Iždo administracija

Šiame darbe mes stengiamės išryškinti iždo funkciją ar lobį kaip būtiną organizacijos elementą, nepaisant to, kad dažnai ignoruojami arba paliekami fone, nes jie aiškiai neapibrėžia savo atsakomybės finansinėje srityje ir gali atsispindėti tarp daugelio kitų. padeda gerai išgyventi pinigus ir juos registruoti. Išlaikyti apyvartinį kapitalą, išvengiantį verslo gamybos ciklo komplikacijų, galinčių sukelti rimtų nepatogumų ne tik per trumpą laiką, bet ir atliekant būsimas operacijas, dėl kurių organizacijos veikimas ir išlikimas taptų neįmanomas.

• Įvadas į pinigų finansinę funkciją įmonėje

Geras iždas niekada nėra improvizacijos rezultatas, pagrįstas:

1. Kad įmonė gauna naudos. Kad finansinis ir bendras įmonės valdymas. Tai buvo iškelta visu rimtumu.

Iždas finansuoja visą gamybos ciklą kiekvienoje veikiančioje įmonėje, vyksta nuolatinė kapitalo apyvarta, kuri eina iš pačių metalinių pinigų, kurie laikomi grynaisiais ir bankuose, materialių prekių (atsargų įrangos ir pastatų) ir pusiau likvidžio finansinio turto. (gautinos sąskaitos), kurios galiausiai tampa grynaisiais.

Šį pinigų srautą, kurį sukuria verslo veikla, išoriniai šaltiniai gali padidinti paskolas, didinant kapitalą.

Nuosavi pinigai Įmokų pinigai Galimi ištekliai

Operacija + pinigai kreditams + kapitalas = iš bendrovės

Kaip priešprieša mes turime išmokas kreditoriams ir tiekėjams dėl verslo vykdymo, pridedant palūkanas ir dividendus.

Svarbiausios iždo problemos

1. Nemokumas: nesugebėjimas tinkamai ir laiku įvykdyti įmonės įsipareigojimų ir finansavimo, šio tikslo nevykdymas gali sukelti rimtų pasekmių, tokių kaip diskreditacija, poreikis kreiptis į nepalankią finansavimas. Galimybė pagaliau bankrutuoti dėl likvidumo stokos Kapitalo trūkumas: neišlaikyti grynųjų pinigų balanso, kuris leistų įmonei išlaikyti verslo sprendimus per trumpą, vidutinį ir ilgą laiką, susijusius su apyvartinių lėšų finansavimu, savo rinkose (naujo produkto pristatymas į technologinį atnaujinimą, kuris yra labai spartus, arba kitos investicijos į gamyklą ar įrangą.

Iždo sunkumų priežastys

Paties finansų valdymo trūkumai, įskaitant:

• Prastas įmonės įsipareigojimų struktūravimas, neatsižvelgiant į pasaulinės ekonominės situacijos pokyčius ar jų nenumatant, Trumpalaikių paskolų panaudojimas lėtam lėšų susigrąžinimui finansuoti. Kapitalo nepakankamumas, užkertantis kelią teisingam finansų valdymui. Nuolat didelis grynasis įsiskolinimas, kodėl įmonė visada naudojasi maksimaliai naudodama savo kreditą Trūksta finansinės politikos ir procedūrų (kreditai, išieškojimai, kiti) Likučių, gautinų iš klientų, kaupimas abejotinai atsigaunant, pamirštant, kad baigiasi produktyvus ciklas su parduotų kiekių surinkimu.

Nefinansinio valdymo trūkumai

• Žaliavų ar gatavų gaminių atsargų kaupimas dėl valdymo trūkumų, įsigijus daugiau nei reikia arba bandant spėlioti padidėjus kainoms. Prekių pristatymo terminų prailginimas, sukeliantis finansuojamos veiklos išlaidos padidėja Bet kokia priemonė paprastai yra skirta padidinti turtą, taigi ir mokėtinus įsipareigojimus, atsirandančius dėl gamybos, pardavimo, sistemų ar kitų skyrių, prieš tai neturint finansinio plano jiems paremti. Pardavimo kainų ar surinkimo ar mokėjimo sąlygų keitimas be finansų vadovo, kurio srityje šių sprendimų pasekmės galiausiai sumažės, sutikimo.Sutikite, kad mokėjimo sąlygos būtų mažesnės nei surinkimo sąlygos, nepasitarę. su finansine sritimi,jų gyvybingumą arba tiesiog dėl to, kad trūksta juos apibrėžiančios tiekėjų mokėjimo politikos.

Bendrojo požiūrio bendrovės trūkumai

• Bendrovės akcininkų, kurie paprastai tai laiko pajamų šaltiniu, neturėdami priešingo įnašo ar atlikdami nepakankamas įmokas, elgiasi, išskyrus atsisakymą įnešti savo kapitalą, palyginti su kitais, kad tai neprarastų įtakos ir godumo dividendams, trukdo savarankiškas finansavimas Nuoseklios politikos ir įsipareigojimo tarp skirtingų sričių (gamybos, pardavimo, finansų), kuriose kiekviena bando išspręsti savo problemas tam tikru būdu, nebuvimas. Paprastai finansinės problemos ar dideli projektai turi būti sprendžiami valdymo lygmeniu. Kataloge, nepasikonsultavę su finansų vadovu, dažnai atsitinka, kad jie nusprendžia investuoti, neatlikę finansinio ekonominio įvertinimo.

1. Pavadinimų ir verčių įvadas (apima paskutinius galiojančius prietaisus - įstatymas 27287)

Vekselis

Apibrėžimas: Tai yra komercinis dokumentas, kuriuo pasinaudodamas asmuo kreipiasi į kitą sumą pagal savo ar trečiosios šalies užsakymą, net būsimą terminą.

