Atliktas darbas vadinasi „Havanatur kelionių ir kelionių centro, Cienfuegos vidaus kontrolės vadovas“. Tyrimas pagrįstas tuo, kaip įvertinti vidaus kontrolės sistemą konkrečioje UEB Havanatur centro veikloje, kurios bendras tikslas yra kuriant išsamų apžvalgos vadovą, pagrįstą subjekto diagnoze, remiantis visais „Res 60/11“ komponentais ir taisyklėmis, kuris daro jo vertinimą lankstesnį atsižvelgiant į jo specifinės aplinkos ypatybes.
Plėtojant šį darbą buvo atsižvelgta į priemones, nustatytas Kubos Respublikos generalinio kontrolieriaus tarnybos rezoliucija 60/2011, taip pat į MINTUR sektoriaus ir jo aukštesniojo organo būdingus nutarimus. Taikant pakoreguotą savikontrolės vadovą, galima gauti rezultatus ir rekomendacijas minėtam subjektui ir visiems vienetams, iš kurių jis sudarytas, ir tai lems sprendimus dėl jo efektyvumo ir efektyvumo.
Diplominis darbas susideda iš trijų skyrių:
I skyrius: Vidaus kontrolės teoriniai pagrindai .
II skyrius: Vidinės kontrolės UEB Havanatur centre diagnozė ir savikontrolės vadovo pertvarkymas remiantis jo komponentų ir standartų vertinimu.
III skyrius: Tinkamo savikontrolės vadovo taikymas „UEB Havanatur Centro“ įmonėje.
Tyrimo pabaigoje parodomi vadovo taikymo rezultatai ir priežastis, dėl kurių atsirado aptiktos klaidos, ir pateikiamos būtinos rekomendacijos, kad būtų išvengta jų atsiradimo ir ateityje būtų galima atlikti išsamesnę apžvalgą.
Anotacija
Šio darbo pavadinimas yra „Autokontrolės vadovas Haienatur kelionių ir centro agentūroje, Cienfuegos“. Šis tyrimas susideda iš to, kaip įvertinti vidaus kontrolę, labiausiai būdingą Havanatur veiklai, kurios bendras tikslas yra sukurti išsamų apžvalgos vadovą.
Kūrėme šį darbą naudodamiesi įrankiais, nustatytais Kubos Respublikos generalinio kontrolieriaus 60/2011 nutarimu ir jam būdingomis MINTUR sektoriaus rezoliucijomis. Kai pritaikėme pakoreguotą vadovą, tai leido paimti rezultatus ir rekomendacijas šiems subjektams ir turėjo daugiau sulčių apie jo efektyvumą ir efektyvumą.
Diplominis darbas suskirstytas į laisvą skyrių.
Kapitulatas I: Teoriniai vidaus kontrolės pagrindai.
II kapitula : diagnozuoju „UEB Havanatur Centro“ vidaus kontrolę ir perprojektuoju savikontrolės vadovą nuo jo komponentų ir standartų įvertinimo.
Kapitulatas III: „ UEB Havanatur Centro“ subjekto savikontrolės vadovo pritaikymas.
Tyrimo pabaigoje parodomos priežastys, atsakingos už aptiktas klaidas, ir būtinos rekomendacijos, kaip ateityje išvengti tokių klaidų.
Raktažodžiai: pritaikykite savikontrolės vadovą
Raktažodžiai: savikontrolės vadovo taikymas
ĮVADAS
Dabartinė pasaulio ekonomikos padėtis atspindi rimčiausią pastarųjų penkiasdešimties metų finansų krizę, padaryta žala yra didžiulė, Kuba, turinti atvirą ekonomiką ir priklausomą nuo savo išorinių ekonominių ryšių, nebuvo atleista nuo krizės padarinių. Minėta krizė, atsižvelgiant į šią situaciją, VI partijos suvažiavime skelbiama, kad ekonomika turi būti decentralizuota nuo centrinės vyriausybės iki vietos administracijų ir nuo ministerijų bei kitų nacionalinių subjektų, siekiant didėjančios socialistinės valstybės įmonės autonomijos, kuriame nepripažįstamos improvizacijos ar skubėjimas, todėl siūloma: „Decentralizuoti ir pakeisti mentalitetą yra privalomas reikalavimas parengti norminę bazę, kurioje būtų aiškiai apibrėžtos kiekvienos grandies nuo tautos iki bazės galios ir funkcijos,visada lydimas vidaus apskaitos, finansinės ir administracinės kontrolės procedūrų.
Tokie pakeitimai netiesiogiai nusako naują koncepciją dėl vidaus kontrolės, galinčią integruoti įvairius apibrėžimus ir sąvokas, kurios buvo naudojamos šiuo klausimu, tokiu būdu pasiekiant organizacijos, vidaus ar išorės auditą ar lygius. Akademinė ar įstatyminė, yra bendra koncepcinė sistema ir integruota vizija, atitinkanti visų susijusių subjektų reikalavimus.
Poreikis toliau tobulinti vidaus kontrolės sistemą Aš patariu palikti negaliojantį Finansų ir kainų ministerijos nutarimą Nr. 297/2003 ir Audito ir kontrolės ministerijos išleistą 2006 m. Nr. 13 ir išleisti naują nutarimą. 60/2011, kuris atitinka šią veiklą reglamentuojančias nuostatas ir šalies ekonominės-administracinės plėtros reikalavimus. Prie šios orientacijos pridedamas bendrasis tikrinimo vadovas, kurį kiekviena agentūra turėjo pritaikyti iki pat bazės, kad ištikimai įgyvendintų tikslus, kuriuos iškėlė Kubos Respublikos generalinis kontrolierius (toliau - CGR). o ne paverskite tai klausimų žodynėliu, ką daryti? vadovams.
Probleminė situacija:
Nauja vidaus kontrolės sistemos norma nustato standartinį modelį, kuriuo siekiama nustatyti pagrindines normas ir principus, kuriais vadovaujantis privaloma laikytis visų CGR kontrolės veiksmų subjektų - asmenų, kurie privalo sukurti ir įgyvendinti Remiantis šiuo modeliu, savo sistema, atsižvelgiant į kiekvieno misiją, viziją, tikslus, strategijas, savybes, kompetenciją, atsakomybę ir priskyrimus.
Kubos visuomenė „Havanatur SA“, Cienfuegos, dar vadinama „UEB Havanatur Centro“, kaip ir kiti šalies subjektai, yra įtraukiama į esamo vidaus kontrolės vadovo pritaikymą subjekto vidaus kontrolės vadove, pradedant nuo apie tai, kas įstatymų nustatyta CGR 107 įstatymo 16 ir 17 straipsniuose.
Atsižvelgiant į šią situaciją, ji apibrėžiama kaip tyrimo problema: Kaip įvertinti vidaus kontrolę priimant sprendimus UEB Havanatur centre?
Pradėjus nuo hipotezės, kad:
Jei bendras savikontrolės vadovas, orientuotas į CGR, bus pritaikytas atsižvelgiant į specifines UEB Havanatur centro savybes, bus galima pateikti vidaus kontrolės sistemos komponentų įvertinimo elementus, atsižvelgiant į jos organo teisės aktus.
