Grynųjų pinigų generavimas yra vienas pagrindinių verslo tikslų. Didžioji jos veiklos dalis yra nukreipta tiesiogiai ar netiesiogiai išprovokuoti pakankamą pinigų srautą, kuris, be kita ko, leidžia finansuoti operaciją, investuoti į įmonės augimo palaikymą, prireikus sumokėti įsipareigojimus jų terminą ir apskritai sumokėti savininkams patenkinamą grąžą.
Paprasčiau tariant, verslas yra verslas tik tada, kai jis uždirba palyginti pakankamą pinigų sumą.
Bendrovės turi turėti pakankamai grynųjų pinigų, kad išlaikytų mokumą, bet ne tiek, kad jos priklausytų „nenaudojamiems“ bankams ir uždirba mažai. Patrauklus būdas nenaudoti pinigų yra investuoti į apyvartinius vertybinius popierius.
Straipsnyje siekiama pristatyti idėjas ir praktiką, kurias kai kurios įmonės šiuo metu naudoja siekdamos efektyviai valdyti grynuosius pinigus.
Ši funkcija yra viena iš svarbiausių, ypač jei turite regimąjį regėjimą, kurį turėtumėte. Ką reiškia ši sritis ir kam ji skirta?
Ši funkcija yra atsakinga už visų pinigų, kuriuos įmonė gauna už savo pardavimus, valdymą ir pristatymą pagal mokėjimo programą į tiekėjų mokėjimų ar mokėtinų sąskaitų sritis.
Jos funkcijos yra kuo greičiau nustatyti visų į įmonę patenkančių pinigų kilmę ir suprogramuoti viską, kas turi būti sumokėta. Ne jūs turite nuspręsti dėl pirkimų, bet žinoti, kad pirmiausia patogu atsiskaityti. vėliau.
Mes kalbėjome apie periferinę šios srities viziją ir tai susiję su dviem dalykais:
- a) Pirma, kad kuo geriau žinotumėte, kiek pinigų ketinate sumokėti iš biudžetų, tada pardavimo prognozes, atliktus pardavimus, surinktą kolekciją ir galiausiai surinktą kolekciją. b) Kitas, tuo geriau žinosite, ką išleisite.: pirmosios fiksuotos išlaidos; tada iš pardavimo biudžetų, kiek teoriškai kainuos šių produktų gamyba; tada jau pateiktų užsakymų suma; vėliau įvestos įmonės, kurios jau pateko į įmonę; tada teikėjo sąskaitos. Kiekvienas iš šių žingsnių suteikia iždininkui kiekvieną kartą konkretesnę mokėjimų įsipareigojimų viziją, leidžiančią jam geriau valdyti savo investicijas ir planuoti mokėjimus.
Geras šios srities vystymasis suteiks tiekėjams ir klientams pasitikėjimo, o jei pažadai bus įvykdyti visada, kreditai tikrai bus atviri ir bus galima gauti geresnių nuolaidų, trumpai tariant, pasitikėjimą savimi.
NEMOKAMAI ADMINISTRUOTI, KAS NEPASKELBTAS
Likvidiausias bendrovės turtas yra grynieji pinigai ir apyvartiniai vertybiniai popieriai.
PINIGAI: grynieji pinigai, į kuriuos galima sumažinti visą likvidų turtą.
ATSITIKTINAI VERTYBINIAI POPIERIAI: Trumpalaikės pinigų rinkos priemonės, kurios uždirba palūkanas ir kurias įmonė naudoja laikinai negrąžintų lėšų grąžai gauti.
Kartu grynieji pinigai ir apyvartiniai vertybiniai popieriai yra lėšų rezervas, kuris yra naudojamas apmokėti sąskaitas jiems pasibaigus, taip pat padengti bet kokias netikėtas išlaidas.
Grynųjų pinigų kontrolės pagrindinė veikla yra rūpintis visais pinigais, kurie įeina ar pateks, ir užprogramuoti visus esamus ar būsimus pinigų išėjimo pinigus, kad įmonėje niekada nebūtų laisvų pinigų, kad jie niekada nebūtų permokėti ir kad niekada nebūtų sumokėti. turi baudas arba komisiniai mokami už nesumokėjimą.
Ši sritis turi kontroliuoti ar paveikti visų formų bendrovės pinigus - gautinas sumas, investicijas ir mokėtinas sumas, taip pat turi pateikti geriausią gautinų sumų ir mokėjimų ateities viziją tam tikru būdu. kurie gali apžvelgti likvidumo problemų galimybę ar galimų nuostolių tendencijas dėl sumažėjusios pelno maržos. O pastaruoju atveju jūs turite būti aktyvus kainų politikos apibrėžimo dalyvis.
Paprastai atliekamos tokios grynųjų pinigų kontrolės srities operacijos:
| Funkcinis Plotas | Jie atlieka operacijas |
| Grynųjų pinigų kontrolė | Gauna: |
| Indėliai bankuose | |
| Investicijų terminas | |
| Indėliai grynaisiais (sąskaitos faktūros surinktos) | |
| Vekseliai surinkti | |
| Apmokėtinos sąskaitos | |
| Turėtinos išlaidos | |
| Atlikti mokėjimai (apmokėtos sąskaitos) | |
| Paskolų pristatymai | |
| Paskolų surinkimas | |
| Pristatymas: | |
| Mokėjimai tiekėjams | |
| Darbo užmokesčio mokėjimai | |
| Išmokų išmokos | |
| Viršutiniai mokėjimai | |
| Atliktos investicijos | |
| Indėliai bankuose | |
Funkcijos, kurias atlieka grynųjų pinigų kontrolės sritis, yra šios:
| Bendrosios grynųjų pinigų kontrolės funkcijos |
| - Indėlių bankuose patikrinimas |
| - Leidimas atlikti mokėjimus. |
| - Derybos dėl laukiančių mokėjimų. |
| - Investicijos į perteklių. |
| - Investicijų ir reinvesticijų termino kontrolė. |
| - Atsiskaitymai, surinkti iš indėlių |
| - Suderinkite mokėjimus su čekių sumomis |
|
| Suderinkite banko sąskaitas |
| - Suderinkite išlaidų biudžetus |
| - Suderinkite pardavimo biudžetus. |
Pagrindinis trumpalaikis turtas
Trumpalaikis turtas gali būti apibrėžtas kaip grynieji pinigai ir kitas turtas ar ištekliai, kurie, tikimasi, bus konvertuojami į pinigus arba sunaudojami per ekonominį verslo ciklą. Tarp svarbiausių, kuriuos turime:
Grynieji pinigai:
Visas turtas, kuris paprastai laikomas mokėjimo priemone, yra laikomas grynaisiais pinigais, jis yra bendrovės nuosavybė ir jo turėjimui netaikomi jokie apribojimai. Remiantis tuo, kas išdėstyta pirmiau, ši teisė bus pripažinta veiksminga:
į. Grynieji pinigai kasoje:
- Centrinio banko išleistos monetos ir banknotai. Kitų tautų monetos ir banknotai (valiutos). Trečiųjų šalių išleisti čekiai, kuriuos ketinama surinkti ar įnešti. Valdymo patikrinimai, kol bus surinkta ar deponuota.
- Dokumentai, skirti nedelsiant surinkti arba kuriuos galima pervesti į banko einamąsias sąskaitas, pavyzdžiui: banko, telegrafo ar pašto perlaidas, įmokas kreditinių kortelių sąskaitoms ir kt.
Grynieji pinigai bankuose:
Grynaisiais pinigais bankuose bus laikoma:
- Banko sąskaitos neterminuotuose indėliuose arba einamieji nacionaliniuose bankuose. Sąskaitos užsienio valiuta, deponuotos užsienio bankuose, su sąlyga, kad tose šalyse nėra nuostatų, kurios riboja jų prieinamumą, arba valiutų keitimo kontrolę, užkertančią kelią jų laisvam konvertuojamumui.
Jei šis straipsnis laikomas grynaisiais, jis turi būti anksčiau išverstas į nacionalinę valiutą pagal tuo metu galiojusį valiutos kursą.
- Čekiai, kuriuos išleido pati įmonė pagal banko einamąją sąskaitą, bet kurie iki tam tikros dienos dar nebuvo pristatyti gavėjams.
Akivaizdu, kad šiuo atveju, nepaisant to, kad čekis buvo išduotas ir išskaitytas iš banko sąskaitoje esančio banko likučio, mes galime bet kada sunaikinti tuos pinigus kitiems tikslams, jei čekius turi įmonė. kurie buvo išduoti. Bet kokiu atveju, kas gali nutikti, banko sąskaitos overdraftas pasirodys knygose, apie kurias kalbėsime vėliau.
Nepiniginiai
straipsniai Yra keletas elementų, kurie, nors atrodo, turi grynųjų pinigų požymių, tačiau neatitinka pagrindinio reikalavimo, kad įmonė galėtų padengti skolas ar įsipareigojimus.
Apskritai šios priemonės neturėtų būti laikomos veiksmingomis:
Tai nebus grynieji pinigai:
Grynųjų pinigų čekiai: dažnai pastebėsime, kad skaičiuojant grynuosius pinigus ar grynuosius pinigus yra kvitų, leistų ar ne, kurie atspindi arba palaiko grynųjų pinigų išėmimą. Jų suma turėtų būti atskirta ir parodoma kaip gautinos sąskaitos.
Pasibaigę patikrinimai: tai patikrinimai, kurių kilmė gali būti labai įvairi, dažniausiai pasitaikantys atvejai atsiranda dėl šių įvykių:
1) Darbuotojas išrašo čekį pagal savo paties atsiskaitomąją sąskaitą, tačiau kadangi tuo metu neturi lėšų, išduoda jį vėliau, paprašydamas kasininko iškeisti jį į grynuosius. Žinoma, toks čekis išlieka laukelyje, kol pasibaigia data, kurią galima išgryninti ar pervesti į banką.
2) Klientas sumoka skolą atlikdamas čekį. Tai atvejis, panašus į ankstesnį. Kasininkė privalo saugoti čekį, kol jis gali būti išgrynintas ar deponuotas.