Vekselyje turi būti:

• Už ekskursiją atsakingo asmens oficialaus asmens dokumento vardas ir pavardė Asmens, kuriam turi būti sumokėta, vardas ir pavardė: Oficialaus asmens dokumento numeris ir asmens, kuris kreipiasi dėl kelionės, vardas ir pavardė vekselis

Pristatymas priėmimui

• Vekselis gali nurodyti vekselyje, kad jis turi būti pateiktas priimti, nustatant galutinį terminą arba be šio mobilumo. Jei nenustatytas terminas, per kurį turi būti pateiktas priimti, jis bus privalomas, jei pateikimas bus pateiktas šiam tikslui prieš pasibaigiant jo galiojimo laikui.

Iš protesto dėl nepriėmimo

• Protestas už nepriėmimą vyksta tada, kai vekselis dėl priėmimo nepriimamas buvo pateiktas per nustatytą terminą. Protestas dėl visiško priėmimo trūkumo atsisako pateikti apmokėjimą arba protestą dėl nesumokėjimo, darant prielaidą, kad stalčius yra atsakingo asmens ir kitų atsakingų asmenų kokybė, mainų veiksmai išplaukia iš vekselio vien dėl protesto nuopelno dėl nepriėmimo.

Vekselis su specialiomis išlygomis

Tai yra nauja laiško forma, kurioje aptariamos šios specialios sąlygos:

1. Įsiskolinimų neįvykdymo atveju pagal šį vekselį bus sugeneruojamos kompensacinės ir moratoriuminės palūkanų normos bei skardinės, kurias įstatymai leidžia jo paskutiniam turėtojui. Apmokėjimo terminas jo turėtojui gali būti pratęstas jo nurodytam laikotarpiui, nereikia. atstovaujamojo ar solidaraus asmens įsikišimas.Jo suma turi būti išmokama tik ta pačia valiuta, kuria išreiškiama vertė, kuri nurodoma šioje nuosavybėje.Šio vekselio nereikia protestuoti dėl nesumokėjimo.

Mokėjimas

Apibrėžimas: apyvartos saugumas yra kredito dokumentas, kaip ir vekselis, grynas ir paprastas pažadas sumokėti pinigų sumą per tam tikrą laiką.

Kitaip nei vekselis, kuris yra abstraktus dokumentas, vekselis yra atsitiktinės kilmės dokumentas, tai yra, kad tame dokumente gali būti susitarta dėl kompensacinių ir delspinigių, gali būti nurodyta priežastis, dėl kurios atsirado vekselis, tai taip pat gali apimti garantiją arba garantiją, kuria užtikrinama prievolė.

Dėl šios priežasties vekselis yra labiau naudojamas nei vekselis bankuose ir finansų įstaigose, nes jis savo tikslams yra išsamesnis vertybinis popierius.

Reikalavimai skolos raštui:

Jame turi būti:

1. Sąskaitos ar kvito denominavimas pavedimui Išleidimo datos ir vietos nurodymas Grynas ir paprastas pažadas sumokėti tam tikrą pinigų sumą Asmens, kuriam arba kuriam pavedimas turi būti sumokėtas, vardas ir pavardė: terminas ir Mokėjimo vieta Skolininko vardas, pavardė ir parašas.

• Įsigijimo vekselis gali būti atnaujintas ir pratęstas išpirkimo terminas, pasikeitus įkaito dydžiui ar sumai, turi būti išleistas naujas.Visos vekselyje, kaip ir vekselyje, garantija gali įsikišti, taip pat jos atsakomybė yra solidari.

Aš mokėsiu su konkrečiomis išlygomis

Tai nauja skolos rašto forma, kurioje atsižvelgiama į šias specialiąsias išlygas:

1. Šis vekselis turi būti sumokėtas tik ta pačia valiuta, kuria išreiškiama ši vertybinė vertė. Pasibaigus jo galiojimo laikui, jo turėtojas gali jį pratęsti šiame dokumente nurodytu laikotarpiu, nereikalaudamas iš vykdytojo ar atsakingų šalių intervencijos. Nuo paskutinio termino jos bendra suma ir (arba) įmokos sukurs daugiausiai moratoriumo kompensuojamųjų palūkanų, kurių maksimalios normos yra leidžiamos ar leidžiamos paskutiniojo turėtojo. Darant šį skolinį įsipareigojimą nereikia protestuoti dėl nemokėjimo, o vykdymas vykdomas vien dėl nuopelnų. jei jūsų terminas pasibaigė ir jis nebuvo pratęstas, išskyrus protestuotą nesumokėtą įmoką, jei pasirinksite draudimą atlikti įmokas. Šios pažados ir (arba) jūsų įmokų suma pagal dokumente nurodytas sumas ir datas pridedamas priedas pagal įstatymus.Šio dydžio ir (arba) jo mokesčių,nuo šio vekselio išleidimo dienos iki jo galiojimo dienos sukurs kompensacines palūkanas, kurių norma yra% per metus. Atitinkami mokėjimai gali būti patikrinti iš nurodytos banko sąskaitos.

Kvitas

Apibrėžimas: Tai yra privati ​​priemonė, kuri yra mokėjimo nurodymas banke, kuriame vekselis išlaiko savo sąskaitos likutį, pagal mokėjimo įgaliojimą, kuris tarnauja stalčiui, kad jis sumokėtų trečiajai šaliai ar sau. Turimos lėšos, kurias turite savo atsiskaitomojoje sąskaitoje.

Patikrinkite turinį

• Banko, iš kurio išrašomas čekis, pavadinimas ir adresas Emitento, kuris yra pagrindinis, vardas, pavardė ir parašas.

Paskelbta data

Išskyrus atidėtą mokėjimo čekį, laikoma, kad nenurodyta data arba sąlyga, nustatanti derybų ar čekio apmokėjimo terminą, čekis turi būti sumokėtas pareikalavus jo pateikimo dieną, net jei jis turi vėlesnę datą.

Einamųjų sąskaitų uždarymas pagal čekių projektą be lėšų

• Kai per šešis mėnesius banknotus išdavęs bankas užfiksuoja nesumokėjimą dėl lėšų trūkumo, visiškai ar iš dalies, dviem čekiais. Kai per vienerius metus parengtas bankas atsisako sumokėti vieną ar vieną daugiau čekių dėl bendrų ar dalinių lėšų trūkumo, neatsižvelgiant į tai, ar tai įrašyta tame pačiame pavadinime, ar ne, to paties čekio atmetimas bus skaičiuojamas kaip vienas per dieną.