Šios temos įgyvendinimui nustatyti bendrą tikslą: pritaikyti UEB Havanatur centro vidaus kontrolės vadovą.
Suformuluoti šiuos konkrečius tikslus, kad būtų galima pasiekti bendrąjį tikslą:
- Atlikite teorinį su vidaus kontrole susijusių klausimų tyrimą. Diagnozuokite esamą vidaus kontrolės būklę UEB Havanatur centre. Pritaikykite savikontrolės vadovą UEB Havanatur centre. Taikykite savikontrolės vadovą.
Tyrimo kintamieji:
- Priklauso: Vidinė kontrolė Nepriklausoma: Savikontrolės vadovas
Atsakymas į mokslinę problemą yra vertingas UEB Havanatur centre; dėl šios priežasties mano, kaip autorės, tikslas yra siūlyti pakeitimus, pagrįstus diagnozuota realybe, iš esmės nerimaujant dėl jos tobulėjimo, savyje išsiaiškinant, kaip pagerinti savikontrolės atlikimo sąlygas.
Tyrimas leis analizuoti šiuo metu pasirinktos temos pateikiamas tendencijas, leis pakoreguoti savikontrolės temas, remiantis siūlomų veiksmų, skirtų vidaus kontrolei tobulinti ir atnaujinti, taikymu ir konkrečiai naudojant atitinkamą savikontrolės vadovą.
Tam numatomas aiškinamasis-aprašomasis tyrimo projektas, kuris pradiniame etape leidžia išnagrinėti ir susipažinti su tema, leidžiant būti pagrindu tiriamo objekto dinamikos aprašymui ir jo projekcijai per situacinio ir dalyvaujamojo pobūdžio veiksmų tyrimas, nes tyrimo problema kyla organizacijoje, kuri ją apibrėžia, analizuoja, sprendžia, vertina, o jos tikslas yra tikrovės transformacija.
Apskritai šio tiriamojo darbo ypatybės duos praktinį indėlį, nes jis nėra skirtas sukurti naują teoriją, o greičiau spręsti realias problemas ir pritaikomumą.
Remiantis pateikta informacija, apibūdinami šie tyrimo metodai, procedūros ir būdai.
Tyrimui naudojami metodai yra bendrasis ir dokumentinis tyrimas, revizija, interviu, sekimas, statistinė atranka, dokumentų analizė, istorinis-loginis, dalyvaujamasis stebėjimas, apibendrinimas, analizė, abstrakcija, apibendrinimas, indukcija, dedukcija, modeliavimas, matavimas., eksperimentavimas.
Dizainas.
Kadangi manoma, kad tyrimas yra aiškinamasis - aprašomasis, siekiant pagrindinio tikslo, nustatomos problemos esmė yra išsami, nustatant realius UEB Havanatur centro poreikius, nustatant taškus, kurie turi būti pritaikyti nuo bendrojo vadovo iki vadovo. būdingi subjektui priežiūros ir stebėsenos komponente.
Mėginių ėmimas. Šio tyrimo populiacija yra visi reikalingi departamentų, procesų ir subprocesų dokumentai, paimti iš šiam tyrimui atrinktos imties kelionių agentūros (UEB) Havanatur centre.
Šiuo tyrimu siekiama pateikti UEB Havanatur centrui, priklausančiam Tarptautinei kelionių organizatorių ir kelionių agentūrų grupei „Havanatur SA“ iš Cienfuegos, integruotą vidaus kontrolės sistemą, užtikrinančią, kad būtų laikomasi kiekvieno proceso, politikos, tikslų ir veiklos. pagal iš anksto nustatytą, maksimalų rezultatą vykdant misiją, apibrėžtą atsižvelgiant į įmonės tikslą ir kurios pagrindinė veikla:
- Eiti kaip kelionių organizatorius ir tarptautinio turizmo, koordinuojančio ir kontroliuojančio įvairius kelionių operatorius, didmenines agentūras ir mažmenininkus užsienyje, gavėjas; taip pat veikia per dukterines įmones. Vykdo turistų tarpininkavimo veiklą tarp keliautojų ir tų juridinių asmenų, kuriems suteikta teisė jiems teikti paslaugas konvertuojamais pesais. Projektuoja, organizuoja ir parduoda įvairių tipų turizmą. Ji veikia kaip bilietų ir krovinių pardavimo agentūra, parduodama oro pajėgumus ir reguliariems, tarptautiniams ir nacionaliniams maršrutams. Vykdykite kelionių operatoriaus pareigas visuose, susijusiuose su kelionių į Kubą į užsienį organizavimu, visais rinkos segmentais. Teikite reprezentacines paslaugas laivybos linijoms ar laivams, skirtiems kruizų turizmui, taip pat teikite paslaugas. tvarkymas ir kitos susijusios paslaugos.
Visi aukščiau paminėti bus vykdomi valiuta ir konvertuojamaisiais pesais ir apims centrinio šalies regiono „Sancti Spiritus“, „Villa Clara“ ir „Cienfuegos“ teritorijas, pastarojoje įsteigdami savo būstinę.
Plėtra:
Vidaus kontrolėje pateikiamos kelios apibrėžtys, nurodomos dabartinės objektyvios tendencijos, svarba ir ją identifikuojančios savybės.
Pagal REZOLIUCIJĄ (60/2011) turime žinoti, kad:
Vidinė kontrolė
Vidaus kontrolės apibrėžimas
Šiuo metu, kai kalbama apie vidaus kontrolės sistemas, kurias subjektai turi įgyvendinti, norėdami susidurti su ekonominiais ir socialiniais aplinkos pokyčiais, svarbu ne tik pati kontrolinė veikla, bet ir sukurti tinkamą aplinką. kontrolė, rizikos įvertinimo veikla, rūpestis informacija ir komunikacija, taip pat priežiūra ir stebėjimas. Šioje išplėstinėje kontrolės vizijoje tai reiškia kur kas daugiau nei finansinę kontrolę ar apskaitos kontrolę, laikant kontrolę pagrindine valdymo proceso dalimi, palengvinančia vertinimą ir veiklos rezultatų tobulinimą, nes to, kas nėra kontroliuojama, negalima efektyviai bėgti.
Kontrolė turi būti vykdoma ne tik ekonominėje veikloje, bet ir bet kurioje kitoje administravimo taikymo srityje ir apskritai bet kokio pobūdžio veikloje, kurią galima vykdyti individualiai, kolektyviai, privačiai ar viešai; todėl logiška į ją žiūrėti kaip į visapusišką sistemą, turinčią savo tapatumą, ir neapsiriboti vien ekonomine sritimi.
Norint atlikti vidaus kontrolę, nepakanka turėti spausdintus ir politikos vadovus. Žmonės kiekviename organizacijos lygmenyje yra atsakingi už tai.
Vidaus kontrolė yra nervinė įmonės sistema, nes ji apima visą organizaciją, veikia kaip dvipusė komunikacijos sistema ir yra skirta tik patenkinti konkrečios įmonės poreikius. Tai apima daug daugiau nei apskaitos sistemą ir apima tokius aspektus kaip: užimtumo ir mokymo praktika, kokybės kontrolė, gamybos planavimas, pardavimo politika ir vidaus auditas.