Abiem atvejais šie straipsniai turi būti atskirti nuo grynųjų pinigų ir, kaip minėta anksčiau, pateikti atitinkamoje gautinų sumų grupėje.
Grąžinti čekiai: Kai kuriais atvejais trečiųjų šalių išduoti čekiai, kuriuos įmonė gavo kaip skolų apmokėjimą, grąžinami juos įnešus į banką.
Šios grąžinimo priežastys yra įvairios. Atsižvelgiant į tai, rekomenduojama laikytis šių požiūrių, atsižvelgiant į priežastį, dėl kurios čekis buvo grąžintas.
1) Čekiai, grąžinti dėl lėšų trūkumo: Tokiu atveju grąžintas čekis neturėtų būti laikomas grynaisiais, nes tam reikia lėšų neturėjimo banke.
2) Čekiai, grąžinti dėl kitų nei lėšų trūkumas priežasčių: Kartais čekis grąžinamas dėl kitų priežasčių nei turėti lėšų. Tai būtų tie, kurie grąžinami dėl netinkamo patvirtinimo, trūkumų turinčių parašų, kiekių skirtumų ir pan. Tokiais atvejais grąžinti čekiai gali būti laikomi grynaisiais ir pateikiami kaip grynieji, su sąlyga, kad čekis buvo grąžintas per trumpą laiką.
Mokesčių ir pašto antspaudai: akivaizdu, kad tokie antspaudai nėra priimami kaip bendras mokėjimo antspaudas. Todėl jie turi būti atskirti nuo grynųjų pinigų ir balanse pateikti kaip trumpalaikio turto išankstinio apmokėjimo išlaidų skiltyje kaip „antspaudai“.
Tai nebus grynieji pinigai bankuose:
- Terminuotieji banko indėliai: Akivaizdu, kad kai įmonė atlieka bet kurį pinigų indėlį terminuotoje finansų įstaigoje, tai reiškia, kad ji negalės disponuoti šiais ištekliais, kol nepasibaigs sutartas terminas.
Žinoma, jei terminuotasis laikotarpis yra trumpesnis nei vieneri metai, tų indėlių suma turi būti nurodyta trumpalaikiame turte, bet ne grynaisiais pinigais. Jei terminas yra ilgesnis nei vieneri metai, jis bus pateikiamas ne trumpalaikio turto, ilgalaikių ar ilgalaikių investicijų grupėje. Įšaldyti banko indėliai: Tai yra atvejai, kai įmonė laiko pinigų indėlius finansų įstaigose, kurios buvo paskelbti sustabdantys veiklą arba į jas įsikišo kompetentingos institucijos. Tipiški tokio tipo indėlių atvejai yra tie, kuriuos bet kuri bendrovė palaiko, pavyzdžiui, „Banco de Fomento Comercial“, kurie buvo įsikišę ir iki šio teksto paskelbimo dienos išliko toje valstybėje. Banko indėliai už specialias lėšas: Retkarčiaisįmonės sukuria specialius fondus per banko indėlius, kad galėtų susidurti su bet kokiais būsimais įsipareigojimais, tokiais kaip ilgalaikio turto įsigijimas, obligacijų ar įsipareigojimų amortizavimas ar grąžinimas, pensijų išmokėjimas ir išėjimas į pensiją arba padengti teismo išlaidas tai laukiama bausmės, jei ji prarasta. Šie specialūs indėliai turi būti pateikiami kito balanso turto grupėje, išskyrus tuos atvejus, kai tos lėšos turi būti panaudotos per vienerius metus numatytiems tikslams. Tokiu atveju jie bus rodomi kaip trumpalaikis turtas, tačiau visada atskirti nuo grynųjų. Apriboti indėliai užsienio bankuose: Kai turite indėlių kitų šalių bankuose ir dėl skirtingų priežasčių šių lėšų prieinamumas yra ribotas,Atitinkama suma taip pat turi būti atskirta nuo grynųjų pinigų ir pateikiama greičiau kaip kitas turtas.
Langelis:
Tai sąskaita, per kurią kontroliuojami turimi grynieji pinigai, laikomi įmonės viduje.
Bet koks grynųjų pinigų, kuriuos gauna įmonė, judėjimas turi būti užregistruotas šioje sąskaitoje.
Atsižvelgiant į jo kontroliuojamo turto pobūdį, grynųjų pinigų sąskaita turi būti pateikiama balanse, trumpalaikio turto grupėje.
Augant tikslui, kurio siekiama sukauptomis lėšomis, grynųjų pinigų sąskaita gali būti: „Smulkieji pinigai“ ir „Pagrindiniai pinigai“.
Grynieji pinigai: Kaip pamatysime vėliau, sveika vidaus kontrolės priemonė yra tai, kad visi mokėjimai atliekami čekiu, o ne grynaisiais pinigais.
Tačiau kiekvienoje įmonėje yra daugybė pasikartojančių išlaidų, ir kiekviena iš jų yra tokia maža, kad tai būtų nepraktiška ir kai kuriais atvejais neįmanoma sumokėti čekiu. Turime omenyje sumanymą, pavyzdžiui, laikraščių, kavos, taksi, transporto priemonių benzino ir kt. Pirkimą.
Bet kokiu atveju įmonės direktoriai, įvertinę išlaidas, kurios bus dedamos per šį langelį tam tikro laikraščio metu, nustatys fiksuoto fondo, su kuriuo ta dėžutė veiks, sumą ir maksimalią sumą, kurią galima išleisti. kiekvienu atveju.
Apyvartiniai vertybiniai popieriai: jie yra pavadinimai turtu, rašytiniais įsipareigojimais sumokėti sumą, apibrėžtą konkrečią ateities dieną, priklausančią vienam asmeniui ar organizacijai ir kuri gali būti parduota ar perduota kitam be jokių apribojimų, atsižvelgiant į šio sandorio patogumą. organizacija.
Apyvartinės vertybinių popierių rūšys:
- Skolos rašteliai: Tai yra prievolės dokumentai už sumą, kuri turi būti sumokėta laiku. Tai galima perduoti patvirtinant be naujo skolininko sutikimo. Daugelio bendrovių balansai dažnai apima turtą, turintį teisę į gautinas sumas (vekselius), kurie yra rašytiniai įsipareigojimai sumokėti nustatytą sumą nustatytą ateities dieną. Šie dokumentai yra naudojami suteikiant kreditus klientams ir pratęsiant gautinų sumų mokėjimo laiką. Minėti dokumentai yra dažni kai kuriose pramonės šakose, o kitose - neįprasti.Tikrinimai: Tai dokumentai, išduodami įgaliojimo forma, per kurį asmuo gali savo ar trečiosios šalies pavedimu atsiimti kitos turimas lėšas. Asmuo, turintis pinigų sumų kredito įstaigoje,arba kurį turi prekybininkas, jūs turite teisę parduoti juos savo ar trečiosios šalies naudai arba čekiais.
Akredityvai: Tai dokumentai, skirti vykdyti sąlyginio mainų sutartį tarp davėjo ir draudėjo, kurių tobulumas priklauso nuo to, ar pastarasis naudojasi kreditu, kurį jis atidaro.
Akredityvas nurodo laiką, per kurį paskolos gavėjas turi juo pasinaudoti. Jame taip pat turi būti nurodyta suma, kuriai kreditas atidaromas, o jei ji nebus išreikšta, ji bus laikoma paprastu įvadas. Akredityvo savininkas turi ant jo uždėti savo parašo pavyzdį.
PINIGŲ VALDYMAS
Grynųjų pinigų valdymas yra ypač svarbus bet kokiame versle, nes tai yra prekių ir paslaugų įsigijimo priemonė. Būtina kruopščiai apskaityti grynųjų pinigų operacijas, nes šį elementą galima greitai pakeisti. Grynųjų pinigų valdymas paprastai susideda iš dviejų sričių: biudžeto sudarymo ir vidaus apskaitos kontrolės.
Apskaitos kontrolė yra būtina norint sudaryti pagrindą planavimo funkcijai, taip pat užtikrinti, kad grynieji pinigai būtų naudojami įmonės tikslams ir nebūtų švaistomi, blogai investuojami ar vagiami.
Administracija yra atsakinga už vidaus kontrolę, tai yra, už viso įmonės turto apsaugą.
Grynieji pinigai yra likvidžiausias turtas versle. Norint išvengti vagysčių ir užkirsti kelią darbuotojams naudoti įmonės pinigus asmeniniams tikslams, reikalinga tinkama vidaus kontrolės sistema.
Vidaus kontrolės mechanizmų tikslai įmonėse yra šie:
- Apsaugoti išteklius nuo sukčiavimo ir trūkumų.
- Skatinti tinkamą duomenų apskaitą.
- Skatinti ir įvertinti įmonės politikos laikymąsi.
- Sprendžiant veiklos efektyvumą visuose įmonės padaliniuose.
El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control interno del efectivo son tomar todas las precauciones necesarias para prevenir los fraudes y establecer un método adecuado para presentar el efectivo en los registros de contabilidad. Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la función de registrarlo, hacer pagos o depositarlo en el banco. Todas las recepciones de efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos de efectivo se deben realizar mediante cheques.
Grynųjų pinigų valdymas yra viena iš svarbiausių apyvartinių lėšų valdymo sričių. Kadangi tai yra likvidžiausias įmonės turtas, tai ilgainiui gali sudaryti galimybę apmokėti sąskaitas pagal nustatytą terminą. Be to, šis likvidus turtas taip pat gali veikti kaip lėšų rezervas netikėtoms išmokoms padengti, taip sumažinant „mokumo krizės“ riziką. Kadangi kitas trumpalaikis turtas (gautinos sumos ir atsargos) ilgainiui bus konvertuojamas į grynuosius pinigus surenkant ir parduodant, grynieji pinigai yra bendras vardiklis, į kurį galima sumažinti visą likvidų turtą.
Efektyvus grynųjų pinigų tvarkymas turi didelę reikšmę bet kurios įmonės sėkmei. Reikia pasirūpinti, kad būtų pakankamai grynųjų pinigų einamiesiems įsipareigojimams apmokėti, ir tuo pačiu venkite per didelių likučių tikrindami sąskaitas.