Nuo čekio iki kredito sąskaitos

Emitentas ir čekio turėtojas gali uždrausti mokėti grynaisiais, o į pavadinimą įterpdami kasą išlyga „dėl apmokėjimo sąskaitoje“ ar kitą lygiavertę nuostatą, šios sąlygos vėlavimas panaikina keitimo efektus.

Iš garantuoto čekio

Bankas gali leisti atlikti patikrinimus pateikdamas garantuotas lėšas specialiu formatu ir apsauginiu popieriumi, kuriame aiškiai nurodoma:

• „Garantuoto čekio“ nominalas Maksimali suma, kuria gali būti išleistas garantuotas čekis, arba suma, išspausdinta toje pačioje antraštėje. Gavėjo vardai ir pavardės, kurių negalima atspausdinti ant turėtojo, sutinka ne tas pats bankas.

Atidėto mokėjimo čekis

Atidėtasis mokėjimo čekis yra mokėjimo nurodymas, išduotas banko, atsižvelgiant į tame pačiame pavadinime nurodyto laikotarpio pabaigos mokėjimo sąlygas. Tas, kuris negali praeiti daugiau kaip 30 dienų nuo jo išleidimo

Bankai gali pateikti savo klientams skirtingus ar specialius blankus atidėtiems mokėjimo čekiams išduoti, o šie čekiai ir (arba) bendrieji čekiai gali būti išrašomi iš tos pačios sąskaitos.

Atitinkama sąskaita faktūra

Apibrėžimas: tai yra saugumo vertė, kurią priima klientas, priimdamas tiekėjo kredito sąlygas.

• Atitinkanti sąskaita faktūra yra kilusi iš prekių pardavimo, taip pat iš kitų prekių nuosavybės teisių perleidimo sutarties sąlygų, kurioms gali būti padarytas įkeitimas. Kurioje susitarta dėl atidėto kainos sumokėjimo. Pirkimo-pardavimo ar kitų aukščiau nurodytų sutartinių santykių objektas turi būti prekės arba prekės, išskyrus pinigus, neregistruojamus. Prekės ir prekės gali būti nenustatytos arba Ne, pirkėjo ar įsigyjančio asmens atitikties patvirtinimas antraštiniame tekste savaime įrodo ir neįsigilinus į sutarties įrodymą, kad jis sąskaitoje faktūroje aprašytas prekes ar prekes gavo visiškai patenkintas. Tik tada, kai turi atitiktį, pavadinimas gali būti perduodamas.reiškia, be kredito, kurį sudaro toje pačioje antraštinėje dalyje nurodytos kainos likutis. Realioji įkeitimo teisė, kuri yra visų prekių ir prekių, aprašytų tame pačiame dokumente, savininko naudai.

Sąlyginoje sąskaitoje faktūroje, be kita ko, turi būti šie duomenys

• Pristatytų prekių aprašymas, nurodant jų klasę, seriją, kokybę, kiekį, būsenas ir kitas nuorodas, leidžiančias nustatyti prekės pobūdį, lytį ir patroniminę vertę, kuriai suteikiama garantija savininko naudai. Pirkėjo ar pirkėjo, kuris nuo tada jis turės pagrindinį prekių saugotoją ir saugotoją.

Terminai

Suderintos sąskaitos faktūros galiojimo laikas gali būti nurodytas tik šiais būdais.

• Fiksuota data arba pasibaigimo laikas, atsižvelgiant į tai, ar tai vienkartinė išmoka, ar armijose, ar pagal kvotas..

Jei buvo susitarta sumokėti už armijas ar kvotas sudarytą sąskaitą, vienos ar kelių iš jų nemokėjimas suteikia turėtojui teisę atsisakyti visų sąlygų ir reikalauti sumokėti visą pavadinimo sumą arba, nepatenkant į kitas, reikalauti neišmokėtų išmokų. pasibaigus bet kurios iš šių įmokų galiojimo dienai arba imtinai, paskutinio surinkimo ar įmokos dieną, kurią laisvai priėmė minėtas savininkas.

1. Iždininko pareigos

Banko derinimo peržiūra ir kontrolė

Iždininkas, atlikdamas pirmąją dienos funkciją, privalo peržiūrėti kasos parengtą banko suderinimą ir tokiu būdu sužinoti apie praėjusią dieną atliktus pokyčius bei dienos pradinius likučius (banko sąskaitos, turimos ir knygos).

Tai taip pat kontroliuoja ir patikrina, ar buvo atliktos skirtingos įsipareigotos operacijos, tokios kaip

• Dolerių pirkimas ir pardavimas, patikrinant, ar buvo laikomasi sutarto valiutos kurso. Jei bankas mokėjo nuolaidų laiškus ar pateiktą faktoringo operaciją, patikrinkite taikytas palūkanas. Jei tam tikri klientai įvykdė siūlomus įmokas jūsų skolų.Jei bankas sumokėjo mums avansą į sąskaitą arba pasiūlytą vekselį. Jei pervedimas buvo atliktas naudojant BCR iš vieno banko į kitą, siekiant padengti galimą overdraftą. paskirties valiuta buvo teisinga. Taip pat išsiaiškinama, ar nebuvo atmesti čekiai ar protestuoti laiškai ir pan., kaip matome, yra įvairių operacijų, kurias reikia patikrinti, ir, svarbiausia, ar dar svarbiau imtis veiksmų dėl tų, kurios yra įvykdytos ir neatliktos.

1. Patikrinkite rašytinį įgaliojimą, remdamiesi turimais likučiais ir dienos, savaitės, mėnesio ir metiniais grynųjų srautais.

Iždininkas, kuris saugo banko suderinimo kopiją ir yra atsakingas už kasdienį pinigų srautų išdavimą ir atnaujinimą, remdamasis šia informacija, turi patvirtinti mokėjimo pasiūlymą ir paprašyti jį pakeisti (sumažinti ar padidinti), atsižvelgiant į Įvertinau patogiai.