Nė vienas administratorius nenori matyti nuostolių, kuriuos sukėlė klaidos ar sukčiavimas ar klaidingi sprendimai, pagrįsti ne apskaitos finansine informacija. Tai egzistuoja pačios administracijos interesais. Taigi, vidaus kontrolė yra naudinga priemonė, kuria administracija sugeba užtikrinti, kiek įmanoma, tvarkingą ir efektyvų įmonės veiklos vykdymą.
Dabartinė vidaus kontrolės vizija yra ne kas kita, kaip:
- Vidaus kontrolės sistemos sukūrimas atsižvelgiant į kiekvieno subjekto ypatybes. Pagerinti kontrolės funkciją kaip valdymo proceso dalį. Strateginės veiklos filosofija. Suderinama su verslo tobulinimu kaip valdymo modeliu.
Pagrindinės veiksmingos vidaus kontrolės sistemos savybės:
- Organizacijos planas, užtikrinantis tinkamą funkcinių įsipareigojimų atskyrimą. Leidimų sistema ir tinkamos registravimo procedūros, užtikrinančios lėšų, finansavimo, pajamų ir išlaidų apskaitos kontrolę. Tinkama praktika ir metodai kiekvieno asmens įsipareigojimams ir funkcijoms vykdyti. vienas iš įmonės padalinių. Personalo kokybės laipsnis, kuris atitinka paskirtų pareigų kokybę ir sudėtingumą.
Nuo 2011 m. Kovo 18 d. Įsigaliojo Respublikos generalinio kontrolieriaus išleista nauja nuostata dėl „vidaus kontrolės sistemos taisyklių“, paskelbta neeiliniame leidinyje Nr. 2011 m. Kovo 3 d.), Būtina pertvarkyti Savikontrolės vadovą, remiantis minėto įstatymo pakeitimais.
Valdymo organo, Turizmo ministerijos (toliau - MINTUR) nurodymai buvo nukreipti į vadovo pritaikymą ir, kaip iššūkis patobulinti savo misijos vykdymą, Baziniame verslo skyriuje pristatomas Vidinės savikontrolės vadovo pertvarkymas. (UEB) „Havanatur“ kelionių ir kelionių centras, Cienfuegos. Šio vadovo tikslas yra tapti vidaus kontrolės veiksmingumo tobulinimo visose srityse ir padaliniuose, kurie sudaro subjektą, kelionių agentūrą, šalies centro vadovą, vadovu, taip pat siūlomu jos vizijoje.
Įsisavinti vadovo turinį būtina norint sukurti gerą darbo programą, kurios vykdymas leistų gauti pakankamus ir kompetentingus audito įrodymus, pagrindžiančius geros nuomonės pateikimą.
Naudojant šį vadovą, vidaus kontrolės vertinimas numatomas naudojant klausimyno metodą, kuriame TAIP ir NE atsakymai pateikia bendrą nuorodą apie administracijos vykdomos kontrolės pagrindinius apskaitos ir administracinius aspektus.
Norėdami atnaujinti savikontrolės vadovą UEB, kuriame jau įgyvendintos minėtos naujos BST nuostatos reguliavimo priemonės, remiamės turizmui taikomomis procedūromis, taip pat VI PCC Kongreso gairėse nuo 1 iki 15, kuriose nurodoma viskas ekonominio modelio nuostatas dėl vidaus kontrolės, taip pat 242 249 straipsnius, susijusius su turizmo politika.
Nuoseklus šio vadovo taikymas leis mums kiekviename iš aspektų išsiaiškinti problemas, kylančias dėl kiekvieno departamento apskaitos ir vidaus kontrolės, kurie priklauso nuo to, kaip jie priima centrinės įstaigos sprendimus ir kurie atitinka UEB sprendimą. Visais atvejais patirtis parodė, kad veiksmų planų sudarymas su vadovais, dalyviais ir atitikties datos yra tinkama procedūra sprendimams pasiekti.
Šiuo tikslu UEB Havanatur centre atliekama vidaus kontrolės diagnozė ir pakeistas vadovas, remiantis jo komponentų ir standartų vertinimu, remiantis penkiais pagrindiniais aspektais: kelionių agentūros apibūdinimu, elementai, įsikišantys į agentūros situaciją, vidinių ir išorinių aspektų, palengvinančių ar trukdančių plėtoti jos valdymą, strateginius tikslus ir įvertinti ekonominius rezultatus, aprašymas.Pradedant trumpa nuoroda į turizmą kaip svarbų Kubos nacionalinės ekonomikos sektorių, tai yra aukščiausią organizaciją, kuriai pavaldi kelionių agentūra, ir baigiame pasiūlymu dėl Agentūros išsamaus savikontrolės vadovo ir konkretesnio vadovo pasiūlymo. Pardavimų biuras ir turizmo atstovybės, kuriems jis taikomas, platinami centrinio regiono miestuose, esančiuose Trinidade, Sancti Spíritus, Santa Clara ir Caibarién.
Pagrindinis diagnozės tikslas yra vizualizuoti, aptikti ir paaiškinti esamą UEB situaciją su jos simptomais, problemomis ir priežastimis; su poveikiu, kurį jis sukuria, su atgarsiu skirtingose srityse.
Atliekamas kelionių agentūros apibūdinimas, kai žinoma jos misija, vizija, parodyta jos organizacinė ir funkcinė struktūra, kurią sudaro 6 išlaidų centrai, kuriuos sudaro 6 pardavimo punktai ir 12 turizmo atstovybių. kurio įmonės tikslas apibrėžtas būstinės lygiu.
Nauju išsamiu apžvalgos vadovu siekiama suteikti agentūrai priemonę, galinčią laiku nustatyti klaidas ir imtis priemonių joms ištaisyti bei užkirsti kelią jų pasikartojimui, siekiant:
- Įvertinkite atliktų veiksmų saugumą, ištaisykite trūkumus, patobulinkite tai, kas buvo gauta, perprojektuokite tuos elementus, kurie yra būtini. Motyvuokite personalą.
Taikomas kas ketvirtį.
- Jį gali taikyti bet kuris subjekto darbuotojas, aukščiausia valdžia ar auditorius. Jis bus naudojamas visoje turizmo sektoriaus kelionių agentūrų sistemoje. Siūlys būti įtrauktas į universiteto turimų studijų programą. Verslo turizmo bakalauras iš „Svetingumo ir turizmo mokyklos“.
2012 m. Galiojančiame vidinės savikontrolės vadove yra 245 klausimai, kurie patikrina penkių vidaus kontrolės komponentų aspektus, todėl būtina pertvarkyti savikontrolės vadovą, remiantis minėto įstatymo Nr. 107 pakeitimais. Jį sudarė 310 klausimų Havanatūre., 17 nutarimų, 4 iš pasenusios Audito ir kontrolės ministerijos, 11 - Finansų ir kainų ministerijos, 1 - Ekonomikos ir planavimo ministerijos, 1 - Kubos centrinio banko ir visų tų, kurie pateikiami „Mintur“ rinkinyje.