Grynieji pinigai dažnai apibrėžiami kaip „turtas, kuris negauna pelno“. Reikia mokėti už darbo ir žaliavas, pirkti ilgalaikį turtą, mokėti mokesčius, dividendus ir pan.
Bendrovės laiko grynuosius pinigus dėl šių pagrindinių priežasčių:
Sandoriai.
Kompensacija bankams už paskolų ir paslaugų teikimą.
Atsargiai
galvos oda
PINIGŲ IR QASIOS PINIGŲ LIKVIDAVIMO PRIEŽASTYS (DERYBINIAI VERTYBINIAI POPIERIAI)
SANDORIO PRIEŽASTIS: Tai susideda iš planuojamų išmokėti prekių kaip žaliavų ir darbo užmokesčio.
SAUGOS PRIEŽASTIS: Likučiai, palaikomi siekiant patenkinti šią priežastį, yra investuojami į labai likvidžius apyvartinius vertybinius popierius, kuriuos galima nedelsiant konvertuoti į grynuosius pinigus. Tokios vertybės apsaugo įmonę nuo nesugebėjimo patenkinti netikėtų pinigų poreikių.
Spekuliacinė priežastis: išsprendus saugumo problemas, įmonės kartais perteklinį kapitalą investuoja į apyvartinius vertybinius popierius ir į ilgalaikes priemones. Bendrovė daro šią investiciją todėl, kad šiuo metu nenaudoja tam tikrų lėšų arba todėl, kad nori greitai pasinaudoti netikėtomis galimybėmis, kurios gali atsirasti. Šis motyvas paprastai yra labiausiai paplitęs.
Pageidautinų grynųjų pinigų balanso apskaičiavimas.
Vadovybės tikslas turėtų būti išlaikyti grynųjų pinigų likučius operacijoms ir investicijoms į apyvartinius vertybinius popierius, kurie prisideda prie įmonės vertės padidėjimo.
Jei grynųjų pinigų ar apyvartinių vertybinių popierių lygis yra per aukštas, bendrovės pelningumas bus mažesnis nei tuo atveju, jei jie išlaikomi optimaliame lygyje. Bendrovės gali nustatyti kiekybinius skaičiavimus ar subjektyvias procedūras, kad nustatytų tinkamus grynųjų pinigų likučius operacijoms. Pvz., Subjektyvus modelis galėtų būti sandorių balanso išlaikymas, lygus 10% prognozuojamo kito mėnesio pardavimo, jei prognozuojama pardavimo suma yra 500 000 USD, įmonė išlaikytų 500 000 grynųjų pinigų likutį (0,10) = 50 000 USD.
INVESTICINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ LYGIS.
Apyvartinis portfelis ne tik laikinai uždirba nenaudojamus fondus, taip pat yra ir grynųjų pinigų rezervas, kuris gali būti naudojamas patenkinti netikėtus fondo reikalavimus. Saugumo rezervo dydis yra skirtumas tarp vadovybės norimo likvidumo lygio ir grynųjų pinigų likučio operacijoms, kurias nustato įmonė. Pvz., Jei įmonė nori išlaikyti 70 000 USD likvidžių lėšų ir 50 000 USD operacijų grynųjų pinigų likutį, ji turėtų 20 000 USD (70 000– 50 000 USD) vertės rezervą antrinės apyvartos vertybinių popierių pavidalu.
Pirmasis reikalavimas, norint mokėti su grynaisiais pinigais, yra žinoti, kaip jos yra sugeneruotos, taip pat kaip jos yra naudojamos ar paskirtis. Ši informacija pateikiama pinigų srautų ataskaitoje. Viena vertus, ši valstybė informuoja, kokie buvo pagrindiniai įmonės pinigų šaltiniai (iš kur ji gavo pinigus) tam tikrą laiką, ir, kita vertus, ką ji su ja padarė (kur ji buvo pritaikyta)..
Pinigai, iš esmės sukaupti iš klientų kolekcijų, gaunami iš atsargų pardavimo ar paslaugų teikimo, atėmus mokėjimus tiekėjams ir išlaidas, būtinas padengti išlaidas, būtinas norint parduoti, nusipirkti ir pagaminti daiktus, parduodamus per informacija, yra grynieji grynieji pinigai, gauti už operaciją.
Gebėjimas generuoti grynuosius pinigus per operaciją leidžia mums, be kita ko, nustatyti galimą įmonės augimą ir jos finansinę būklę.
Be šio šaltinio, kaip mes jau žinome, yra ir kitų:
- Pasyvūs
- Partnerių įnašai (kapitalo didinimas)
- Investicijų pardavimas.
Be operacijos, grynieji pinigai gali būti naudojami:
- Mokėk skolas
- paskirstykite dividendus
- kompensuoti kapitalą akcininkams
- Investuoti
Investicijos į turtą (klientai, atsargos, ilgalaikis turtas) yra „kaupiami“ pinigai. Taigi finansų srityje egzistuoja aforizmas, sakantis: „Prieš eidami prašyti paskolos iš banko, paieškokite pinigų, kuriuos susiejote savo portfelyje, atsargų ar kito turto“.
Kuris yra atsakingas už grynųjų pinigų srauto valdymą?
Kaip minėta aukščiau, dauguma įmonės veiklos krypčių yra tiesiogiai ir netiesiogiai veikiančios įmonės srautus. Vadinasi, jos administravimas yra užduotis, kurioje dalyvauja visi įmonėje dirbantys žmonės. Tai, ką daro kiekvienas asmuo (ar to nepadarys), vienaip ar kitaip paveiks įmonės grynuosius pinigus.
Pavyzdžiui:
- Atsargų pardavimo kainos nustatymas turės įtakos grynųjų pinigų srautams, nes kaina turi įtakos pardavimo laikotarpiui ir atitinkamai grynųjų pinigų sumai.
- Apibrėždamas ir nuspręsdamas, kas bus parduodamas už kreditą ir kokiomis sąlygomis ir kokiomis sąlygomis, nustato laiką, per kurį pinigai, gauti iš kreditų, paskutinį kartą „kaups“ portfelyje, ir jų sumą.
- Jei klientas bus nepatenkintas, gausite skundą prieš mūsų įmonę, jo mokėjimai bus atidedami tol, kol bus pašalintas jų nepasitenkinimas.
- Derybose su tiekėjais bus apibrėžtos tiek išmokų sumos, tiek jų dažnumas ar greitis.
- rizika, kurią nori imtis tuo atveju, jei neturės gamybai reikalingos žaliavos ar daiktų, reikalingų patenkinti klientų užsakymus, taip pat laikas, kurio reikia žaliavai paversti gatavas daiktas, apibrėžia atsargų lygį, o atsargos yra pinigai, kaupiami žaliavose ir gatavi daiktai.
VEIKSMINGAS PINIGŲ ADMINISTRAVIMAS.
Grynųjų pinigų likučiai ir atsargos labai priklauso nuo įmonės gamybos ir pardavimo metodų bei procedūrų, kurias ji vykdo renkant pardavimo pajamas ir mokant už pirkinius. Šios įtakos geriausiai suprantamos analizuojant veiklos ciklą ir įmonės grynųjų pinigų konvertavimo ciklą. Efektyviai valdydamas šiuos ciklus, finansų vadovas išlaiko žemą grynųjų pinigų investavimo lygį ir taip padeda maksimaliai padidinti akcijų vertę.
VEIKIMO CIKLAS (CO): Įmonės veiklos ciklas yra apibrėžiamas kaip laikas, kuris praeina nuo to momento, kai įmonė į gamybos procesą įveda žaliavą ir darbo jėgą (tai yra, pradedant kurti atsargas), iki to momento, kai gauna pinigus už parduotą gatavą produktą, kuriame yra šie gamybos ištekliai. Jį sudaro du komponentai:
- Vidutinis atsargų amžius Vidutinis pardavimo laikotarpis.
Įmonės veiklos ciklas yra paprasto vidutinio atsargų amžiaus (EPI) ir vidutinio surinkimo laikotarpio (PPC) suma.
CO = EPI + PPC
PINIGŲ KONVERTAVIMO CIKLAS: Paprastai įmonė turi galimybę nusipirkti daugelį savo gamybos sąnaudų (pavyzdžiui, žaliavų ir darbo jėgos) kreditine tvarka. Laikas, kurio įmonei reikia sumokėti už šias įmokas, vadinamas vidutiniu mokėjimo laikotarpiu (PPP); todėl šios gamybos sąnaudos sukuria savaiminius trumpalaikio finansavimo šaltinius. Įmonių galimybė įsigyti kreditų sąnaudų iš dalies arba visiškai kompensuoja laiką, kurį ištekliai išlieka imobilizuoti veiklos ciklo metu.
CCE = CO-PPP = EPI + PPC - PPP
Grynųjų pinigų konvertavimo ciklo stebėjimas: Teigiamas grynųjų pinigų konvertavimo ciklas reiškia, kad verslas turi naudoti sutartas finansavimo formas, tokias kaip trumpalaikės paskolos be užstato ar be garantuotų finansavimo šaltinių, kad palaikytų grynųjų pinigų konvertavimo ciklą.. Idealu, jei įmonė turėtų neigiamus grynųjų pinigų konvertavimo ciklus, nes tai reikštų, kad vidutinis mokėjimo laikotarpis viršija veiklos ciklą. Gamybos įmonės neturės neigiamų grynųjų pinigų konvertavimo ciklų, nebent pratęsia savo vidutinius mokėjimo laikotarpius labai ilgiems laikotarpiams arba ilgą laiką. Ne gamybos įmonės turi daugiau galimybių pateikti neigiamus grynųjų pinigų konvertavimo ciklus, nes paprastai jų atsargos yra mažesnės,kad jie juda greičiau ir todėl, kad dažnai parduoda savo produktus ir paslaugas už grynus pinigus. Todėl šios įmonės turi trumpesnius veiklos ciklus, kurių trukmę gali viršyti vidutiniai įmonės mokėjimo laikotarpiai, dėl kurių susidaro neigiami perskaičiavimo ciklai.