1. Neatpažintų mokesčių ir kreditų, registruotų banko einamosiose sąskaitose, kontrolė ir stebėjimas

Kaip mes paminėsime 3 punkte, remdamiesi kasininko funkcijomis, jis taip pat turi patikrinti ir registruoti mokėjimus už nusikaltimus, apie kuriuos pranešta ir mūsų banko einamosiose sąskaitose. Iždininkas privalo patikrinti / suderinti su kasininku, kad mokesčiai ar mokėjimai būtų vykdomi pagal sutartas sąlygas dėl datų, palūkanų normų ir sumų.

Tačiau labai tikėtina, kad jų visų neįmanoma identifikuoti, todėl, kaip jau minėsime 2 punkte. Atsižvelgiant į tai, bankų derinimo metu bus atsižvelgiama į neidentifikuotus kreditus ir rinkliavas, o iždininkas privalo tai padaryti. valdyti greitą identifikavimą:

• Derinimas su pardavimų ir kolekcijų sritimi, rekomenduojant tai pateikti raštu. Koordinavimas su bankais, kuriuose registruojamos nenustatytos operacijos, siunčiant jiems laišką su informacija apie juos. Tiesioginis bendravimas su klientais ir tiekėjais, kai turime konkretūs įrodymai.

1. Kasdienės, savaitinės, mėnesinės ir metinės pinigų srautų valdymo ataskaitos išleidimas, pavyzdžio pavyzdys

Tai yra labai svarbi iždininko pareiga išlaikyti grynųjų pinigų srautus, griežtai kontroliuojant kiekvieną pajamų ir išlaidų elementą, tai turėtų būti paminėta:

Patvirtinkite kiekvieną dieną, jei pajamos gaunamos pagal tai, kas užprogramuota kaip mūsų pajamos:

• Kolekcijos, kurių vykdymo galimybė priklauso nuo ankstesnio mūsų vykdomo valdymo, tačiau su tam tikrais apribojimais, nes tai nėra mūsų sprendimas.

Norėdami pamatyti kiekvieną dieną, jei suplanuotos išlaidos gali būti įvykdytos už tai, kad esate savo įmonės valdymas, mes turėjome atsižvelgti į šiuos dalykus:

• Turėjome atlikti kruopštų ir sąžiningą visų įmonės išlaidų projektavimą. Turime būti griežti laikydamiesi suplanuotų išlaidų. Negalime įtraukti pajamų straipsnių, kurie nėra svarstomi. Svarbu nepamiršti, kad neįvykdžius numatytų pajamų, negalėsime padengti numatytų išlaidų, nebent tai būtų netikėta ir skubi.

Valdymo ataskaita: Pinigų srautai

Kas tai?

• Įrašykite grynųjų pinigų pajamas ir išlaidas Atspindėkite šių pokyčių pokyčius: Operacijos, finansuojančios investicijas Turi realių sukauptų ir prognozuojamų priemonių. Tai valdymo ir sprendimų priėmimo priemonė. Tai įvertina įmonės mokumą. Įspėja apie finansavimo poreikius. Nustato tolesnės kontrolės standartus.

Kaip tai padaryti?

• Apibrėžkite valiutos „nuevos“ padus, dolerius (infliacija, devalvacija) Dėl rinkos strategijos sąžiningai prognozuojate pardavimus ir rinkimus. Nustatykite išteklius ir mokėjimus, reikalingus prognozėms, kurios atitiktų gamybos strategijas, pasiekti. Nustatykite visas veiklos sąnaudas. turėti įmonę, tokią kaip atlyginimai, socialinio draudimo įmokos, mokesčiai, bendri medžiagų tiekėjai, įrangos atnaujinimas ir kt. kurie leidžia vykdyti verslą. Įrašykite visus sutvarkytus įsiskolinimus ir sraute atspindėkite sumokėtą skolos sumą (pagrindinę sumą su palūkanomis). Nustatykite, koks skolos dydis bus numatytas veiklos ir investicijų poreikiams, pritaikant mokėjimų srautus verslo ciklai Imituokite galimus scenarijus: optimistišką,Realistiškas ir pesimistinis grynųjų pinigų srautas turi atitikti kitas numatomas finansines ataskaitas.Svarbu: už kiekvieną sritį atsakingi asmenys turi paruošti informaciją, kuri turi būti įrašoma į grynųjų pinigų srautus, už finansinę sritį, kuri parengia grynųjų pinigų srautus, atsakomybė yra tokia, kokia yra suabejoti įvedama informacija.

Grynųjų pinigų srauto parengimo vadovas

Pajamos

Portfelio projekcija

1. Gautinų sumų projekcija

Atsakingas: pajamų ir kolekcijų vadovas

Sąvokos

• Gautinos sąskaitosKredito kreditaiLėtos gautinos sumosInportfelyjeKolekcijoseAtliekami gautini čekiai

1. Kitos gaunamos pajamos

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos:

• Pajamos iš pretenzijų bankams už netinkamus mokesčius Draudimo išmokų kompensavimas

1. Pajamos iš perteklinio įdarbinimo

Atsakingas: iždininkas ar finansų vadovas

• Finansinės pajamos iš įmokų sąskaitų, vienos nakties ar kitos pajamos iš akcijų, obligacijų pardavimo

Ne portfelio projekcija

1. Pardavimo pajamos

Atsakingas: Pardavimų valdymas

Sąvokos

• Skirtingų prekių, kurioms nurodomos sąskaitos faktūros, sumos ar vienetai, nurodantys kainas, grynųjų pinigų ir kredito proporcija, nurodant kiekvienos iš jų sąlygas, atskyrimas tarp Limos ir provincijų

1. Gaunamas banko finansavimas

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos

• Sąskaitos išankstiniai mokėjimaiLeidėjo nuolaidaFaktoriaiTrumpai, vidutinės trukmės ir ilgalaikiai mokėjimaiPaskaičiavimas

1. Kitos pajamos

Atsakingas: finansų vadovas / iždininkas.