Žemiau yra lyginamoji kiekvieno jo valdymo komponento standarto rezultatų lentelė iš 2012 m. CGR vadovo ir perprojektuoto „Havanatur“ vadovo:
| VADOVAS RES / 60 2012 CGR (19 standartų) | CGR vadovas | Havanatūras | ||||||
| Kontrolės aplinkos komponentas | ASPEKTAI | ASPEKTAI | ||||||
|
14
9 dvidešimt 16 12 |
17
vienuolika vienuolika penkiolika 7 |
||||||
| Rizikos valdymo ir prevencijos komponentas | ASPEKTAI | ASPEKTAI | ||||||
|
9
5 9 |
8
3 7 |
||||||
| Kontrolinės veiklos komponentas | ASPEKTAI | ASPEKTAI | ||||||
|
12
19 16 5 37 du - |
6
vienuolika 7 du 8 3 117 |
||||||
| Informacijos ir komunikacijos komponentas | ASPEKTAI | ASPEKTAI | ||||||
|
18
5 5 |
10
5 4 |
||||||
| Priežiūros ir priežiūros komponentas | ASPEKTAI | ASPEKTAI | ||||||
|
vienuolika
dvidešimt vienas |
2. 3
6 21 Kiti |
Galima pastebėti, kad tinkamame vadove bendras aspektų skaičius didėja ir mažėja: jis padidėja, kai tai yra labai specifinis subjekto aspektas, kuris, esant labai bendram vadovo vadove, jo neįtraukia, ir į aspektus, kurie yra vadovas mažina visus vidaus kontrolės sistemos planavimo, tinkamumo, prevencijos, atskaitomybės ir veiksmingumo aspektus.
Kadangi kelionių agentūra yra UEB bazinis verslo padalinys, pavaldus priimančiajai įmonei, o tai savo ruožtu MINTUR turizmo ministerijai, visai jos veiklai taikomos kitos hierarchinės pakopos gairės, todėl norint pakeisti šią Vadovas, Turizmo ministerijos išsamus vadovas buvo laikomas valdymo organu, jau pakeistu „Res 60/11“ įrankiais, tačiau apima iš viso 424 bendruosius klausimus, nes jį sudaro keli subjektai, turintys skirtingas įmones, tokias kaip: TRANSTUR (turizmo transportas)., EMPRESTUR, PALMARES (restoranai ir kavinės), GET (kompiuterinių technologijų valdymas), kelionių agentūra CUBATUR, CUBANACAN, HAVANATUR, ITH, SERVISA, nekilnojamasis turtas (skirtas investicijoms), viešbučiai, delegacijos MINTUR, Havanatur Rentacar.
Klausimų klausimynas yra toks bendras tiek daug subjektų, kad reikia remtis dviem vadovais, tokiais kaip 2012 m. Iš LR CGR generalinio kontrolieriaus ir MINTUR, ir perdaryti šį vadovą pagal savo misijos viziją ir jis liko sudaryta iš 310 klausimų ir iš viso 26 puslapių (žr. 7 priedą) kelionių agentūrai ir jos išlaidų centrams, tačiau tuo pat metu siūlomas labai konkretus vadovas, kuris prižiūrėtų šiuos išlaidų centrus (pardavimo biurus ir turizmo atstovybes). atskirai ir siekiant nustatyti mėnesinę priežiūrą ir stebėjimą kartu su Kontrolės komiteto grupe, savo ruožtu atliekant sistemingą savikontrolę kelionių organizatoriams ir minėtų padalinių pardavėjams.Todėl šiame išsamiame Pagrindinio verslo skyriaus vadove šių sričių kontrolė yra vertinama organizaciniu, vadybiniu ir ekonominiu aspektais apskritai. Bet konkrečiame jų vadove yra 87 klausimai ir iš viso 6 puslapiai. Jis yra skirtas pardavimų srities ištekliams, turtui ir savo paties įrašams valdyti. Kiekvieną jų sudaro vienas asmuo, atsakantis už informaciją apie ši sritis, kuri yra nustatyta kaip Agentūros apskaitos skyriaus išlaidų centras.Turtą ir įrašus, būdingus konkrečiai pardavimo sričiai, ir kiekvieną iš jų sudaro vienas asmuo, atsakingas už šios srities informaciją, kuris yra nurodytas kaip Agentūros apskaitos departamento išlaidų centras.Turtą ir įrašus, būdingus konkrečiai pardavimo sričiai, ir kiekvieną iš jų sudaro vienas asmuo, atsakingas už šios srities informaciją, kuris yra nurodytas kaip Agentūros apskaitos departamento išlaidų centras.
Šis biuro vadovas yra siūlomas kaip tyrimas, pateiktas kaip PRIEDAS, tačiau subjekto kontrolės komitetas rekomenduoja jį taikyti, norint įvertinti to paties veiksmingumą, tačiau tiek padaliniuose, tiek pardavimo vietose, nes atstovybės viešbučiai, kuriuose prižiūrima kelionių organizatorių veikla, yra ne Cienfuegos provincijoje.
Toliau parodysime naujus aspektus, kurie buvo modifikuoti ir pakeitė kelionių agentūros savikontrolės vadovo pritaikymą.
|
VIDAUS KONTROLĖS SISTEMOS SAVIVALDYBĖS VADOVAS 2011 metams 60/11 REZOLIUCIJA Agentūra: Turizmo ministerija Grupė: Tarptautinė kelionių organizatorių ir kelionių agentūrų grupė, Havanatur, SA Subjektas: UEB |
||||||||||||||||
|
KONTROLĖS APLINKOS KOMPONENTAS: |
||||||||||||||||
| Ne | Aspektai patikrinti | Taip | Ne | Np | Stebėjimai | |||||||||||
| Planavimo, metinių, mėnesinių ir individualių darbų planai. | ||||||||||||||||
| vienas. | Strateginis planavimas
(2012–2015 m.) UEB ir jo išlaidų centrus. |
Rasti HR departamente,
Jis atnaujinamas kartą per metus. |
||||||||||||||
| du. | Analizuojami darbo planai ir atitikimas tikslams, įskaitant naujus.
užduotis atitinkamą mėnesį su UEB darbuotojai ir jų išlaidų centrai. |
Parodykite darbo planus.
(Adresas ir sritis) |
||||||||||||||
| 3. | Kiekviena sritis, remdamasi pagrindiniu MINTUR veiklos planu, sudaro savo mėnesio darbo planą, pagrįstą UEB metiniu darbo planu. | Rodyti darbo planus (adresą ir sritį) | ||||||||||||||
| Keturi. | Kiekvienas būrys, pareigūnas ir specialistas turi savo individualų darbo planą, kuris yra parengtas atsižvelgiant į jo srities mėnesio planą ir kurį tvirtina tiesioginis aukštesnysis vadovas, įskaitant UEB, pardavėjus ir kelionių organizatorius. | Parodykite darbo planus.
(Adresas ir sritis) |
||||||||||||||
| 5. | Kiekvienai veiklai ar sričiai yra nustatyti vieningi išlaidų standartai ir periodiškai analizuojamas jos elgesys. įskaitant UEB, Buroes ir Representaciones.. | Patikrinkite dokumentą
Apskaitos skyrius. |
||||||||||||||
| 6. | Yra Pajamų ir išlaidų planas užsienio valiuta, suskirstytas pagal plotą, atsižvelgiant į įmonės struktūrą. įskaitant UEB, Buroes ir atstovybes | Patikrinkite apskaitoje.