Dažniausiu teigiamo grynųjų pinigų konvertavimo ciklo atveju verslas turi įgyvendinti strategijas, kurios sumažintų grynųjų pinigų konvertavimo ciklą neprarandant pardavimo ar nesugadinant kredito vertės.
Pagrindinės grynųjų pinigų konvertavimo ciklo valdymo strategijos yra šios:
- Kiek įmanoma spartinkite atsargų apyvartą, vengdami prekių išsekimo, nes tai gali sukelti pardavimų praradimą. Pvz., Spartinti žaliavų apyvartą, sutrumpinti gamybos ciklą arba padidinti gatavų gaminių apyvartą. Kiek įmanoma greičiau susigrąžinti gautinas sumas, neprarandant būsimų pardavimų dėl surinkimo metodų, keliančių per didelį spaudimą. Šiam tikslui pasiekti naudojamos greitos įmokų nuolaidos, jei jos yra finansiškai pagrįstos. Atsiskaitymo sąskaitos atsiskaitomos kuo vėliau, nepažeidžiant įmonės kredito įvertinimo, tačiau pasinaudojant bet kokiomis neatidėliotinomis nuolaidomis mokėjimams (dažnai paskatinimas greičiau išmokėti skolas.)
KETURIOS PAGRINDINĖS PINIGŲ VALDYMO PRINCIPAI
Yra keturi pagrindiniai principai, kurių taikymas praktikoje lemia teisingą pinigų srautų valdymą tam tikroje įmonėje.Šiais principais siekiama pasiekti pusiausvyrą tarp teigiamų pinigų srautų (pinigų įplaukos) ir neigiamų (pinigų srautų) srautų. Tokiu būdu įmonė gali sąmoningai daryti jiems įtaką, kad gautų maksimalią naudą.
Pirmieji du principai yra susiję su pinigų įplaukomis, o kiti du - pinigų išmokėjimais.
PIRMASIS PRINCIPAS: „Kai tik įmanoma, grynųjų pinigų įplaukos turėtų būti padidintos“.
Pavyzdys:
- Padidinkite pardavimo apimtį.
- Padidinkite pardavimo kainą.
- Tobulinti pardavimų paketą (skatinti tuos, kurių įnašas yra didžiausias).
- Panaikinkite nuolaidas.
ANTRASIS PRINCIPAS: "Kai tik įmanoma, grynųjų pinigų įplaukos turėtų būti spartinamos"
Pavyzdys:
- Padidinkite grynųjų pinigų pardavimą
- Paprašykite klientų išankstinių mokėjimų
- Sumažinkite kredito sąlygas.
TREČIASIS PRINCIPAS: „Jei įmanoma, pinigų srautai turėtų būti sumažinti“
Pavyzdys:
- Derėtis su tiekėjais dėl geresnių sąlygų (kainos sumažinimas).
- „Reduri“ atliekos gaminant ir kitoje įmonės veikloje.
- Pirmą kartą atlikite veiksmus teisingai (sumažinkite kokybės neturėjimo išlaidas)
KETVIRTASIS PRINCIPAS: „Kai įmanoma, pinigų išleidimas turėtų būti atidėtas“
Pavyzdys:
- Derėkitės su tiekėjais kiek įmanoma ilgiau.
- Įsigykite atsargas ir kitą turtą artimiausiu metu, kai jų prireiks
Reikėtų pažymėti, kad vieno principo taikymas gali prieštarauti kitam, pavyzdžiui: Jei jis parduodamas tik grynaisiais (atšaukiant kredito pardavimą), galima pagreitinti pinigų įplaukas, tačiau yra rizika, kad pardavimo apimtys sumažės.. Kaip matote, yra konfliktas tarp antrojo principo taikymo su pirmuoju.
Šiais ir panašiais atvejais būtina įvertinti ne tik tiesioginį principo taikymo poveikį, bet ir papildomas pasekmes, kurios gali turėti įtakos pinigų srautams.
VEIKLA VEIKSMINGAM PINIGŲ ADMINISTRAVIMO PRAKTIKOJE.
Taikydamos keturis minėtus principus, kai kurios įmonės padarė labai svarbius laimėjimus valdant grynuosius pinigus, atlikdamos daugiau ar mažiau panašią į toliau aprašytą procedūrą.
1.-) Pakrikštykite projektą pakankamai aprašomuoju ir patariamuoju pavadinimu. Pavyzdžiui:
- - «Efektyvi grynųjų pinigų tvarkymo programa» (PADEE) - «Efektyvaus grynųjų pinigų tvarkymo planas (PEMEDE)
2.-) Skleisti šio plano ar programos egzistavimą įmonėje, mokant bendrojo tikslo, kurio siekiama.
3.-)Vykdykite susitikimus su palyginti mažomis grupėmis (ne daugiau kaip 15 žmonių), kad palengvintumėte jų veiklą ir paskatintumėte kiekvieno iš dalyvių dalyvavimą. Grupę turi sudaryti žmonės, atstovaujantys visoms skirtingoms įmonės sritims: pirkimai, gamyba, pardavimas, kreditavimas ir surinkimas, žmogiškieji ištekliai, apskaita, iždas ir kt. Šio susitikimo, kuris gali trukti nuo 8 iki 16 valandų, tikslas yra nustatyti galimybes pagerinti galimybes, kaip įmonė šiuo metu valdo savo grynųjų pinigų srautus. Norint pasiekti šį tikslą, pirmiausia reikia susirinkimo dalyviams paaiškinti, kaip įmonėje generuojami ir naudojami grynieji pinigai. Jie privalo nedelsdami juos gauti, kad nustatytų, kad grynųjų pinigų srautas yra kiekvieno žmogaus pareiga,taip pat kiti grynųjų pinigų tvarkymui svarbūs aspektai. Po šio įvadinio etapo kiekvienam dalyviui rekomenduojama individualiai ir struktūriškai pamąstyti apie tai, kaip kiekviena pagrindinė veikla, kurią jie atlieka savo darbe, turi įtakos ir kaip turi įtakos įmonės pinigų srautai.
Šios refleksijos tikslas yra kiekvienam asmeniui „nusileisti“ savo realybei, savo tiesioginiam ar netiesioginiam dalyvavimui įmonės pinigų sraute.
Tai pasiekę, dalyviai yra suskirstomi į mažas grupes (kiekviename iš jų yra po tris ar keturis žmones), kad būdami komanda jie identifikuotų simptomus, apibrėžtų problemas ir pasiūlytų realių situacijų sprendimus darbe. Kiekvienam pogrupiui atlikus namų darbus, susirenka visa grupė, dalijamasi ir aptariami paveikti klausimai.
Tiek individualios refleksijos, tiek grupės paieška bei diskusija turėtų būti susiję su keturių grynųjų pinigų tvarkymo principų taikymu. Tai reiškia, kad kiekvienas dalyvis yra atsakingas, ką aš galiu padaryti (ar nedaryti), kad:
- Padidinti pinigų įplaukas?
- Spartinti grynųjų pinigų įplaukas?
- Sumažinti grynųjų pinigų srautus?
- Vėluoti grynųjų pinigų nutekėjimą?
Kaip galutinis susitikimo produktas sudaromas sąrašas su nustatytomis problemomis ir siūlomi galimi sprendimai.
4.-) integruoti komitetą, atsakingą už:
- Pasirinkite jų susitikime aptiktas problemas pagal jų svarbą (kiekį, skubumą ir tt).
- Paskirkite atsakingus už pasiūlymo įgyvendinimą.
- Sudarykite veiksmų, kurių reikia imtis (arba jų nedaryti), kalendorius.
- Tęskite kiekvieno projekto stebėseną.
PINIGŲ ADMINISTRAVIMO TECHNIKA
Šių metodų tikslas yra sumažinti arba iki minimumo sumažinti įmonės sutartus finansavimo poreikius, pasinaudojant tam tikrais surinkimo ir mokėjimo sistemų trūkumais.
PLAUKŠTYS: Lėšos, kurias siunčia mokėtojas, tačiau vis tiek, kurias gavėjas gali išleisti. Tai yra, kai įmonė išrašo čekį ir išsiunčia jį gavėjai įmonei.
- Plaukiojantis kolekcionavimas: vėlavimas tarp to laiko, kai mokėtojas išskaičiuoja mokėjimą iš savo atsiskaitomosios sąskaitos knygos, ir laiko, per kurį gavėjas faktiškai gauna šias lėšas taip, kad galėtų išleisti. ATSISKAITYMO SUMA: Laikas nuo tada, kai mokėtojas išskaičiuoja mokėjimą iš savo atsiskaitomosios sąskaitos knygos (išmoka), iki to laiko, kai lėšos iš tikrųjų išimamos iš sąskaitų.
Tiek surinkimo, tiek išmokėjimo srautai turi šias tris sudedamąsias dalis:
-
- POSTINĖS PLAUKŠMOS: vėlavimas nuo momento, kai mokėtojas išsiunčia mokėjimą paštu, iki to momento, kai gavėjas jį gauna. PLAUKUSIS APDOROJIMAS: vėlavimas nuo gavėjo įmonės čekio gavimo iki čekio įnešimo į savo sąskaitą. VALYMAS Plūduriuojantis: vėlavimas tarp čekio įnešimo ir faktiškai turimų lėšų. Šis kintamasis komponentas priskiriamas tam laikotarpiui, per kurį bankų sistema perveda čekį. Svarbu pažymėti, kad technologijos naudojimas šį laiką labai sutrumpina.
RINKINIŲ Spartinimas
Bendrovė ne tik nori paskatinti savo klientus atsiskaityti anksčiau, bet ir sugebėti kuo greičiau konvertuoti į pinigus, kad galėtų išleisti ir investuoti, kitaip tariant, kuo labiau sumažinti kolekcijos srautą.
KOLEKCIJOS Spartinimo metodai.
KONCENTRACIJŲ BANKAS.