Sąvokos

• Kapitalo įmokos Ilgalaikio turto pardavimas

Išlaidos

Portfelio projekcija

1. Sąskaitų mokėtojų projekcija

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos

Apmokėtinos sąskaitos

• Visas kreditas

Apmokėtinos sąskaitos

• Portfelyje Kolekcijose Nuolaidomis Gautini atidėtieji čekiai
  1. Mokėjimai bankams už skolą

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos:

• Paskolų, gautų už palūkanas ir kapitalą, įmokų anuliavimas
  1. Pradelsti „Sunat“ mokesčių mokėjimai

Atsakingas: buhalteris

Sąvokos

• IGV pajamų išmokos Kitos mokesčių prievolės
  1. Išmokos dividendams akcininkams, karališkosios išmokos ar įsipareigojimai, sudaryti biržoje

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos

• Dividendų išmokos, honorarai, obligacijos

Ne portfelio projekcija

1. Pirkimai

Atsakingas: logistikos vadovas, rengs projektą pagal pardavimo planą

Sąvokos

• Vietos įsigyjamų ir importuojamų kiekių arba vienetų specifikacija, nurodant numatomas prekių savikainas Žaliavos Tarpiniai produktai galutiniai produktai
  1. Finansavimo išlaidos ir banko išlaidos pagal sutartis pagal pinigų srautus.

Atsakingas: iždininkas

Sąvokos:

• Išankstiniai sąskaitos mokėjimaiLaidesnės nuolaidosFaktoriaiTrumpai, vidutinės trukmės ir ilgalaikiai mokėjimaiLėšosFinansinės išlaidos įvairioms operacijoms (garantijų raštų, akredityvų, palūkanų, sąskaitos tvarkymo atidarymas ir kt.)
  1. Asmeninės išlaidos

Atsakingas: personalas ar administracija

Sąvokos

• Payroll Payroll Padidina komisinius už pardavimus pagal pardavimo planą. Atostogų išmoka Išmokėkite premiją Atlyginimas už tarnybos laiką Įmoka ir mokesčių mokėjimas
  1. Investicijos į ilgalaikį ar ilgalaikį turtą

Atsakingas: valdybos patvirtintas finansų valdymas, reikės atlikti investicijų grąžos analizę.

Sąvokos

• Nekilnojamojo turto, augalų ar kompiuterinės įrangos įsigijimas Programinės įrangos įsigijimas
  1. Veiklos išlaidos

Atsakingas: administracijos vadovas / iždininkas

Sąvokos

• Elektros, vandens, elektros ir telefono paslaugos Suplanuotas ir nenumatytas remontas Įrangos priežiūra Ekonomija (biuro reikmenys) Apsaugos draudimas pagal sutartą grafiką
  1. Mokestis už sumokėjimą

Atsakingas: buhalteris

Sąvokos

• IGV pajamų išmokos Kitos mokesčių prievolės
  1. Reklama ir akcijos

Atsakingas: rinkodaros vadovas

Sąvokos

• Reklamos planasReklamos agentūrų mokesčiaiReklamos dovanų pirkimas

Kaip tai išanalizuoti?

• Ar įmonė sukuria veiklos deficitą, įveikdama pajamų lygį? Ar įmanoma pasiekti pajamų lygį? Išlaidų lygis atitinka pajamų lygį? Jei yra veiklos deficitas, jis padidės? Numatomas finansavimas gali būti mokamas už dabartinę ir būsimą veiklą kurie priklauso nuo investicijos? Prognozių prielaidos priešinasi griežtumui? Kas yra svarbiausi elementai?

Kaip naudoti?

• Kasmet, kas mėnesį, kas savaitę, kiekvieną dieną mes turime žinoti, koks yra mūsų poreikis. Žinoti, ar įmonė yra gyvybinga. Apibrėžti, kada, kokio tipo finansavimą reikia, sutelkti dėmesį į gautinų sumų, mokėtinų sumų, finansavimo ir išlaidų, mokesčių, investicijų ir kt. Problemą? Labai svarbu: kontroliuoti numatytą ar realų, kaip įsipareigojimo, komunikacijos, kontrolės ir atlygio, taip pat ir sankcijų, įrankį. Tai yra vadovybės ataskaita, leidžianti mums ex ante priimti sprendimus pagerinti pajamas, sumažinti išlaidas, kviečianti būti kūrybingiems ir ieškoti alternatyvų. iš sprendimo.

1. Numatomų kolekcijų, kreditų ir rinkimo komitetų laikymosi kontrolė ir stebėjimas.

• Nors atsakomybė už kolekcijų vykdymą ir jų vykdymą tenka kreditams ir kolekcijoms, tačiau iždininkas privalo kontroliuoti ir sekti numatytas kolekcijas, nes planuojamų išmokų laikymasis priklauso nuo jų vykdymo. Svarbu įsteigti kredito ir kolekcijų, komercinį ir iždo komitetą ar kitus, mūsų manymu, tinkamus veiksmus, kad būtų galima koordinuoti veiksmus ar spręsti kitus susijusius dalykus, klausimus, kurie pagaliau turi tiesioginį poveikį iždo valdymui. Kiekvienas kredito ir išieškojimo komitetas turi būti perrašytas suvestiniame dokumente (protokole), kuris bus peržiūrėtas kaip pirmasis kitos savaitės posėdžio punktas.

1. Kredito galimybių valdymas atsižvelgiant į procentus ir procentus prieš subjektus, finansinius (mokėtinos sumos, avansai sąskaitoje, importo, eksporto finansavimas, akredityvai, garantijų raštai, išperkamoji nuoma ir kt.)

Tai taip pat labai svarbi iždininko, kuris yra atsakingas už savo įmonės finansinių poreikių vertinimą, funkcija, ir būtent per pinigų srautus iždininkas gali numatyti savo sprendimą prašyti banko finansavimo, o tai galima padaryti per.

