. Gera apskaitos sistema atskiria grynųjų pinigų tvarkymą nuo jų registravimo, mokėjimų ar deponavimo banke funkcijos. Visos grynųjų pinigų įplaukos turi būti registruojamos ir deponuojamos kiekvieną dieną, o visos grynųjų pinigų išmokos turi būti atliekamos čekiu.
Grynųjų pinigų valdymas yra viena iš svarbiausių apyvartinių lėšų valdymo sričių. Kadangi tai yra likvidžiausias įmonės turtas, tai ilgainiui gali sudaryti galimybę apmokėti sąskaitas pagal nustatytą terminą. Be to, šis likvidus turtas taip pat gali veikti kaip lėšų rezervas netikėtoms išmokoms padengti, taip sumažinant „mokumo krizės“ riziką. Kadangi kitas trumpalaikis turtas (gautinos sumos ir atsargos) ilgainiui bus konvertuojamas į grynuosius pinigus surenkant ir parduodant, grynieji pinigai yra bendras vardiklis, į kurį galima sumažinti visą likvidų turtą.
Efektyvus grynųjų pinigų tvarkymas turi didelę reikšmę bet kurios įmonės sėkmei. Reikia pasirūpinti, kad būtų pakankamai grynųjų pinigų einamiesiems įsipareigojimams apmokėti, ir tuo pačiu venkite per didelių likučių tikrindami sąskaitas.
Grynieji pinigai dažnai apibrėžiami kaip „turtas, kuris negauna pelno“. Reikia mokėti už darbo ir žaliavas, pirkti ilgalaikį turtą, mokėti mokesčius, dividendus ir pan.
Bendrovės laiko grynuosius pinigus dėl šių pagrindinių priežasčių:
Sandoriai.
Kompensacija bankams už paskolų ir paslaugų teikimą.
Atsargiai
Spekuliacija
Aspektai, būtini norint efektyviai valdyti gautinų sumų sistemą:
Iš bendrovės gautinos sąskaitos reiškia kredito pratęsimą klientams atviroje sąskaitoje. Siekdamos išlaikyti nuolatinius klientus ir pritraukti naujų, dauguma gamybos įmonių mano, kad būtina siūlyti kreditą.
Šiandien bendrovės mieliau parduoda grynais, o ne kreditu, tačiau konkurencinis spaudimas verčia daugumą bendrovių siūlyti kreditą. Tokiu būdu prekės išsiunčiamos, atsargos mažinamos ir sukuriama „gautina sąskaita“. Galiausiai klientas sumokės sąskaitą ir tuo metu įmonė gaus grynuosius pinigus, o jų gautinų sumų likutis sumažės.
Gautinų sumų tvarkymas turi tiek tiesioginių, tiek netiesioginių išlaidų, tačiau turi ir svarbų pranašumą - kredito suteikimas padidins pardavimus. Gautinų sumų administravimas prasideda nuo sprendimo suteikti kreditą ar ne.
Kredito politika:
Tai, kas turi būti taikoma atsižvelgiant į kreditus įmonėje reglamentuojančius principus, nustato, kas turi būti taikoma konkrečiu atveju, norint gauti palankius rezultatus. Pavyzdžiui: įmonės kredito laikotarpis, kredito standartai, inkasavimo procedūros ir siūlomi dokumentai.
Kredito sąlygos:
Tai yra susitarimai, kuriais įmonė ir klientas susitaria ir įsipareigoja įvykdyti bei vykdyti tam tikros operacijos apmokėjimo formą ir laiką.
Kredito pardavimų plėtra buvo svarbus veiksnys, susijęs su ekonomikos augimu įvairiose šalyse. Bendrovės suteikia kreditus, kad padidintų pardavimus.
Surinkimo procedūra:
Tai yra metodas, kurį įmonė naudoja rinkdama kolekciją, kurią galima atlikti taip:
Tiesioginis rinkimas; Tokiu būdu tai veža įmonės kasa, klientai atšaukia įmonę tiesiogiai ir, Kolekcijos per kolekcionierius, minėti kolekcionieriai yra bankai, kurie, rinkdami kolekciją, pasilieka tam tikrą procentą kolekcijos.
Kaina ir komunalinės paslaugos:
Kaip jau buvo aprašyta ankstesniame inkasavimo procese, išlaidos gali būti labai brangios, neatsižvelgiant į tai, ar jos yra neatidėliotinos (atliekant inkasavimo procesą), ar sąskaitos paprasčiausiai nepavyksta surinkti, o visos pastangos tai padaryti yra prarastos. išgryninti kolekciją; Trumpai tariant, išieškojimo metu išlaidos pasibaigia tik tada, kai įsiskolinimas įsigalioja.
Kol kas aptarėme tik išlaidas, susijusias su kredito suteikimu. Tačiau galima parduoti pagal kreditą ir nustatyti mokestį už neapmokėtų gautinų sumų tvarkymą, taigi kreditų pardavimas iš tikrųjų gali būti pelningesnis nei grynųjų pinigų pardavimas. Tai ypač pasakytina apie ilgalaikio vartojimo prekes (automobilius, drabužius, elektros prietaisus ir kt., Tačiau taip pat tai taikoma ir tam tikrų rūšių pramoninei įrangai). Iš to mes galime pasakyti, kad kai kurios įmonės, kurios praranda pinigus pardavinėdamos grynuosius pinigus, gali išieškoti didesnę sumą nei minėtosios dėl išvestinių mokesčių už išvestinių finansinių priemonių išlaikymą, kad galėtų išlaikyti savo pardavimus pagal kreditą.Mokesčiai už neapmokėtų kredito pardavimų išlaikymą yra maždaug 18%, remiantis nominalia palūkanų norma.
Atsargų valdymas
Dažniausiai naudojami atsargų valdymo metodai:
1.- ABC sistema.
2.- Pagrindinio ekonominio užsakymo kiekio (CEP) modelis.
3.- Pertvarkymo taškas.
1.- ABC sistema: Bendrovė, kuri naudojasi vadinamąja ABC sistema, atsargas suskirsto į tris grupes: A, B, C. Didžiausia investicija buvo sutelkta į A produktus. B grupę sudaro straipsniai, kurie seka A dalį dėl investicijų dydžio. C grupę daugiausia sudaro daugybė produktų, kuriems reikia tik nedidelių investicijų. Inventorizacijos padalijimas į A, B ir C produktus leidžia įmonei nustatyti atsargų kontrolės procedūrų lygį ir rūšis. A produktų kontrolė turėtų būti atsargiausia, atsižvelgiant į susijusių investicijų dydį, o produktams B ir C būtų taikomos ne tokios griežtos kontrolės procedūros.
2.- Pagrindinis ekonominio užsakymo kiekio modelis (CEP): Vienas iš sudėtingiausių instrumentų optimaliam atsargų prekės užsakymo kiekiui nustatyti yra pagrindinis ekonominio užsakymo kiekio (CEP) modelis. Šis modelis gali būti naudojamas kontroliuojant įmonių A prekes, nes jis atsižvelgia į įvairias veiklos ir finansines išlaidas ir nustato užsakymo kiekį, kuris sumažina visas atsargų išlaidas. Šio modelio tyrimas apims: 1) pagrindines išlaidas, 2) grafinį metodą ir 3) analizės metodą.
Atsisiųskite originalų failą