Verslo įmonės, turinčios daugybę parduotuvių visoje šalyje, dažnai paskiria tam tikras įstaigas kaip surinkimo centrus tam tikroms geografinėms teritorijoms. Klientai perveda čekius į šias įstaigas, kurios savo ruožtu moka indėlius vietiniuose bankuose. Tam tikru metu arba prireikus lėšos kabeliu pervedamos iš regioninių bankų į koncentracijos arba išmokėjimo banką, kuris siunčia sąskaitos įmokas. Sumažina surinkimo srautą sumažinant kompensavimo ir pašto plūdės komponentus.
APSAUGOS DĖŽUTĖS.
Šis metodas skiriasi nuo centrinės koncentracijos bankininkystės, nes mokėtojas, užuot siuntęs mokėjimą paštu į inkasavimo centrą, siunčia jį į netoliese esančią pašto dėžutę, kurią įmonės bankas išvalo kelis kartus per dieną. Bankas atidaro mokėjimo vokus, perveda čekius į inkasaciją vykdančios įmonės sąskaitą ir atsiunčia jums indėlio kvitą, kuriame nurodomos gautos išmokos. Seifai yra paskirstomi geografiškai, o surinktos lėšos kabeliu išsiunčiamos iš kiekvieno banko, kuris valdo seifą, į bendrovės išmokų banką. Manoma, kad ši sistema yra geresnė nei bankininkystė, nes ji sumažina tvarkymo, pašto ir kliringo išlaidas. Kai tik jie bus surinkti, bankas perves įmokas į įmonės sąskaitą,leidus tam panaudoti lėšas beveik iš karto. Pašto srautas dar labiau sumažėja, nes mokėjimai neturi būti siunčiami, o juos surenka bankas pašto skyriuje.
TIESIOGINĖS PREKĖS.
Pasitarkite su išankstiniu leidimu.
Gavėjo išduotas čekis iš kliento sąskaitos sąskaitos už anksčiau sutartą sumą. Dėl išankstinio teisinio leidimo čekui nereikia kliento parašo. Dėl sumos anksčiau susitarė gavėja įmonė.
Indėlių pervedimo čekis.
Čekis, išrašomas į vieną iš įmonės banko sąskaitų ir pervedamas į sąskaitą, kurią įmonė laiko kitame banke, o tai pagreitina lėšų pervedimą.
Kabelių pervedimai.
Telegrafiniai pranešimai, kurie per apskaitos dokumentus išima iš mokėtojo banko lėšas ir perveda į gavėjo banką per tarpbankinį likvidavimą, kurį vykdo kliringo namai.
IŠMOKŲ VĖLIMAS
Mokėtinų sumų atžvilgiu įmonė ne tik nori kuo greičiau apmokėti sąskaitas, bet ir atidėti lėšų tiekėjams ir darbuotojams prieinamumą, kai tik bus atliktas mokėjimas, kitaip tariant, maksimaliai padidinti išmokėjimo plotas.
ATSISKAITYMO TECHNIKA
KONTROLIUOJAMI IŠMOKOS
Strateginis pašto skyrių ir banko sąskaitų naudojimas atitinkamai padidinant pašto ir kliringo skaičių.
PLAUKŲ VALDYMAS
Tai yra būdas sąmoningai numatyti atsirandantį kintamąjį (arba vėlavimą), susijusį su mokėjimo procesu, ir naudoti jį kuo ilgesniam laikui išlaikyti jūsų palūkanas uždirbančias lėšas. Dažnai įmonės valdo „flotaciją“ rašydamos čekius iš lėšų, kurių dar nėra jų sąskaitose.
PASKIRTIS FINANSAVIMAS
Vienas iš būdų valdyti „flotaciją“ yra tam tikros darbo užmokesčio dalies arba išmokos įnešimas į įmonės kontrolinę sąskaitą keletą dienų iš eilės po to, kai buvo išduotas tikras čekių rinkinys.
APKROVOS SISTEMOS, Nulio balanso sąskaitos ir CCA kreditas.
Bendrovės, kurios naudojasi grynųjų pinigų išmokėjimais, agresyviai naudojasi tam tikros rūšies sąskaitos pereikvojimo sistema arba nulinio balanso sąskaita.
PERDIRBIMO SISTEMA:
Bankas automatiškai padengia visus įmonės sąskaitoje pateiktus čekius, neatsižvelgiant į sąskaitos likutį. T. y., Jei sąskaitos likučio nepakanka, bankas automatiškai paskolins pinigus, reikalingus pereikvojimo sumai sumokėti, o bankas ims įmonei palūkanas už pasiskolintą sumą ir apribos sąskaitos pereikvojimo sumą.
Nulio balanso sąskaita:
Jie tikrina sąskaitas, kuriose nėra nulinio likučio. Pagal šį susitarimą bankas pateikia įmonei tą čekių kiekį, kuris buvo pateiktas atsižvelgiant į jos sąskaitą, tada įmonė perveda tik tą sumą į kontrolinę sąskaitą per pagrindinę sąskaitą arba atsiskaitydama už dalį apyvartinių vertybinių popierių. Sumokėjus atitinkamų sąskaitų čekius, sąskaita grįžta į nulį. Bankas tikrai gauna kompensaciją už šią paslaugą.
CCA KREDITAI (LEIDŽIAMI KOMPENSACIJOS KAMBARIAI)
Darbo užmokesčio kortelių indėliai tiesiogiai gavėjų (darbuotojų) sąskaitose. Jie praranda lėšų išmokėjimo schemą, nes sumos gali būti renkamos darbo dieną, o darbo užmokesčio sąrašai nebūtinai atsiimami darbo dieną.
KIETŲ BANKŲ SANTYKIŲ VAIDMUO
Tvirtų bankinių funkcijų palaikymas yra vienas iš svarbiausių efektyvios grynųjų pinigų valdymo sistemos elementų. Bankai nebėra vietos, kur atidaromos tik čekių sąskaitos, arba vietos, kur suteikiamos paskolos, dabar jos tapo šaltiniu, teikiančiu skirtingas grynųjų pinigų tvarkymo paslaugas. Bankai parduoda labai sudėtingas informacines sistemas savo komerciniams klientams, todėl jie gali tvarkyti pagrindinę apskaitą ir biudžeto sudarymą, atlikdami sudėtingas daugianacionalines išmokas ir centralizuotą grynųjų pinigų kontrolę.
TARPTAUTINIO PINIGŲ ADMINISTRAVIMAS.
Nors grynųjų pinigų laikymo motyvai ir pagrindiniai grynųjų pinigų tvarkymo pagrindai yra vienodi visame pasaulyje, praktiniuose tarptautinio ir griežtai nacionalinio verslo valdymo metoduose yra didelių skirtumų.
BANKININKYSTĖS SISTEMŲ SKIRTUMAI.
Bankų sistemos už JAV ribų skiriasi nuo Jungtinių Valstijų modelio keliais aspektais: Pirma, ne Jungtinių Valstijų bankai turi geografinius ar su paslauga susijusius apribojimus. Antra, mažmeninės prekybos operacijos vykdomos naudojantis pašto tikrinimo sistema, kurią valdo nacionalinė pašto sistema arba kartu su ja. Trečia, jiems neleidžiama mokėti palūkanų už įmonių indėlius iki pareikalavimo ir reguliariai teikia overdrafto apsaugą, tačiau, norėdami įveikti šiuos paslaugų kainų skirtumus, ima didesnius mokesčius ir taip pat dalyvauja steigimo praktikoje. vertės data.
PAŠTO TIKRINIMO SISTEMOS
Mokėjimo sistema, pagal kurią mažmeninės prekybos operacijos vykdomos kartu su šalies nacionaline pašto sistema.
VERTĖS DATOS NUSTATYMAS.
Procedūra, kuria naudojasi ne JAV bankai, kad atidėtų turimas lėšas dažnai dienomis ar net savaitėmis.
PINIGŲ ADMINISTRAVIMO PRAKTIKA
Grynųjų pinigų tvarkymo praktika, taikoma tarptautinėms įmonėms, turinčioms labai sudėtingas sumas dėl poreikio palaikyti indėlių likučius vietine valiuta kiekvienos šalies, kurioje įmonė veikia, bankuose ir išlaikyti centralizuotą likučių ir pinigų srautų kontrolę. Iš viso jie gali būti svarbūs.
VERSLO GRUPAVIMO TECHNIKA
Technika, kurią naudoja daugianacionalinių įmonių dukterinės įmonės, kad sumažintų grynųjų pinigų poreikį, kuri apima tik grynųjų mokėtinų sumų pervedimą tarp jų už valstybių ribų. Kartais apskaitos įrašai pakeičia tarptautinius mokėjimus.
NUOSAVYBĖS NAMŲ TARPBANKŲ MOKĖJIMO SISTEMA (CHIPS).
Svarbiausia tarptautinė bankininkystės paslauga, kurią teikia tarptautiniai bankų konsorciumai.
DERYBINĖS VERTĖS
Tai yra trumpalaikės vertybinių popierių rinkos priemonės, uždirbančios palūkanas ir per trumpą laiką jas galima konvertuoti į grynuosius pinigus. Paprastai yra dviejų rūšių apyvartiniai vertybiniai popieriai:
- Vyriausybės emisijos. Nevyriausybinės emisijos.
DERYBINIŲ VERTYBINIŲ POPIERIŲ CHARAKTERISTIKA.
Kad vertybinis popierius būtų tikrai apyvartinis, jis turi turėti dvi savybes:
- Paruošta rinka. Principalo saugumas (vertės praradimo tikimybė nėra).
ATLIEKAMA RINKA
Vertybinio popieriaus rinka turi turėti dvi savybes:
- AMPLITUDĖ:
Tai lemia rinkos dalyvių (pirkėjų) skaičius.
- GYLIS:
Gebėjimas absorbuoti perkant ar parduodant dideles tam tikros vertės dolerių sumas.
PRINCIPO SAUGUMAS
Vertybinio popieriaus pardavimo paprastumas, tai yra, jį galima parduoti greitai, tačiau už pradinę investavimo kainą. Trumpalaikėms investicijoms gali būti tik tie vertybiniai popieriai, kuriuos galima greitai konvertuoti į grynuosius pinigus be pastebimų jų vertybinių popierių pokyčių ar sumažėjimo.