1. Tiesioginis kreditas: Tai yra fiziniai pinigų išmokėjimai, kurie gali būti:

• Per labai trumpą laiką, tai yra mažiau nei 30 dienų (išankstinė sąskaita, faktoringas, laiškų nuolaida) Trumpalaikėje perspektyvoje mažiausiai 30 dienų iki vienerių metų (vekseliai, faktoringas, nuolaidos laiškams, importo finansavimas ir kt.) Vidutinės trukmės laikotarpiu, daugiau nei vieneri metai iki penkerių metų (lizingas, vidutinės trukmės paskolos įvairiems tikslams) Ilgainiui nuo penkerių iki daugiau metų (nekilnojamojo turto įsigijimas ar didelė įranga)
  1. Netiesioginiai kreditai: Tai nėra fizinis pinigų išmokėjimas, bet reiškia skirtingas operacijas, kuriomis bankai garantuoja savo klientams nuo galimo šių netiesioginių operacijų nevykdymo, suteikiami atidarant akredityvus, kuriems importo arba banko garantijų raštus, kurie gali būti naudojami, pavyzdžiui, norint paprašyti kredito ar dalyvauti viešame konkurse.

1. Operacijos arba tiesioginiai kreditai

Operacijos pagal technines formas, kuriomis bankai naudoja iš klientų, korespondentų gautą kapitalą ar jų rezervus, kad finansiškai paremtų savo klientus paskolomis ar tiesioginėmis pinigų paskolomis, taip pat vadinamos grynųjų pinigų rizikos operacijomis.

Pagrindinės tiesioginės operacijos

1. Einamosios sąskaitos kreditas:

• Sąskaitos overdraftas

1. Laiškų nuolaida

Operacija, kurios metu bankas, atskaičiavęs palūkanas, numato klientui dabartinę kredito suteikimo trečiajai šaliai vertę, dar nepasibaigusią, perleidus minėtą nuosavybės teisę.

Vekselis yra kredito pavadinimas, kuris dažniausiai yra paskolinamas, kad būtų galima priimti su nuolaida, po kurios seka vekseliai ir varantai

1. Faktoringas

Banko ir jo kliento sudarytoje sutartyje, kuria bankas (faktorius) įgyja trūkumų, kuriuos jo klientas turi už klientams-skolininkams išrašytas sąskaitas, sumokėdamas kaip kompensaciją visą pateiktų dokumentų sumą, atimdamas palūkanas.

1. IOU nuolaidos

Laikykitės tų pačių procedūrų, kaip ir laiško nuolaida. Palūkanos, kurias bankai imasi už šiuos atvejus, gali būti avansinės arba nebegalioti.

1. Garantuoja nuolaidas

Tai indėlio sertifikatas, išduotas sandėlio, įgalioto prižiūrėti bankų ir draudimo įstaigas, kuriame nurodoma, kad prekė buvo fiziškai atiduota sandėliuose.

Netiesioginės operacijos ar kreditai

Tai yra tos operacijos, kurių metu bankas pasirodo esąs kliento įsipareigojimų garantas; šios operacijos sukuria komisinius bankui palankias garantijas, garantiją paprastai garantuoja tam tikros rūšies kitos sandorio šalys, kurios leidžia bankui susigrąžinti, jei jis yra priverstas įvykdyti įsipareigojimą. įsipareigojimas dėl jūsų kliento, kuriam suteikėte kreditą, nemokėjimo.

Pagrindinės netiesioginės operacijos

Laidavimo laiškai

Tai yra banko išduoti dokumentai, garantuoti jo klientui trečiosioms šalims už tam tikras operacijas.

Akredityvas

Tai yra sutartis, kuria pasinaudojama tarptautiniu prekių pardavimu ir pirkimu, pagal kurią užsienio pirkėjas prašo savo banko. Kredito atidarymas jo pardavėjui pardavėjui, mokamas už tam tikrų prekių pristatymą, saugų gabenimą, kokybę ir kt., Siekiant išvengti ginčų tarp pardavėjo ir pirkėjo dėl kredito sąlygų aiškinimo, t. Tarptautiniai prekybos rūmai pradėjo naudoti standartus, vadinamus „Incoterms“.

Akredityvų formos

Atšaukiamas akredityvas. Mokėtojas gali bet kuriuo metu jį atšaukti arba atšaukti be papildomo apdorojimo, net jei mokėjęs bankas jį anksčiau atšaukė, jo naudoti nerekomenduojama.

Neatšaukiamas akredityvas: Tai yra saugi mokėjimo priemonė, nes mokėtojas negali jo atšaukti ar panaikinti, prieš tai negavęs visų susijusių šalių sutikimo, tai gali būti:

• Nepatvirtinta: įsipareigoja mokėti tik iš išdavęs bankas. Patvirtinta įsipareigoja sumokėti iš išdavęs bankas ir pranešėjas, jūsų mokėjimo būdas gali būti: Žvilgsnis: mokėjimas eksportuotojui, kai pateikiate dokumentus pagal kredite nurodytas sąlygas. Priėmimas: Vekselių, surašytų pagal dokumento kredito tekste nustatytą terminą, apmokėjimas suėjus terminui, pardavėjas (eksportuotojas) gali nuolaidą sąskaitoms apmokėti. Įmoka: Pardavėjo kreditas pirkėjui pagal sutartą terminą

1. Banko išlaidų įvertinimas

• Yra įvairių bankininkystės paslaugų, kurios siūlomos įmonei, tai yra iždininko atsakomybė, jų vertinimas ir pasirinkimas patogiausias atsižvelgiant į jų pritaikomumą, visada vertinant sąnaudų ir naudos santykį. Tam tikrų paslaugų tinkamumas, kaip minėjome, priklauso nuo Bendrovės poreikiai gali būti Limoje įsikūrusios bendrovės, platinančios visoje šalyje, atvejai. Akivaizdu, kad jai reikės banko, palaikančio biurus visoje šalies teritorijoje, paslaugų, tačiau gali būti, kad tas pats bankas neturi patrauklių pasyvių įkainių, kur Jei norite pateikti savo perteklių, reikės atlikti paskutinius kotiruotes skirtinguose bankuose ir nuspręsti, kuris iš mūsų labiausiai moka pinigus už šį hipotetinį pavyzdį, mes galime dirbti su dviem bankais.Praktiškai patartina dirbti su keliais bankais (vidutiniškai 4), kurie teikia mums reikalingas paslaugas, tai yra, mes turime atlikti griežtą vertinimą, kad maksimaliai padidintume pasirinktų bankų siūlomas bankines paslaugas, atmesdami tuos, kurie reiškia tik išlaidas sąskaitos tvarkymui.