Jis tikrinamas kas mėnesį. |
||||||||||||||
| Įrodytas tinkamumas | ||||||||||||||||
| vienas. | Kiekvienoje srityje yra mokomi darbuotojai, įskaitant prekybininkus, vadovus ir kelionių organizatorius vidaus kontrolės srityje. | Skirkite seminarus, kurie yra
Tvarko subjektas. |
||||||||||||||
| du. | Tinkamumo reikalavimai nustatomi atsižvelgiant į pareigybių profesijas, atsižvelgiant į MINTUR reikalavimus UEB ir visiems jo išlaidų centrams. | Parodykite profesiogramą, kur yra įrodymų. | ||||||||||||||
| Žmogiškųjų išteklių valdymo politika ir praktika. | ||||||||||||||||
| vienas. | Įdiegtas integruoto žmogiškojo kapitalo valdymo sistemos Kubos standartas. | Parodyti | ||||||||||||||
|
KOMPONENTŲ VALDYMAS IR RIZIKOS PREVENCIJA: |
||||||||||||||||
| Ne | Aspektai patikrinti | Taip | Ne | Np | Stebėjimai | |||||||||||
| Rizikos nustatymas ir pokyčių aptikimas. | ||||||||||||||||
|
|
Parengta UEB ir visų jo pardavimo biurų bei turizmo atstovybių rizikos nustatymo, analizės ir įvertinimo ataskaita pagal centrinio regiono vietoves. | Rodyti kiekvieno pardavimo biuro ir turizmo atstovybių ataskaitą pagal vietoves, „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Trinidad“. | ||||||||||||||
| Rizikos prevencija. | ||||||||||||||||
|
|
Yra Rizikos prevencijos planas
Savęs kontrolė UEB vidaus kontrolės sistemą ir jos išlaidų centrus kaip priemonę. |
Tai yra kontroliuojama
planas. apima „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Trinidado“ grupes |
||||||||||||||
| KONTROLINĖS VEIKLOS KOMPONENTAS: | ||||||||||||||||
| Ne | Aspektai patikrinti | Taip | Ne | NP | Stebėjimai | |||||||||||
| Koordinavimas tarp sričių, užduočių ir atsakomybės atskyrimas bei leidimų lygiai. | ||||||||||||||||
|
|
Įvykdyti ryšiai tarp visų UEB sričių, jo išlaidų centrų ir darbo vietų, apibrėžtų organiniuose nuostatuose ir veiklos vadove, kurį parengė ir įgyvendino priėmimo įmonė „Havanatur“. | Vadovas laikomas direktoriaus kabinete, įskaitant „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Trinidad“ grupes. | ||||||||||||||
| KITI ASPEKTAI | ||||||||||||||||
| Nematerialusis ilgalaikis turtas | IŠSKYRAMA | |||||||||||||||
| Atsargos | IŠSKYRAMA | |||||||||||||||
| Gamyba | IŠSKYRAMA | |||||||||||||||
|
INFORMACINĖ IR RYŠIŲ KOMPONENTAS: |
||||||||||||||||
| Ne. | Aspektai patikrinti | Taip | Ne | NP | Stebėjimai | |||||||||||
| Informacinė sistema, srauto ir ryšio kanalai | ||||||||||||||||
|
|
Informacija, parengta UEB ir išlaidų centro lygiais, yra susieta su „Planifica“
Strateginis veiksmas, patvirtinto įmonės tikslo ir bendrųjų jo funkcijų laikymasis. |
Parodykite tarybų protokolus
Valdymas ir jo priedai atitinkamus ir filialų susirinkimų protokolus, |
||||||||||||||
| Atsisakymo sąskaita | ||||||||||||||||
| vienas. | Yra atskaitomybės proceso planas,
(pagal R / 60/11 C aspektą) komponentas, kurio aspektai yra tikrinami susiję su: |
Rodyti proceso grafiką
Atskaitomybė. apima „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Trinidado“ grupes |
||||||||||||||
| a) išteklių naudojimas, saugojimas ir paskirtis | patikrinti | |||||||||||||||
| b) tikslų ir uždavinių įgyvendinimas | patikrinti | |||||||||||||||
| c) užduoties įvykdymo būsena | patikrinti | |||||||||||||||
| d) įvyko incidentai | patikrinti | |||||||||||||||
| e) įmonės finansinė padėtis | patikrinti | |||||||||||||||
| f) subjekto to laikotarpio rezultatai | patikrinti | |||||||||||||||
| g) Atsirado trūkumų, pažeidimų, neteisėtumų ir disciplinų. | patikrinti | |||||||||||||||
| du. | Atskaitomybės protokolas saugomas visoms UEB sritims, įskaitant išlaidų centrus, kurie nepaliekami atliekant šias analizes dėl savo atokumo. | Parodykite atskaitomybės protokolus, kuriuose yra „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Trinidad“ grupės. Jie saugomi direkcijoje. | ||||||||||||||
| 3. | Periodiškai Priimančioji įmonė yra atskaitinga. | Rodyti minutes. Jie saugomi direkcijoje. | ||||||||||||||
|
STEBĖJIMO IR STEBĖJIMO KOMPONENTAS: |
||||||||||||||||
| Ne. | Aspektai patikrinti | Taip | Ne | NP | Stebėjimai | |||||||||||
| Vidaus kontrolės sistemos efektyvumo įvertinimas ir nustatymas. | ||||||||||||||||
| Priežiūrą ir stebėjimą vykdo vidaus auditorius. | JIS IŠSKYRAMAS, tai daroma aukštesniojo kūno lygmenyje. | |||||||||||||||
| vienas. | UEB, biuro ir turizmo atstovybių darbuotojai nuolat kontroliuoja veiklą, kurią jie vykdo patys. | Parodykite individualų darbo planą su suplanuotos veiklos santrauka
ir įvykdė. |
||||||||||||||
| du. | Tai apskritai yra UEB vidaus kontrolės sistema, priemonė, sustiprinanti ir palaikanti
Įsipareigojimas atskaitingumui. |
Parodyti rezultatus. Susitaikykite su atskaitomybės minutėmis. | ||||||||||||||
| 3. | Vidaus kontrolės sistema atitinka UEB ypatumus, tokius kaip kelionių agentūra, oro uostų pardavimo biuras ir viešbučiai bei turizmo atstovybės mieste ir už jo ribų. | Patikrinkite visų kainų centrų, įskaitant grupes, „Villa Clara“, „Sancti Spiritus“ ir „Cienfuegos“, rezultatus. | ||||||||||||||
| Keturi. | Vidaus kontrolės sistema prisideda prie pasiekimų
UEB ir visų jo centrų regionui priklausančių išlaidų centrų ekonomiškumas, efektyvumas ir efektyvumas. |
Parodyti balanso, būsenos, audito, patikrinimų ir savikontrolės vadovo taikymo rezultatus. | ||||||||||||||
| 5. | Sistemos įgyvendinimas yra kontroliuojamas
vidaus kontrolės UEB apskritai. |
Tai kontroliuojama prižiūrint ir tikrinant.