PIRKIMŲ PIRKIMŲ PRIĖMIMAS
Labai sunkus sprendimas, su kuriuo susiduria įmonės, yra apyvartinių vertybinių popierių pirkimas dėl to, kad uždirbant negrąžintus fondus galima grąžinti užstatą, ir tarpininkavimo išlaidas, susijusias su antrinės apyvartos vertybinių popierių pirkimu ir pardavimu..
VYRIAUSYBĖS KLAUSIMAI
Trumpalaikiai įsipareigojimai, kuriuos išleido federalinė vyriausybė ir kuriuos galima investuoti į apyvartinius vertybinius popierius, yra iždo obligacijos, iždo vekseliai ir federalinės agentūros emisijos. Šie vertybiniai popieriai sukuria mažą grąžą dėl mažos rizikos ir dėl to, kad dauguma federalinių agentūrų, ypač iždo emisijų, ir dauguma federalinių agentūrų emisijų, nors ir apmokestinami federaliniu lygiu, yra atleidžiami nuo valstybinių mokesčių. ir vietiniai.
PINIGŲ LĖŠOS
Įsipareigojimai, kurie kiekvieną savaitę išleidžiami kaip aukcionai. Dažniausiai pasitaiko 91 ir 182 dienų, nors kartais jie parduodami su vienerių metų trukme. Šios obligacijos parduodamos teikiant konkurencinį pasiūlymą. Kadangi jie yra išleidžiami pareikštininkui, yra stipri antrinė rinka. Jie parduodami su nuolaida nuo jų nominaliosios vertės, kuri gaunama suėjus terminui. Mažiausia šiuo metu turima iždo obligacijų emisija yra 10 000 USD. Paprastai jie nerizikinga, nes juos išleidžia vyriausybė. Dėl šios priežasties jie yra vienas iš labiausiai paplitusių apyvartinių vertybinių popierių. Jos grąža yra mažiausia dėl praktiškai nerizikingo pobūdžio ir palankios fiskalinės būklės.
FEDERALINĖS AGENTŪROS EMISIJOS
Vyriausybės agentūrų išleisti, tačiau iždo negarantuojami rizikos vertybiniai popieriai, trumpalaikiai ir pasiūlantys šiek tiek didesnę grąžą nei panašios iždo emisijos. Jie nėra skolos dalis ir nėra iždo prievolė. Paprastai jų nominalus nominalas yra 1 000 USD. Arba daugiau ir išleidžiami į apyvartą pagal nustatytą palūkanų normą arba su nuolaida.
NEVALSTYBINIAI KLAUSIMAI
Bankai ir įmonės išleidžia papildomus apyvartinius vertybinius popierius. Šios nevyriausybinės emisijos duoda šiek tiek didesnę grąžą nei panašių terminų vyriausybės vertybiniai popieriai, nes jų grąža yra šiek tiek didesnė, nes jų rizika taip pat yra šiek tiek didelė, taip pat todėl, kad jos visos turi apmokestinamųjų interesų. lygiai (federalinis, valstijos ir vietos).
NEGOTALIAUSIO indėlio sertifikatai (kompaktinis diskas)
Prekės, kuriomis prekiaujama ir kurios reiškia tam tikros dolerių sumos indėlį komerciniame banke. Jų terminas yra kintamas, o jų pajamingumas priklauso nuo akcijų rinkos dydžio, termino ir vyraujančių sąlygų. Paprastai mažiausias indėlio sertifikatas yra 100 000 USD. Jų grąža paprastai yra didesnė nei iždo obligacijos ir panaši į panašaus termino komercinius popierius.
KOMERCINIAI POPIERIAI
Neužtikrintas trumpalaikis vekselis, išleistas korporacijos ir turintis labai aukštą kredito reitingą; jų našumas yra didesnis nei iždo emisijų ir palyginamas su apyvartiniais indėliais, kurių terminas yra panašus. Maksimalus jo terminas yra 270 dienų, nes saugumo ir mainų komisija reikalauja oficialiai užregistruoti įmonių emisijas, kurių terminas yra ilgesnis nei 270 dienų.
BANKO PRIIMTYS
Tai yra trumpalaikiai apyvartiniai vertybiniai popieriai, kuriuos įmonės naudoja finansuodamos sandorius, ypač tuos, kurie vykdomi su užsienio šalių ar nežinomų kredito galimybių turinčiomis įmonėmis. Jie turi nedidelę riziką ir atsiranda dėl banko garantijų verslo operacijoms. Jie parduodami per bankus su nuolaida nuo jų išpirkimo vertės ir suteikia šiek tiek mažesnę grąžą nei apyvartiniai indėlių sertifikatai ir komerciniai popieriai, tačiau didesni nei iždo emisijos.
EURODOLARINIAI indėliai
Indėliai ne šalies, kurioje yra bankas, valiuta. Jie yra apyvartiniai, paprastai moka palūkanas suėjus terminui ir yra išreikšti 1 mln. USD verte. Terminai yra nuo vienos nakties iki kelerių metų, nors daugumos pinigų terminas yra nuo vienos savaitės iki šešių mėnesių. Jie teikia didesnę grąžą nei visos kitos vertės ir priskiriami:
- Depozitoriumai kontroliuoja mažiau griežtai nei JAV bankai, todėl jie tampa šiek tiek rizikingesni.
PINIGŲ RINKOS INVESTICINIAI FONDAI
Dažnai vadinamos pinigų rinkomis, jos yra profesionaliai valdomos, prekiaudamos vertybinių popierių portfeliais. Įsigyti šių fondų akcijų ar interesų yra nesunku, nes būtinos minimalios pradinės investicijos yra 500 USD, bet paprastai 1 000 USD ir daugiau. Pinigų fondai suteikia tiesioginį likvidumą, kaip ir čekiai ar taupomosios sąskaitos. Investuotojas gauna konkurencingą pelną, palyginamą ar didesnį nei tas, kurį gauna apyvartiniai indėlių sertifikatai ir komercinio popieriaus sertifikatai, ypač aukštų palūkanų normų laikotarpiais. Jos operacijų išlaidos yra palyginti mažos.
PIRKIMO SUTARTYS.
Tai nėra konkretus vertybinis popierius, o greičiau banko ar brokerio susitarimas parduoti konkrečius apyvartinius vertybinius popierius ir jūs sutinkate juos pirkti tam tikru metu ir tam tikra kaina.
C aktai už C aktą
Funkcinis Plotas
Jie atlieka operacijas
Gautinos sumos
Gauna:
Pardavimai įvykdyti (kiekvienos sąskaitos faktūros eilutė)
Padarytos nuolaidos
Mokėtinas PVM
Klientas grįžta
Kliento mokesčių pažymos
Nesurinktos sąskaitos faktūros
Sąskaitos faktūros surinktos be užstato
Surinktos sąskaitos ir depozitas užstatas
Pristatymas:
Kolekcija padaryta pagal sąskaitą faktūrą
Kredito rašteliai
Apmokėkite užrašus
Kolekcija ginčijama
Iš viso nesurinktų sąskaitų
Iš dalies nesurinktos sąskaitos
Pradelstos sąskaitos už inkasaciją
Pradelstos sąskaitos faktūros
Netinkamos sąskaitos (nuostoliai).
Kaip matome atliekant šias operacijas, daugelis yra galutinai įregistruoti, o kitos yra laukiančios arba tranzitu, kurias galime vadinti valdymu, tai yra tarpinis procesas tarp to, kas turėtų įvykti, ir to, kas iš tikrųjų įvyksta ar yra tikimasi. Paprastai apie visus darbus, kuriuos atlieka skyrius, žinoma tik tol, kol jie nėra įregistruoti, tuo tarpu informacijos apie tai, kas vyksta rajone, nėra.
Yra bendrovių, kurios labai domisi šiais tarpiniais procesais, pavyzdžiui, bankai turi tranzitines sąskaitas, pavyzdžiui, būstinės ir filialai, korespondentai, vidaus kontrolė ir kt. Mes galime apibrėžti, kad kuo daugiau budrumo norime, tuo didesnis šių tranzito sąskaitų skaičius.
Apskaita turėtų būti sukurta taip, kad būtų galima užfiksuoti ne tik tai, kas jau įvyko, bet ir tai, kas vyksta, kad būtų galima imtis veiksmų tada, kai viskas neįvyksta, o ne taip, kaip įprasta, ty atgaivinti nuskendusį vaiką, apimant vandens šulinys. Čia taip pat galime rekomenduoti įmonėms, kurios turi saugumo problemų dirbdamos, suprojektuoti tranzito sąskaitas, jei jų apskaita bus laiku atlikta, jei ne, tranzito sąskaitų sudarymas bus papildoma našta.
Gautinos sąskaitos ar inkasacijos ar geresni kreditai ir inkasacijos prasideda, kai tik išrašomos sąskaitos už parduotas prekes, ir baigiasi, kai tik įvedami sąskaitose faktūrose nurodyti pinigai. Pažiūrėkime jo bendresnes funkcijas:
Bendrosios kredito ir inkasavimo funkcijos
- Kredito analizė.
- Kredito linijų suteikimas.
- Kreditų suteikimas ir kreditų atšaukimas
- Išrašytų sąskaitų suderinimas su pristatytu produktu.
- Sąskaitų klasifikavimas pagal surinkimo datą.
- Siuntimas į sąskaitų pateikimą.
- Gautinų sąskaitų suderinimas su pateiktomis sąskaitomis faktūromis
- Klasifikacija pagal kolekcijos pažadėjimo datą.
- Sąskaitų faktūrų kolekcijos siuntimas.
- Sąskaitų faktūrų, kurios turėjo būti surinktos, suderinimas su faktiškai apdorotomis sąskaitomis
- Sąskaitų faktūrų, išsiųstų išieškoti, suderinimas su faktiškai surinktomis sąskaitomis.
- inkasavimas ir įnešimas į banką ar bendrą kasą.
- Surinktų sąskaitų suderinimas su įneštais indėliais.
- Atsisiųskite iš portfelio surinktas sąskaitas faktūras.
- Paruoškite kredito pastabas dėl skirtumų.
- Paruoškite kredito pažymas grąžinimui.
- Rezultatų ataskaitos..