Dėmesys tiekėjams (užklausos, refinansavimas, kiti)

Kita iždininko funkcija yra lankyti tuos, kurie lankosi pas tiekėjus, kad atsakytų į aktualius klausimus. Gali būti, kad mūsų interesas yra paprašyti tiekėjų, tam tikrų galimybių sumokėti mūsų skolas ar visa kita. atvejis traktuoti skolos patikslinimą.

Apskritai rekomenduojama

• Parodykite jiems didelį susidomėjimą jų paaiškinimais ir būkite atviri visoms užklausoms, atsakydami į kompetentingus kaip finansinius dalykus ir nurodydami atitinkamą sritį prieš nustatydami dalyką. Kai siūlome patikslinti skolą, turime paaiškinti šio sprendimo priežastis, taip pat nurodydami, kad tai yra nuo laikinojo vidurkio turime būti skaidrūs tam tikros temos atžvilgiu.

Visų vertinamų dokumentų terminų stebėjimas

• Kaip pažymėsime 14 punkte, remdamiesi kasininko funkcijomis, jis yra atsakingas už įvairių dokumentų, vertinamų kaip saugotojai, kasoje ir už jos ribų (bankai, valstybės subjektai ar kiti kreditoriai), kontrolės ataskaitas. Iždininkas yra atsakingas už dienos terminų stebėjimą, reikalavimo ar atnaujinimo laidavimo raštą, anuliuojamą ar amortizuojamą pradelstą skolą, kontroliuoja atidėtų čekių pateikimą, patvirtina sąskaitų apmokėjimą portfelyje ir bankuose. svarbi pinigų sraute, be kita ko.

Visų rūšių ekonominio ir finansinio pobūdžio sutarčių įvertinimas, ekonominė nauda ir jų pelningumas.

Iždininkas turi įvertinti įvairias sutartis, svarbu atsižvelgti į šiuos dalykus:

• Turime peržiūrėti tą pačią paslaugą, skirtingas sutartis, kad įvertintume jų apimtį ir sąnaudas Svarbu perskaityti visą sutartį ir laikytis tų sąlygų, kurios, mūsų manymu, prieštarauja mūsų interesams, taip pat tas, kurios yra palankios mums, ir jas aptarti su savo sektoriaus specialistu. ar banko verslo pareigūnas. Jei turime galimybių prašyti profesionalios advokatų kontoros paramos, kad mums, visų pirma, iškiltų teisiniai klausimai.

Plačiausiai naudojamos paslaugų sutartys:

• Faktoringo operacijų sutartys, Ateities sandoriai (išankstiniai sandoriai, pasirinkimo sandoriai), Kolektyvinių paskolų personalui sutartys, Elektroninės bankininkystės paslaugų sutartys, Inkasavimo paslaugų sutartys, Vertybinių popierių paslaugų rinkimo sutartys ir kita

Kolekcijų, įvestų į informacijos, naudojamos audito laukelyje, priežiūra.

• Nors kasininkas kontroliuoja mokėjimus, atliktus kasininkui, svarbu, kad iždininkas jį prižiūrėtų, laikydamasis tų taisyklių dažnai ir atsitiktinai, patikrindamas, ar jis vykdo reikalavimus dėl mokėjimo formų naudojimo ir gavimo. kolekcijų, klientams pateiktų kvitų, patvirtinančių, kad indėlių datos sutampa su nurodytų dokumentų, be kita ko, nustatytais terminais.Papildydami į bendrovę įvestų kolekcijų vidaus tikrinimo funkciją, mes taip pat turime ją derinti su kreditai ir inkasacijos, klientų likučių patvirtinamųjų laiškų siuntimas, nes tai išorinis patikrinimas - tai puiki armija, kurią reikia atlikti paprastai, tai yra, visiems klientams, periodiškai bent kartą per tris mėnesius,arba atskirai, kai turime požymių, kad turime konkretų patvirtinimą. Svarbu, kad skirtingi kolekcijos formų ir kvitų vartotojai taip pat periodiškai būtų prašomi dėl jų naudojamų ir naudojamų čekių knygelių, kad būtų galima patikrinti skaitinį ryšį, atšaukimus ir jei yra naudojami teisingai.

Tiekėjo cirkuliacija

Reguliariai įmonė privalo visiems tiekėjams išplatinti registruotų mokėtinų sąskaitų statusą. Taip pat jūs galite pateikti konkrečių užklausų, kai to reikalauja situacija, šis pratimas yra svarbus ir leidžia mums kontroliuoti bei patikrinti, ar operacijos iždo srityje vykdomos normaliai.

Perkamos parduodamos dolerių kainos

Būdami doleriai, naudojami daug komerciniais tikslais, savo aplinkoje turime pirkti ir parduoti šią valiutą, kad atkreiptų įvairių operacijų, tokių kaip:

• Pervedimai iš „nuevos“ padų čekių sąskaitų į dolerius (pirkimas) arba atvirkščiai (pardavimas), kad būtų padengti perviršiai likučiai. Pirkite dolerius, kad galėtumėte sumokėti iš užsienio tiekėjo, arba vietinio banko skolą doleriais. „nuevos“ padalinių darbo užmokesčio mokesčių, mokesčių mokėjimas.

Norėdami sėkmingai ir pelningai atlikti šias operacijas, turime atsižvelgti į šiuos dalykus:

• Turime cituoti bent tris bankus, įskaitant banką, kuriame yra lėšos. Kuris rekomenduojamas palikti jį paskutiniam, kad būtų galima derėtis iš palankių sąlygų, būtent dėl ​​to, kad turime informacijos. Jei tai darome su kitu banku, išskyrus tą, kuriame yra mūsų lėšos, turime atsižvelgti į pervedimo per BCR arba per „tęsia“ sąnaudas, kurios Jiems taip pat taikoma minimali suma. Patvirtinę operaciją su pasirinktu banku, turime bankui išsiųsti laišką, tinkamai pasirašytą atsakingų advokatų, jame nurodant asmens, su kuriuo mes bendraujame, vardą ir pavardę. operacija ir sutartas valiutos kursas.