Parodykite įrodymus. |
||||||||||||||
| KITI MINTUR ASPEKTAI | ||||||||||||||||
| Organizacija ir sistemos. | ||||||||||||||||
| vienas. | Atliekama turizmo ministro nutarimo dėl taisyklių atnaujinimo ir Direktorių valdybos veiklos vykdymo analizė. (Rezoliucijos 53/2008 ir 55/2008) | X | Rodyti direktorių valdybos protokolą | |||||||||||||
| du. | Ūkio subjektas turi 2011–2012 m. Temų planą. Direktorių valdybos nutarimas ir jo laikymasis išnagrinėjus minėto organo posėdžių protokolus. | X | Rodyti direktorių valdybos protokolą ir 2011–2012 m. Temų planą | |||||||||||||
| 3. | Kolegialių valdymo organų protokolų peržiūra ir analizė, įskaitant direktorių valdybos darbą. | X | Rodyti minutes | |||||||||||||
| Keturi. | Pagrindinių kolektyvinio valdymo organų susitarimų laikymosi būklės ir nustatytų kontrolės mechanizmų peržiūra. | X | Rodyti susitarimų protokolus ir stebėseną | |||||||||||||
| 5. | Patikrinkite planavimo sistemą ir pagrindinį kiekvieno viršininko veiklos planą. | X | Žr. Darbo planą ir jo sąrašą
laikymasis |
|||||||||||||
| Finansai ir rizika | ||||||||||||||||
| 6. | Gautinų ir mokėtinų vidinių sąskaitų laikymosi kontrolė. | |||||||||||||||
| a) Atliekamos gautinų sumų ir mokėtinų likučių analizės. | X | Parodykite įrodymus. | ||||||||||||||
| b) nėra gautinų ir mokėtinų sumų likučių. | X | Rodyti dokumentus | ||||||||||||||
| c) Vidinės gautinos sąskaitos yra apskaitomos vekseliuose, kuriuose yra „Fintur“. | X | Rodyti dokumentus | ||||||||||||||
| Apskaitos normos ir procedūros Res 145/2012 | ||||||||||||||||
| 7 | a) Tai įgyvendinama 2006 m. nutarime Nr. 111, kuriuo Mintur apskaitos vadovas tampa oficialiu. | X | Žr. Apskaitos taisykles ir procedūras (vidinis tinklas ir vadovai) | |||||||||||||
| b) imamasi būtinų priemonių, kad būtų laikomasi Mintur 2006 m. nutarimo Nr. 87 dėl sistemingo apskaitos tvarkymo. | X | Žiūrėkite protokolą, kur akivaizdūs atitikties įrodymai
iš Res / 87. |
||||||||||||||
| Komercinės veiklos ataskaita 1/98 | ||||||||||||||||
| 8. | Apskritai, kontrolės aspektai yra šie: | |||||||||||||||
|
Yra rinkodaros strategija. |
X | Rodyti 2012–2016 m. Plėtros strategiją ir planą
Marktingas |
||||||||||||||
| Yra pardavimo planai. | X | Patikrinkite buhalterinėje ir komercinėje buveinėje | ||||||||||||||
| Yra derybų įrašai. | X | Rodyti sutartis su teisiniais dokumentais (komercinė sritis) | ||||||||||||||
| Bendravimas Res 57/12 | ||||||||||||||||
| 9. | Yra įmonės tapatybės žinynas. | X | Patvirtinkite adresu. | |||||||||||||
| 10. | Darbuotojai dėvi uniformą. | X | Tai rodo praktiškai.
(Vyriausiasis įgaliotinis tai ištaiso) |
|||||||||||||
| Pardavimų ir lankytojų informacijos biurai. | ||||||||||||||||
| vienuolika. | Pardavimų biurai turi gerą įvaizdį
pagal tai, kas teigiama Firminis identitetas. |
X | Patikrinkite, ar vaizdas atitinka tapatybės vadovą. | |||||||||||||
| 12. | Biuruose yra reklaminė medžiaga (Kubos ir kiekvieno stulpo žemėlapiai, vaizdo įrašai, informaciniai leidiniai (diptikai, lankstinukai)). | X | Patikrinkite srityje. | |||||||||||||
| Yra „Venta Res 110/2006“ aplankai | X | Rodyti pardavimo aplankus | ||||||||||||||
| 13. | Aplankai atnaujino įkainius. | X | Rodyti atnaujintus tarifus, rastus
aplankai. |
|||||||||||||
| 14. | Valstybė, kurioje
išpardavimas. |
X | Patikrinkite aplankų būseną | |||||||||||||
| penkiolika. | Spausdintame tekste. Aptikite trinimus ar
taisymai ranka. |
X | Patikrinkite ištrynimus ar ištaisymus rankomis. | |||||||||||||
| Tarptautiniai santykiai. Res 6/2008 | ||||||||||||||||
| 16. | Taikoma turizmo ministro 2004 m. Nutarimas Nr. 79, nustatantis kelionių į užsienį planavimo, vykdymo ir kontrolės taisykles. | X | Patikrinkite procedūras | |||||||||||||
| 17. | Laikomasi turizmo ministro 2007 m. Nutarimo Nr. 45, reglamentuojančio su piliečiu susijusių užsienio piliečių imigracijos procedūrų organizavimą, įgyvendinimą ir kontrolę, nuostatų. | X | Patikrinkite procedūras | |||||||||||||
| Kokybė | ||||||||||||||||
| 18. | Patenkinimo grįžtamojo ryšio sistema
Klientai. |
X | Rodyti mėnesines atsiliepimų ataskaitas,
Komercinė zona, |
|||||||||||||
| 19. | Subjektas kontroliuoja įvykius | X | Parodykite incidentų ir įrašų sistemą pagal
dabartinė tvarka (komercinė sritis). |
|||||||||||||
| dvidešimt. | Atliekamos klientų apklausos. | X | Rodyti taikomas apklausas (komercinis plotas) | |||||||||||||
| dvidešimt vienas. | Knygos „Klientai“ egzistavimas. | X | Parodyti knygą | |||||||||||||
| Žmogiškieji ištekliai | ||||||||||||||||
| 22 | Studijų eigos tikrinimas
Darbo organizavimas ir apžvalga nustatyta kontrolė. |
X | Žiūrėti įrodymus.
HR ir vadyba. |
|||||||||||||
| 2. 3. | Taikomos MINTUR Rezoliucijos 71/07 nuostatos dėl veiklos rezultatų įvertinimo. | X | Žr. Veiklos rezultatus. (HR) | |||||||||||||
Kaip parodyta žemiau, vadovas taikomas būtent atsižvelgiant į komponentą:
Vidaus kontrolės vadovo taikymas
Taikydami pakoreguotą savikontrolės vadovą, jie gavo rezultatus, nurodytus toliau pateiktoje audito ataskaitoje:
„Cienfuegos“, 2012 m. Gegužės 2 d.
„54-osios revoliucijos triumfo metinės“.
Darbo užsakymo Nr.: 04/2012
Audituotas subjektas: UEB Havanatur kelionių ir kelionių centras.
Subjekto kodas: 60349
Paštas: Salustiano © Havanatur.cu
Adresas: „ Calle 54“ Nr. 2906 tarp 29 ir 31 „Cienfuegos“.
Pavaldumas: „ Havanatur“ turistinis turas ir kelionės.
Audito tipas: Specialus kontroliuoti.