Šią veiklą dar sudėtingesnę gali padaryti kai kurių klientų mokėjimo būdai, pavyzdžiui: Savitarnos paslaugos.
Įmonės veikla, skirta kreditams ir kolekcijoms, gali tapti viena iš kritiškiausių funkcijų; nes priklausomai nuo verslo krypties ir įmonės komercializacijos formų, jei ši sritis neveikia efektyviai, ji siūlys kreditus ir kredito linijas nepatikimiems klientams arba panaikins visas galimybes pardavimo vietoms, vykdyti jų pardavimus ir įkurti naują verslą.
Galite atidėti surinkimą tokiu laipsniu, kad įmonei trūktų likvidumo, kad galėtumėte tęsti savo veiklą.
Kokia yra kredito ir inkasavimo sritis?
Kreditas: komercinė priemonė, leidžianti kažkam įsigyti prekių iš kito nemokant iš karto.
Kredito linija: maksimali suma, kurią galima paskolinti asmeniui ar įmonei. Paprastai ji tvarkoma kaip einamoji sąskaita, ty operacijų apimtis neturi reikšmės, svarbu tik likutis, kurį turi sumokėti klientas.
Kredito analizė: tyrimas, kurį atlieka specializuotos įmonės, siekdamas nustatyti, ar paskolos prašantis asmuo yra patikimas asmuo ir turi galimybę sumokėti paskolą.
Mokėjimo galimybės: Kai asmens ar įmonės operacija (tai yra jūsų pajamos atėmus jūsų išlaidas) leidžia jums sumokėti kreditą.
Sąskaitos faktūros: komerciniai dokumentai, kuriuose pateikiamas prekės ar paslaugos pristatymas.
GAUTINŲ SĄSKAITŲ IR INVENTORIŲ ADMINISTRAVIMAS
Gautinos sąskaitos:
Tai yra bendrovės teisėtai įgytos teisės, kurios, atėjus laikui įgyvendinti ar pasinaudoti šia teise, už tai mainais gaus grynuosius pinigus ar bet kokias kitas prekes ir paslaugas.
Klasifikacija Gautinos:
Remiantis jų kilmę, gautinos sumos gali būti priskiriamos: iš prekių pardavimo ar paslaugų, o ne iš prekių pardavimo ar paslaugų.
- Gautinos sumos už prekių ar paslaugų pardavimą: šią gautinų sumų grupę sudaro tos, kurių kilmė yra kreditinis prekių ar paslaugų pardavimas ir kurias paprastai patvirtina kliento priimta „sąskaita faktūra“..
Gautinos sumos iš kredito pardavimo paprastai žinomos kaip „gautinos sumos iš pirkėjų“ arba „gautinos sumos iš klientų“ ir turi būti pateikiamos balanse trumpalaikio ar trumpalaikio turto grupėje, išskyrus tas, kurių terminas yra ilgesnis kad normalus įmonės veiklos ciklas, kuris dažniausiai būna dvylika mėnesių. Tose įmonėse, kuriose įprastas veiklos ciklas viršija vienerius metus, jis gali būti įtrauktas į trumpalaikį turtą, net jei jo terminas yra ilgesnis nei dvylika mėnesių, jei jis neviršija to įprasto veiklos ciklo; tokiu atveju jie turi būti klasifikuojami ne trumpalaikis turtas, ilgalaikio turto grupėje.
Kai įmonės veiklos ciklas viršija vienerius metus ir, kaip minėta anksčiau, šis faktas leidžia pateikti trumpalaikio turto gautinas sumas, kurių terminas yra ilgesnis nei dvylika mėnesių, jos turi būti atskirtos nuo tų, kurios pasibaigs. per metus. Jei šios taisyklės nepaisoma ir abi grupės yra atskirtos vienoje sąskaitoje, šis faktas turi būti atskleistas balanso pastabose.
- Gautinos sąskaitos, nesusijusios su kreditų pardavimais: Kaip nurodoma pavadinime, tai reiškia teises, kurias gautina įmonė, atsirandančią dėl kitų nei prekių ir paslaugų pardavimo kreditinių sandorių.
Šios gautinos sumos balanse turi būti klasifikuojamos trumpalaikio turto grupėje, su sąlyga, kad tikimasi, kad jos bus surenkamos per įprastą įmonės veiklos ciklą, kuris, kaip minėta, paprastai yra dvylika mėnesių.
Atsižvelgiant į jas sudarančio sandorio pobūdį, gautinas sumas, kurios nėra parduodamos prekės ar paslaugos, galima suskirstyti į dvi grupes: Gautinos sumos, kurios atspindi grynaisiais gautinas teises, ir Gautinos sumos, kurios atstovauja teises, gautinas už nepiniginį turtą.
- Grynaisiais pinigais gautinos sumos, gautinos už nepardavimus: Šios gautinos sąskaitos reiškia teises, kurios bus surenkamos grynaisiais. Šių gautinų sumų kilmė yra labai įvairi. Tarp jų galėtume paminėti šiuos dalykus: Gautinos sumos iš darbuotojų: Šios gautinos sumos gali kilti iš įmonės suteiktų paskolų arba iš pardavimų darbuotojams jų pačių vartojimui. Gautinos palūkanos: Nurodo teises gautinos sumos, atsirandančios dėl skolinimosi pinigų trečiosioms šalims Gautinos nuomos išlaidos: Šios gautinos sumos atsiranda, kai įmonė nuomoja turtą ar jo dalį, o nuomos mokestis gaunamas už pradelstus laikotarpius. Kai bus sudarytas balansas ir bus pastebėta, kad tą dienąįmonė jau yra sukaupusi tam tikrą sumą šiai koncepcijai, ji turi būti įrašoma kaip gautinos nuomos pajamos ir sąskaita turi būti pateikta trumpalaikio turto balanse. Tačiau kai natūralus įmonės tikslas yra išsinuomoti nekilnojamąjį turtą, sumos, kurias ji gauna už šią idėją, sudaro įprastas jos pajamas iš paslaugos pardavimo. Tokiu atveju jau sukauptos, bet nesurinktos nuomos pajamos bus apskaitomos gautinose komercinėse sąskaitose. Gautinos sumos iš draudimo bendrovių: Šioje sąskaitoje bus įrašomos tos gautinos sumos, atsirandančios dėl bet kokių draudimo įmonėms pareikštų pretenzijų. Iš tiekėjų gautinos pretenzijos: Retkarčiais pasitaiko atvejų, kai įmonė perka prekes grynaisiais, o vėliautokios prekės grąžinamos tiekėjui dėl bet kokios priežasties. Jei esate įsitikinęs, kad tiekėjas grąžins atitinkamą vertę grynaisiais, o ne naudodamas naujas prekes iš karto, teisė į surinkimą turi būti įregistruota sąskaitoje „iš tiekėjų gautinos pretenzijos“. Gautini teisiniai reikalavimai: Bet kuri pretenzija yra jūs bylinėjotės ir esate labai tikri, kad teismo sprendimas bus palankus, jis turi būti įregistruotas šioje sąskaitoje ir pateikiamas kaip trumpalaikis turtas, jei tikimasi, kad jis bus surinktas per dvylika mėnesių. Indėliai užtikrinant sutarčių vykdymą: Kai įmonė pasamdoma atlikti kokius nors darbus ar teikti tam tikras paslaugas, o rangovas reikalauja, kad būtų sumokėtas garantuotas užstatas, kad tokios sutarties tikslas bus įvykdytas,trumpalaikio turto sumą, jei tikimasi, kad darbai bus baigti arba kad paslauga bus suteikta per artimiausius dvylika mėnesių Gautini autoriniai atlyginimai: Autorinis atlyginimas yra kompensacija už prekių naudojimą ar panaudojimą, paprastai apskaičiuojamas remiantis visomis ar dalimis pajamų iš uzufrukto ar tokio turto naudojimo. Pvz., Periodinis žemės savininko mokestis už naudingųjų iškasenų (naftos, anglies ir kt.) Naudojimą ir knygos autoriaus mokestis už jos pardavimą arba gamintojo mokestis už naudojimąsi savo įrangą, kai gamina prekes ar teikia paslaugas tretiesiems asmenims. Šioje sąskaitoje turi būti registruojami bet kokie honorarai, kuriuos įmonė uždirbo, bet dar negavo.Iš akcininkų gautinos sumos: Į šią sąskaitą įrašomos visos skolos, kurias akcininkai sudarė su įmone dėl kitokių koncepcijų, nei jos vis dar skolingos už pasirašytą kapitalą. Gaunami pasyvūs dividendai: Nors ši sąskaita bus išsamiai aptarta nagrinėjant „Korporacijų“ temą aukštesniame apskaitos modulyje, patogu žinoti jos kilmę ir kaip nuo šiol ji turėtų būti pateikiama balanse. Įsteigus korporaciją, partneriai ar akcininkai „pasirašo kapitalą“. Tai yra, jie įsipareigoja prisidėti tam tikru išteklių kiekiu, įstatymai leidžia tokius išteklius mokėti arba pristatyti įmonei dalimis, su sąlyga, kad pirmasis pristatymas yra ne mažesnis kaip 20% viso įsipareigojimo.Kapitalo dalis, kurią akcininkai paliko skolingi įmonei, turi būti sumokėta nusprendus. Kai akcininkai nusprendžia sumokėti įmonei papildomą kapitalo dalį, kurią jie yra skolingi, teigiama, kad bendrovė nutarė išieškoti pasyvius dividendus, ir ši sąskaita turi būti klasifikuojama trumpalaikiame turte, jei jos surinkimo terminas neviršija dvylika mėnesių. Priešingu atveju jis turi būti pateiktas kaip ilgalaikis turtas. Iš investicijų gautini dividendai: Kai įmonė investuoja į kitų bendrovių akcijas, jos dažnai nusprendžia dalį pelno paskirstyti akcininkams. Kai tai atsitiks, investicinė įmonė gauna teisę surinkti tą pelno dalį, kuri atitinka ją,kurios turi būti įrašomos į sąskaitą „gautini dividendai“. Gautinos sumos iš dukterinių įmonių: Sakoma, kad viena įmonė yra kitos dukterinė įmonė, kai įmonei priklauso daugiau kaip 50% tos bendrovės kapitalo. „Dominuojanti“ įmonė vadinama „patronuojančia įmone“. Patronuojanti įmonė šioje sąskaitoje turi įrašyti visas paskolas, avansus ir kt., Kurias ji suteikia dukterinei įmonei. Žinoma, gautinos sumos už prekių ar paslaugų pardavimą dukterinei įmonei turi būti įrašomos į „komercines