Investicijos į perteklių

Svarbi iždininko funkcija yra nustatyti grynųjų pinigų perteklių, įvertinant geriausius finansų rinkos siūlomus variantus tiek trumpalaikiu, tiek vidutinės trukmės, tiek ilguoju laikotarpiu.

Tarp galimų investicijų, kurias turime:

Vienos nakties palūkanų norma, kurios kursas kintamas (dabartinis vidurkis, doleriais - 3,5%)

Užsienio valiuta (atsižvelkite į vertinimą)

Taupymas: vidutinė norma: 3%

Trumpalaikiai indėliai: terminas: nuo 0 iki 360 dienų: 4%

Ilgalaikis indėlis: daugiau nei 360 dienų: 4,5%

Investicinės lėšos trumpuoju ir ilguoju laikotarpiu

Derybos ir naujų bankų paslaugų kontrolė

Manome, kad tikslinga paminėti kai kurias naujas paslaugas, kurių svarba, mūsų manymu, yra svarbi jų pritaikomumui jų organizacijose:

Išmanioji kortelė (išmanioji „cxredit“) (Tai yra bankų siūloma paslauga įmonėms, kurioms suteikiamos kredito linijos, kurias jos platina savo klientams, priskirdamos banko suteiktas intelektualiąsias korteles, kurios vėliau elektroniniu būdu perduoda klientams informaciją apie pardavimus. bankas sumoka atitinkamas sumas, tada įmonių klientai gauna banko sąskaitos išrašus ir, atsiskaitę įmonėse, gauna banko sąskaitos išrašus ir terminą anuliuodami banko languose prašo sumokėti iš einamosios sąskaitos.

Mokėjimai vietiniams paslaugų teikėjams (paylink)

Tai yra paslauga, kurią bankai teikia savo klientams, norėdami sumokėti tiekėjams, kurią galima programuoti internetu per MODEM, iš klientų kompanijų biurų per šią sistemą galime atsiskaityti per banką. Laukiami įsipareigojimai, kuriuos turime savo klientų einamosioms sąskaitoms banke, kurį jie skiria.

„Citibank“ apmoka valdymo čekius, kurie taip pat gali būti pristatyti nereceptiniams tiems paslaugų teikėjams, kurie nori tai padaryti.

Mokėjimai užsienio paslaugų teikėjams (wordlink)

Taikoma ta pati tvarka, kuri nurodyta ankstesniame punkte, tačiau ji yra skirta apmokėti tiekėjams iš užsienio.

Tiekėjų finansavimas

Tai yra bankų palengvinta sistema, leidžianti įmonių tiekėjams iš anksto finansuoti, tai yra iš anksto surinkti savo klientams išrašytas sąskaitas, akivaizdžiai atskaičiavus bankų reikalaujamas finansines išlaidas.

Šiuo tikslu tiek įmonės, tiek tiekėjai privalo pasirašyti sutartis su banku tokiomis sąlygomis:

Bendrovės privalo įsipareigoti sumokėti bankui 100% jų tiekėjų sąskaitų faktūromis nustatytu laiku, kai įmonės tvarko fizinį sąskaitų faktūrų tvarkymą.

Tiekėjai turi leisti bankui nusipirkti klientams (įmonei) išrašytas sąskaitas ir įskaityti jų sąskaitas tų pačių sumų.

Draudimo bendrovių teikiama apsauga pervedant pinigus ir vertybinius popierius

Draudimo kompanijos yra gana griežtos ir reikalauja aibės išankstinių sąlygų, kaip matysime toliau, norėdami padengti galimus plėšimų ar užpuolimų nuostolius, apžvelgsime:

• Minimalūs kontrolės standartai, kurių draudimo bendrovės reikalauja iš savo klientų, nuostatos dėl draudimo ribų ir sąlygos, kurias turi atitikti, kad galėtų gauti kompensaciją.

Santrauka

Iždo zona yra svarbi sritis įmonėje, nes finansuojamas visas verslo gamybos ciklas, o jos funkcijos yra peržiūrimos ir prižiūrimos, uždirbami grynieji pinigai, deramasi su tiekėjais, tvarkomos kredito galimybės, finansuojamos linijos ir stebima (auditas). į dokumentus, naudojant kaip elementą, informaciją ir valdymą. Iždininkas turi užmegzti nuolatinį ryšį su finansų valdymu, kad nustatytų nuoseklią savo administravimo funkcijų politiką ir siektų pelningumo, kurio tikimasi iš bendrovės.

Alejandro Ulises Morón Espinal atliktas licėjus, aukštojo mokslo studijas baigęs Ricardo Palma universitete, specializacijos kursai podiplominėse studijose ESAN, U. De Lima ir Peru ekonomistų draugijoje.

1. Bibliografija

• Įvadas į bankininkystę pateikė Davila Ambrosini Valdez, ed. Ramiojo vandenyno universitetas, Lima, 1996 m. Iždo valdymas kiekvieną dieną. Autorius: Pierre Hunault, leidėjas „Deusto SA“ 1984 m. Autorius Douglasas Garbultas, Redakcinė norma, Kolumbija, 1990 m. Iždo valdymas su ateities finansinėmis priemonėmis. Autorius: Ramonas Adell, redakcija Aeda Gestión, Ispanija, 1993 m.

PAVADINIMAS: Iždo ORGANIZAVIMAS IR ADMINISTRAVIMAS

AUTORIUS: Advokatas Alejandro Ulises Moronas Espinalis

[email protected]

Norėdami papildyti šį dokumentą, siūlome vaizdo įrašo pamoką „Iždo valdymas“ iš ENyD verslo ir vadybos mokyklos, kurioje aptariamos šios temos: grynųjų pinigų tvarkymas, komercinių operacijų rinkimas ir mokėjimas bei iždo biudžetai. Gera medžiaga pagilinti mokymąsi apie iždo valdymą įmonėje.

Atsisiųskite originalų failą