Pradėjimo data: 2012 3 19
Užbaigimo data: 2012/04/26
Grupės vyriausiasis auditorius: Ivón Castro Díaz.
ĮVADAS
Tikrinamo subjekto įmonės tikslas yra veikti kaip kelionių operatoriui ir tarptautinio turizmo gavėjui, kuris koordinuoja ir kontroliuoja įvairius kelionių operatorius, didmenines ir mažmenines agentūras užsienyje, taip pat veikdamas per dukterines įmones ir (arba) kelionių organizatorius, agentūras ir turizmo subjektus apskritai; užsiimti visų rūšių turizmu tiek Kuboje, tiek tarp trečiųjų šalių. Šiems veiksmams atlikti jie turi 27 darbuotojus.
Audito metu pasiūlytus ir pasiektus tikslus sudarė: vidaus kontrolės sistemos patikrinimas dėl išteklių, dokumentų, operacijų, įrašų ir ekonominės-finansinės atskaitomybės tikrinimas ir vertinimas, taip pat audito programos taikymo rezultatų efektyvumo įvertinimas. Perdaryta vidaus kontrolės sistemos savikontrolė ir taip pat patikrinama, ar ji prisideda prie sistemos savikontrolės ir jos veiksmingumo gerinimo, remiantis Respublikos generalinio kontrolieriaus tarnybos nutarime Nr. 60/2011 nustatytų tikslų įgyvendinimu.
Naudoti audito metodai buvo: interviu, stebėjimas, tikrinimas, konfrontacija, taikinimas, patvirtinimas, analitinė ir atrankinė peržiūra; imtys buvo atrinktos naudojant nestatistinius metodus, stebėsena buvo parengta 2012 m. kovo – balandžio mėn., atsižvelgiant į pirminius apskaitos dokumentus ir kitas ūkio subjekto sritis, nurodančias procedūras, naudingas naudojimui, materialųjį ilgalaikį turtą, Laikotarpiu buvo paimti mėginiai pagal temas, išanalizuotas matavimo planas ir strateginis planavimas, galima įsitikinti, kad: jis atitinka įmonės tikslą, jo pardavimo ir paslaugų teikimo operacijos yra numatytos atitinkamose ekonominėse sutartyse, darbo tikslus 2012 metams, pagrindinį veiklos planą metams, perkančiojo komiteto darbą su 4 minutėmis per 100 procentų imties analizuojamą laikotarpį; Buvo sugretinta 12 vienetų magnetinių kortelių, be to, pirminiais dokumentais buvo patikrinti balandžio mėn. 5073 modelio „Energijos nešėjų balansas“ duomenys, 4 teritorijose materialus ilgalaikis turtas yra fiziškai patikrintas 95 proc., 10 - fizinės patikros. vieneto planuota procentinė dalis,Patikrinama 100 procentų ilgalaikiam materialiajam turtui taikomų nusidėvėjimo normų už kovo – balandžio mėn. Ir sąskaitų judėjimo, kovo mėnesio darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiuose atliktų mokėjimų patikrinimas, kompiuterio saugumo planas ir priemonės. skaičiavimo, kuris šiuo metu egzistuoja skyriuje.
Buvo baigti rengti nebenaudojamos Audito ir kontrolės ministerijos nutarimu Nr. 350/2007 galiojantys vidaus audito standartai. Kontrolinių veiksmų byla ir jos išanalizuotas turinys buvo peržiūrimi remiantis pradiniu tyrimu, įmonės rizikos valdymo ir prevencijos planu, taip pat įgyvendinant Respublikos generalinio kontrolieriaus tarnybos nutarimą Nr. 60/2011. Ūkio subjektas neturi vidaus auditoriaus. Audito metu jo vykdymui nebuvo jokių apribojimų.
II-AUDITO IŠVADOS.
Atsižvelgiant į siūlomus ir pasiektus tikslus bei šio audito rezultatus, vidaus kontrolės sistema, įdiegta naudojant įvairius išteklius, laikoma Priimtina, jei išvados neturi įtakos vidaus kontrolės tikslų laikymuisi.; apskaitos klaidos neiškreipia finansinės apskaitos informacijos ir nedaro įtakos ataskaitinio laikotarpio pabaigai.
Subjekto prevencijos planas savo tikslu atitinka savo struktūrą ir turinį; Nustatomi pažeidžiami taškai, o priemonės, kurių imamasi, yra veiksmingos ir leidžia sumažinti riziką.
Visa tai yra pagrįsta:
Peržiūrėjus taikytą savikontrolės vadovą, dviejuose jo komponentuose (2) buvo nustatytas Respublikos generalinio kontrolieriaus tarnybos nutarimo Nr. 60/2011 nuostatų nesilaikymas:
- Kontrolinė aplinka: Konkretūs kiekvienos srities darbo tikslai nebuvo nustatyti.
- Kontrolinė veikla: Kompiuterizuotos informacinės sistemos, automatiniai suderinimai, palyginimai ir patikros bei nesuderinamumo ataskaitų generavimas nebuvo įtraukti į kompiuterines informacines sistemas.
- Neatsižvelgiama į bazinį PAE-1 modelį, kad būtų galima detalizuoti informaciją, pateiktą PAE-1 pajamų ir išlaidų balanso modelio 03.04.04 ir 35 eilutėse, atsižvelgiant į tai, kas nustatyta galiojančiuose teisės aktuose.
Verslo veiklos investicinio finansinio plano likvidavimo modelis nėra parengtas atsižvelgiant į tai, kas nustatyta galiojančiuose teisės aktuose.
- Kiti aspektai: klientų knygos nebuvimas.
Išvados
Pasibaigus tyrėjo atliktam tyrimo procesui, buvo įmanoma patikrinti, ar laikomasi nustatytų tikslų, taigi paprastai teigiama:
- Išsamiame „UEB Havanatur“ kelionių ir kelionių centro apžvalgos vadove atsižvelgiama į naujas vidaus kontrolės koncepcijas, nustatytas Sprendimu Nr. 60/2011, taip pat į sprendimus, būdingus pačiam MINTUR sektoriui. Atlikta diagnozė atitinka tikslą pateikti esamos įrenginio būklės apibendrinimą, atspindintį pagrindines vidaus kontrolės problemas, prisidedančius prie vadovo parengimo. Į jo pritaikymo vadovą įtraukti elementai atitinka subjekto ypatybes ir jo reikalavimus, atsižvelgiant į: Remiantis 2012 m. Sausio mėn. CGR vadovu ir MINTUR pasiūlytu vadovu. Taikant perprojektuotą vadovą buvo aptikta klaidų, neatitikimų ir trūkumų, kurie savo reikšme neturi įtakos priimtinumo įvertinimo rezultatui,kadangi apskaitos klaidų nėra, tai neturi įtakos ir ataskaitinio laikotarpio pabaigai.