gautinas sumas“, tačiau atskirai nuo kitų klientų gautinų sumų. Šios sąskaitos bus pateikiamos trumpalaikiame turte, jei tikimasi, kad jos bus surinktos ne ilgesniam kaip vienerių metų laikotarpiui. Gautinos ne iš pardavimo pajamos, kurios bus surinktos už prekes, išskyrus grynuosius pinigus:Į šią grupę įeina tos gautinos teisės, kad vykdydamas kolekciją jis bus pagamintas naudojant bet kurias prekes ar paslaugas, išskyrus grynuosius pinigus. Tarp jų galima paminėti šiuos dalykus: Pretenzijos tiekėjams: Nurodo atvejus, kai įsigijus prekes ir sumokėjus už jas tokios prekės pasirodė su trūkumais arba buvo atvežtos, kai trūko kažko, o tiekėjas dalyvaus pretenzijoje pakeisdamas prekę. avanso tiekėjams: Kai kuriais atvejais įmonė mano, kad būtina sumokėti avansą avansu, kad būtų užtikrintas prekių tiekimas ar paslaugų teikimas. Todėl įmonė sukuria teisę, kuri bus apmokestinta tuo metu, kai bus gautos įsigytos prekės ar paslaugos. Teisės, kurios turi būti apmokestintos už pakuotę:Yra tokių kompanijų, kaip gaiviųjų gėrimų išpilstytojai, kurie, pirkėjams parduodami produktą, yra tik butelių turiniai. Už konteinerius, šiuo atveju už butelius, klientui išrašomos sąskaitos atskirai ir, atsižvelgiant į jų vertę, klientas jas apmokestina. Dėl šios priežasties gautinos pakuotės pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais. Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja tai padaryti, pvz., statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.produktas, kurį jie parduoda savo klientams, yra tik butelių turinys. Už konteinerius, šiuo atveju už butelius, klientui išrašomos sąskaitos atskirai ir, atsižvelgiant į jų vertę, klientas jas apmokestina. Dėl šios priežasties gautinos pakuotės pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais. Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja tai padaryti, pvz., statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.produktas, kurį jie parduoda savo klientams, yra tik butelių turinys. Už konteinerius, šiuo atveju už butelius, klientui išrašomos sąskaitos atskirai ir, atsižvelgiant į jų vertę, klientas jas apmokestina. Dėl šios priežasties gautinos pakuotės pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais. Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja tai padaryti, pvz., statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.bus apmokestintas kliento grąžinimu. Dėl šios priežasties gautinos pakuotės pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais. Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja tai padaryti, pvz., statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.bus apmokestintas kliento grąžinimu. Dėl šios priežasties gautinos pakuotės pateikiamos ne komercinėse sąskaitose, o atskiroje sąskaitoje, nes paprastai jos nebus renkamos grynaisiais. Avansai rangovams: Kai įmonė reikalauja tai padaryti, pvz., statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.statybvietėje, avansas paprastai išmokamas atsižvelgiant į sąskaitą. Šis avansas suteikia teisę surinkti, kuris bus apmokestintas tuo metu, kai darbas bus priimtas ir baigtas.
Šioje įžangoje norėjome pakomentuoti dažniausiai pasitaikančias gautinas sumas, kurios skiriasi nuo komercinių gautinų sumų. Mes grįšime prie jų, kai išsispręsime su jų kilmėmis susijusiais klausimais. Kol kas mes toliau nagrinėjame tik gautinas verslo sumas.
Aspektai, būtini norint efektyviai valdyti gautinų sumų sistemą:
Iš bendrovės gautinos sąskaitos reiškia kredito pratęsimą klientams atviroje sąskaitoje. Siekdamos išlaikyti nuolatinius klientus ir pritraukti naujų, dauguma gamybos įmonių mano, kad būtina siūlyti kreditą.
Šiandien bendrovės mieliau parduoda grynais, o ne kreditu, tačiau konkurencinis spaudimas verčia daugumą bendrovių siūlyti kreditą. Tokiu būdu prekės išsiunčiamos, atsargos mažinamos ir sukuriama „gautina sąskaita“. Galiausiai klientas sumokės sąskaitą ir tuo metu įmonė gaus grynuosius pinigus, o jų gautinų sumų likutis sumažės.
Gautinų sumų tvarkymas turi tiek tiesioginių, tiek netiesioginių išlaidų, tačiau turi ir svarbų pranašumą - kredito suteikimas padidins pardavimus. Gautinų sumų administravimas prasideda nuo sprendimo suteikti kreditą ar ne.
Kredito politika:
Tai, kas turi būti taikoma atsižvelgiant į kreditus įmonėje reglamentuojančius principus, nustato, kas turi būti taikoma konkrečiu atveju, norint gauti palankius rezultatus. Pavyzdžiui: įmonės kredito laikotarpis, kredito standartai, inkasavimo procedūros ir siūlomi dokumentai.
Kredito sąlygos:
Tai yra susitarimai, kuriais įmonė ir klientas susitaria ir įsipareigoja įvykdyti bei vykdyti tam tikros operacijos apmokėjimo formą ir laiką.
Kredito pardavimų plėtra buvo svarbus veiksnys, susijęs su ekonomikos augimu įvairiose šalyse. Bendrovės suteikia kreditus, kad padidintų pardavimus.
Surinkimo procedūra:
Tai metodas, kurį įmonė naudoja rinkdama kolekciją, kurią galima atlikti taip:
Tiesioginis rinkimas:
Tokiu būdu tai nešasi ant įmonės dėžutės, klientai atsisako tiesiai į įmonę.
Kolekcijos per kolekcionierius:
Minėti kolekcininkai yra bankai, kurie, vykdydami kolekciją, pasilieka procentą kolekcijos.
Išlaidos ir komunalinės paslaugos:
Kaip jau buvo aprašyta ankstesniame rinkimo procese, išlaidos gali būti labai brangios, neatsižvelgiant į tai, ar jos yra neatidėliotinos (atliekant surinkimo procesą), ar sąskaitos paprasčiausiai neįmanoma surinkti ir visos pastangos yra prarastos. bandant kolekciją padaryti efektyvią; Trumpai tariant, išieškojimo metu išlaidos pasibaigia tik tada, kai įsiskolinimas įsigalioja.
Kol kas aptarėme tik išlaidas, susijusias su kredito suteikimu. Tačiau galima parduoti pagal kreditą ir nustatyti mokestį už neapmokėtų gautinų sumų tvarkymą, taigi kreditų pardavimas iš tikrųjų gali būti pelningesnis nei grynųjų pinigų pardavimas. Tai ypač pasakytina apie ilgalaikio vartojimo prekes (automobilius, drabužius, elektros prietaisus ir kt., Tačiau taip pat tai taikoma ir tam tikrų rūšių pramoninei įrangai). Iš to mes galime pasakyti, kad kai kurios įmonės, kurios praranda pinigus pardavinėdamos grynuosius pinigus, gali išieškoti didesnę sumą nei minėtosios dėl išvestinių mokesčių už išvestinių finansinių priemonių išlaikymą, kad galėtų išlaikyti savo pardavimus pagal kreditą.Mokesčiai už neapmokėtų kredito pardavimų išlaikymą yra maždaug 18%, remiantis nominalia palūkanų norma.
Atsargų valdymas
Tai yra tinkamas registro tvarkymo, atsargų rotacijos ir įvertinimo efektyvumas atsižvelgiant į tai, kaip jis klasifikuojamas ir kokio tipo atsargas įmonė turi, nes visa tai mes tam tikru būdu nustatysime rezultatus (pelną ar nuostolius). protinga, gebanti nustatyti įmonės finansinę padėtį ir būtinas priemones šiai situacijai pagerinti ar palaikyti.
Tai yra, atsargų valdymas reiškia atsargų, kurias reikia išlaikyti, kiekį, užsakymų pateikimo datą ir vienetų, kurie turėtų būti užsakomi kiekvieną kartą, nustatymą. Atsargos yra būtinos pardavimui, o pardavimai yra būtini norint gauti pelną.
INVENTORIŲ VALDYMO TECHNIKA
Dažniausiai naudojami atsargų valdymo metodai:
1.- ABC sistema.
2.- Pagrindinio ekonominio užsakymo kiekio (CEP) modelis.
3.- Pertvarkymo taškas.
1.- ABC sistema: Bendrovė, kuri naudojasi vadinamąja ABC sistema, atsargas suskirsto į tris grupes: A, B, C. Didžiausia investicija buvo sutelkta į A produktus. B grupę sudaro straipsniai, kurie seka A dalį dėl investicijų dydžio. C grupę daugiausia sudaro daugybė produktų, kuriems reikia tik nedidelių investicijų. Inventorizacijos padalijimas į A, B ir C produktus leidžia įmonei nustatyti atsargų kontrolės procedūrų lygį ir rūšis. A produktų kontrolė turėtų būti atsargiausia, atsižvelgiant į susijusių investicijų dydį, o produktams B ir C būtų taikomos ne tokios griežtos kontrolės procedūros.
2.- Pagrindinis ekonominio užsakymo kiekio modelis (CEP): Viena iš sudėtingiausių priemonių optimaliam atsargų elemento užsakymo kiekiui nustatyti yra pagrindinis ekonominio užsakymo kiekio modelis (CEP). Šis modelis gali būti naudojamas kontroliuojant įmonių A prekes, nes jis atsižvelgia į įvairias veiklos ir finansines išlaidas ir nustato užsakymo kiekį, kuris sumažina visas atsargų išlaidas. Šio modelio tyrimas apims: 1) pagrindines išlaidas, 2) grafinį metodą, 3) analizės metodas.
Atsisiųskite originalų failą