BIBLIOGRAFIJA
- Balada Ortega, Tomás J. ir Vicente Ripio Feliz. (2000) Valdymo apskaitos situacijos ir tendencijos Ibero-Amerikos srityje. Ispanija: Ediciones Gráficas Ortega SABejerano, Pórtela, Gladys. (2009.) Bendrosios nuorodos, Vidaus kontrolės sistemos savikontrolės vadovas. Bejerano, Pórtela, Gladys (2009), VIDAUS KONTROLĖS SISTEMOS Audito ir kontrolės ministerijos ministras. Capote, Cordobés G. (2010) Vidaus kontrolė ir kontrolė. „Economy and Development Cooper“ ir „Lybrand“ (1997) Vidaus kontrolės serija, auditas ir kompiuterių saugumas, Vidaus kontrolė: Skirtingos bendrovės atsakomybės. „Expansión“ laikraštis, Madridas. Ispanija, 11–12 puslapiai. Elektroninis konsultantas (2011), Kuba. Respublikos generalinis kontrolierius (CGR 2011). Rezoliucija Nr. 60/2011: Vidaus kontrolės sistemos standartai. Gómez, Giovanny E, vidaus kontrolė (2003).Visų verslo organizacijos narių atsakomybė. Gavinas, Moralesas, MSc Deysi (2010 m.) Vidaus kontrolės sistemų dokumentavimo metodika taikant administracinį metodą. Gavinas, Moralesas (2009), MSc Deysi, El Control Interno. http://www.wordreference.com/definicionInfante, U, Joaquín (2003), poreikis reikalauti vidaus kontrolės, audito ir kontrolės. Informacija apie partijos ekonominės ir socialinės politikos gairių diskusijų rezultatus ir revoliucija. Laikraštis „Granma“ nuo 2011 m. Gegužės mėn. „Kaplan“, RS (2010). Valdymo apskaitos raida. Valdymo apskaitos sistemų krizė. Technologiniai pokyčiai ir valdymo apskaita. JAV, SAMarín de Guerrero, María Alejandra (1993), apskaitos informacijos administracinių sistemų docentė,Naujos vidaus kontrolės sąvokos. COSO ataskaita, Martínez, C, Rafael (2003), Pasiūlymas diegti naujas vidaus kontrolės apibrėžtis Kubos subjektuose.Naujos vidaus kontrolės sąvokos. COSO ataskaita (2011 m. Gruodis). Paimta iš: http: //www.econet.uncu.edu.ar Respublikos generalinio kontrolieriaus tarnyba (2009 m.) 31 straipsnio I dalis, Įstatymo Nr. 107/09 reglamentas Fonseca, Guillermo, Word, 2001, „El Control“ es el hombre, žurnalas „Auditas ir kontrolė“, MAC, Kuba, 37 puslapis. Kubos standartas 3001/2007 (INTEGRUOTO ŽMONIŲ KAPITALO VALDYMO SISTEMA - REIKALAVIMAI) Turizmo ministerijos 2006 m. rezoliucija Nr. 3, remiantis Buhalterinės apskaitos vadovo nutarimu Nr. Turizmo ministerijos 2006 m. Nutarimas Nr. 87, nustatantis sistemingą apskaitos filtravimą. Turizmo ministerijos 2006 m. Nutarimas Nr. 71, kuriame nurodomas Turizmo ministerijos 2006 m. Turizmo ministerijos 2008 m. Nutarimas Nr. 55,Direktorių valdybos narių paskyrimas, 2011–2012 m. Klausimų planas. Turizmo ministerijos 2010 m. Nutarimas Nr. 22. „Lentelių veikla, lentelių etika“. Turizmo ministerijos 2012 m. 1 instrukcija, „Mintur“ vidaus procedūros “. Turizmo ministerijos 2012 m. Biudžeto planas, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 21, Tikrinimo ir kontrolės veiklos nuostatai, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 145, kuriame nurodomas kelionių agentūrų ekonominis planas, 2012 m. Turizmo ministerija nustato MINTUR priežiūros politiką. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 152, kuriame nurodomas Kompiuterinių paslaugų ekonominis planas. Turizmo ministerijos 2012 m. Rezoliucija Nr. 193, nurodant valdybos komisijas.Turizmo ministerijos 2010 m. Nutarimas Nr. 22, Lentelių veikla, lentelių etika 2012 m. 1 instrukcija, „Mintur“ vidaus procedūros, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 1, 2012 m. Biudžeto planas, 2012 m. Turizmo ministerijos 2012 m. nutarimu Nr. 145, kuriame nurodomas kelionių agentūrų ekonominis planas. Turizmo ministerijos 2012 m. nutarime Nr. 150 nustatyta MINTUR priežiūros politika. 2012 m. Turizmo ministerijos, remdamasi Kompiuterinių paslaugų ekonominiu planu, turizmo ministerijos 2012 m. nutarimu Nr. 193, remdamasi valdybos komisijomis.Turizmo ministerijos 2010 m. Nutarimas Nr. 22, Lentelių veikla, lentelių etika 2012 m. 1 instrukcija, „Mintur“ vidaus procedūros, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 1, 2012 m. Biudžeto planas, 2012 m. Turizmo ministerijos 2012 m. nutarimu Nr. 145, kuriame nurodomas kelionių agentūrų ekonominis planas. Turizmo ministerijos 2012 m. nutarime Nr. 150 nustatyta MINTUR priežiūros politika. 2012 m. Turizmo ministerijos, remdamasi Kompiuterinių paslaugų ekonominiu planu, turizmo ministerijos 2012 m. nutarimu Nr. 193, remdamasi valdybos komisijomis.Lentelių etika 1 Turizmo ministerijos 2012 m. Instrukcijos 1 punktas, ministerijos vidaus procedūros, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 1, 2012 m. Biudžeto planas, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas 21, inspekcijos ir kontrolės veiklos nuostatai. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 145, kuriame nurodomas kelionių agentūrų ekonominis planas. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarime Nr. 150 nustatyta MINTUR priežiūros politika. Turizmo ministerijos 2012 m. 2012 m. Turizmo ministerijos, remdamasis valdybos komisijomis.Lentelių etika 1 Turizmo ministerijos 2012 m. Instrukcijos 1 punktas, ministerijos vidaus procedūros, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 1, 2012 m. Biudžeto planas, Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas 21, inspekcijos ir kontrolės veiklos nuostatai. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 145, kuriame nurodomas kelionių agentūrų ekonominis planas. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarime Nr. 150 nustatyta MINTUR priežiūros politika. Turizmo ministerijos 2012 m. Rezoliucija 152, nurodant kompiuterinių paslaugų ekonominį planą. 2012 m. Turizmo ministerijos, remdamasis valdybos komisijomis.Patikrinimo ir kontrolės veiklos nuostatai. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 145, kuriuo remiamasi kelionių agentūrų ekonominiu planu. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 150 nustato MINTUR priežiūros politiką. Turizmo ministerijos 2012 m. remdamasis Turizmo ministerijos 2012 m. rezoliucija Nr. 193 dėl kompiuterinių paslaugų ekonominio plano, remdamasis valdybos komisijomis.Patikrinimo ir kontrolės veiklos nuostatai. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 145, kuriuo remiamasi kelionių agentūrų ekonominiu planu. Turizmo ministerijos 2012 m. Nutarimas Nr. 150 nustato MINTUR priežiūros politiką. Turizmo ministerijos 2012 m. remdamasis Turizmo ministerijos 2012 m. rezoliucija Nr. 193 dėl kompiuterinių paslaugų ekonominio plano, remdamasis valdybos komisijomis.
